Управление Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия
ул. Цивилева, 3, г.Улан-Удэ, 670034, Телефон: (301-2) 44-18-64; Факс (301-2) 55-21-76; 
E-mail: ccchg@rambler.ru, buzhinaeva.c.b@mail.ru; сайт: www.nalog.ru

Релиз для пресс-конференции 
26 апреля 2016 г.

Об имущественных налогах физических лиц

1. Изменены сроки уплаты по имущественным налогам физических лиц с 1 октября на 1 декабря.
Основание:  Федеральный закон от 23.11.2015 №320-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ» (изменены ст. 363, 397, 409 НК РФ).

2. Сообщение физическими лицами об объектах.
С 01.01.2015 у налогоплательщиков имеется обязанность о сообщении в налоговый орган об объектах недвижимости.
Если налогоплательщик, имеет объекты недвижимости или транспортные средства, не получал налоговое уведомление и, как следствие, не оплатил налог, то он обязан сообщать о наличии у него этих объектов налогообложения в налоговые органы по месту жительства (либо по месту нахождения данных объектов недвижимого имущества и транспорта). К этому сообщению необходимо приложить копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества. 
Обращаем внимание граждан, что представить такое сообщение в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения необходимо однократно в срок до 31 декабря 2016 года, учитывая, что указанным законом предусмотрены штрафные санкции с 01.01.2017. 
NB. В случае представления сообщения в 2016 году, налог, начисленный за 2013-2015 годы, предъявляться налоговым органом не будет. 
С 01.01.2017 за непредставление информации об объектах налогообложения предусмотрен штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) указанное сообщение. 
Например, если налогоплательщик принесет такое сообщение в 2017 году по объектам, находящимся у него в собственности, то согласно Налоговому кодексу Российской Федерации (п.3 ст.129.1), ему будут предъявлены штрафные санкции в размере 20% от неуплаченной суммы налога по каждому объекту, находящемуся у него в собственности.
Если физическое лицо получало налоговое уведомление об уплате налога в отношении этого объекта или если не получало налоговое уведомление в связи с предоставлением ему налоговой льготы, то никакого сообщения в налоговый орган ему отправлять не надо.
Основание: Федеальный закон №52-ФЗ от 02.04.2014 (изменена ст.23 НК РФ)

3. Налог на имущество физических лиц, исчисляемый исходя из кадастровой стоимости.
Уплата налога на имущество на протяжении многих лет производилась в соответствии с Законом РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1. С 2015 г. данный закон отменен, а новая глава 32 НК РФ существенно изменит механизм исчисления налога. Сумма налога теперь будет рассчитываться из кадастровой стоимости, которая, как правило, максимально приближена к рыночной и превышает инвентаризационную оценку. 
На республиканском уровне принят Закон Республики Бурятия от 13.11.2014 № 823-V о введении налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости на территории республики.
Налоговыми органами были проведены предварительные расчеты по новому налогу. Для большинства граждан республики значительного увеличения налоговой нагрузки не будет. Это связано прежде всего с особенностями формирования налоговой базы - здесь введено новое понятие вычетов, т.е. налогооблагаемая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 м2 площади в отношении комнаты, уменьшается на 20 м2 в отношении одной квартиры, и на 50 м2 - в отношении одного жилого дома. Эти вычеты предоставляются абсолютно всем налогоплательщикам, вне зависимости от того, кому принадлежит объект недвижимости, категориям льготников или нет. Кроме того, необходимо отметить, что указанные вычеты предоставляются по каждой категории объектов (комнате, квартире, жилому дому). Как показали расчеты, население республики, в основном, живет в малогабаритных жилых домах, площадью до 60 м2. А граждане, проживающие в жилых домах площадью до 50 м2, исходя из установленного вычета, вообще налогом облагаться не будут. 
Широкий перечень льготников, установленный ранее действовавшим законом 2003-1, сохранен в новой главе 32. Льготы сохранены для пенсионеров, инвалидов, ветеранов ВОВ, члены семей военнослужащих, потерявших кормильца и др. категории граждан. 
Изменен порядок представления льготы – теперь льгота предоставляется налогоплательщику только в отношении одного объекта недвижимого имущества каждого вида (квартиры или комнаты, жилого дома, хозяйственных строений и сооружений на дачных участках, гаражам и машино-местам). Ранее льгота предоставлялась по всему имуществу, находящемуся в собственности. Если, скажем, налогоплательщик имеет и квартиру, и жилой дом, и гараж, то льгота будет предоставлена по каждому из них.
Но если гражданин имеет несколько квартир или домов, то льгота будет предоставлена по одному объекту. Граждане вправе сами выбрать, какой объект будет льготироваться, указав его в заявлении. Если заявление не будет подано в налоговый орган, то налоговый орган самостоятельно выберет льготируемый объект по максимальной сумме налога. 
 Отменены льготы на федеральном уровне в отношении нежилой и коммерческой недвижимости. 
 Ставки по новому налогу в отношении жилой недвижимости уменьшены в 20 раз. Законом 2003-I максимальная ставка была равна 2 %, а по новому налогу базовая ставка установлена в размере
0,1% в отношении жилых домов и помещений, гаражей, хозяйственных строений и сооружений, площадь которых не превышает 50 м2, расположенных на земельных участках для ведения личного подсобного, дачного хозяйства или ИЖС; 
2% - в отношении административно-деловых и торговых центров, которые войдут в перечень объектов, определяемых Правительством РБ, также объектов недвижимости, превышающих 300 млн. руб.;
0,5 % в отношении прочих объектов налогообложения. 
Советам депутатов муниципальных образований дается право устанавливать дополнительные льготы и увеличивать вычеты. 
Также советам депутатов муниципальных образований дается право устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от
1. кадастровой стоимости;
2. вида объекта налогообложения;
3. места нахождения;
4. видов территориальных зон, территориальные зоны - зоны, для которых в правилах землепользования и застройки определены границы и установлены градостроительные регламенты.
Также необходимо отметить, что налог не будет сразу исчисляться в полном объеме. Предусмотрено постепенное увеличение - в течение 5 лет, налоговой нагрузки путем применения соответствующего коэффициента. В первый год - 20 %, во второй год – с 40 %, в третий год - с 60 %, в четвертый год – с 80 % и только с 2020 г. - в полном объеме. 
Например, если ранее вы платили 100 руб., а с кадастровой стоимости налог будет 1000 руб., то в первый год вы заплатите только 20 % с разницы между новым и действующим налогом  плюс действующий налог, т.е. сумма налога составит 280 руб. 
Основание: Федеральный закон от 4 октября 2014 г. N 284-ФЗ (в НК РФ введена 32 глава).

4. Об уплате задолженности по имущественным налогам с физических лиц
В случае неуплаты в установленный срок сумм налогов, начисляются пени за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога (процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей ставки рефинансирования Центрального банка России).
Далее налоговыми органами принимаются принудительные меры взыскания: налоговая инспекция направляет должнику требование об уплате задолженности, которую необходимо уплатить в течение 10-ти дней с даты получения требования, если более продолжительный период времени для уплаты не указан в этом требовании. Если сумма задолженности не уплачена по требованию, налоговые органы обязаны применить меры взыскания в судебном порядке, направив в мировые суды материалы для вынесения судебного приказа о взыскании сумм задолженности. На основании судебного приказа судебными приставами производится взыскание задолженности, в т. ч. с применением арестных мероприятий, ограничений регистрационных действий в отношении транспортных средств в органах ГИБДД, а также выезда задолжников за пределы РФ. 
Граждане, не получившие налоговые уведомления по каким-либо причинам, должны обратиться в инспекцию по месту нахождения имущества и получить платёжные документы. Если нет возможности посетить инспекцию, можно, уведомить налоговый орган через Интернет-сервис налоговой службы «Обращение в УФНС (ИФНС) России». Будут высланы документы на адрес регистрации по месту жительства. 
Необходимо напомнить, что льгота носит заявительный характер. Не все льготники своевременно обращаются за предоставлением льготы. Чтобы воспользоваться правом на неё, необходимо самостоятельно предоставить в налоговый орган заявление с подтверждающими документами (копии пенсионного удостоверения, удостоверения ветерана ВОВ, справка об установлении инвалидности и др.).
 Налоговая служба призывает всех граждан, своевременно не уплативших налоги погасить свои долги. 

 Пресс-служба УФНС России по Республике Бурятия