Должностной регламент
государственного налогового инспектора контрольного отдела
Управления Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия

I. Общие положения

1. Должность федеральной государственной гражданской службы (далее – гражданская служба) государственного налогового инспектора контрольного отдела Управления Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия (далее – государственный налоговый инспектор Управления) относится к старшей группе должностей гражданской службы категории «специалисты».
Регистрационный номер (код) должности в соответствии с Реестром должностей федеральной государственной гражданской службы, утвержденным Указом Президента Российской Федерации от 31.12.2005 № 1574 «О Реестре должностей федеральной государственной гражданской службы»  - 11-3-4-071.
2. Область профессиональной служебной деятельности государственного налогового инспектора Управления: регулирование налоговой деятельности.
3. Вид профессиональной служебной деятельности государственного налогового инспектора Управления: виды профессиональной служебной деятельности, входящие в область «Регулирование налоговой деятельности»:
 осуществление налогового контроля, детализация  вида профессиональной служебной деятельности  - «Выездные проверки»;
регулирование валютной сферы,  детализация  вида профессиональной служебной деятельности - «Оперативный контроль».
4. Назначение на должность и освобождение от должности государственного налогового инспектора Управления осуществляются руководителем Управления Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия.
5. Государственный налоговый инспектор Управления непосредственно подчиняется начальнику контрольного отдела Управления Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия  (далее – Управление).
В своей деятельности государственный налоговый инспектор может замещать временно отсутствующего гражданского служащего по решению начальника отдела. В период отсутствия государственного налогового инспектора его полномочия делегируются гражданскому служащему по решению начальника отдела.

II. Квалификационные требования
для замещения должности гражданской службы

6. Для замещения должности государственного налогового инспектора Управления устанавливаются следующие квалификационные требования.
6.1. Наличие высшего образования.
6.2. Наличие базовых знаний: государственного языка Российской Федерации (русского языка); основ Конституции Российской Федерации, Федерального закона от 27 мая 2003 г. № 58-ФЗ «О системе государственной службы Российской Федерации», Федерального закона от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации», Федерального закона от 25 декабря 2008 г. № 273-ФЗ «О противодействии коррупции»; знаний в области информационно-коммуникационных технологий.
6.3. Наличие профессиональных знаний:
6.3.1. В сфере законодательства Российской Федерации: Налоговый кодекс Российской Федерации; Бюджетный кодекс Российской Федерации; Закон Российской Федерации от 21 марта 1991г. № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации»; Федеральный закон Российской Федерации от 27 июля 2006г. № 152-ФЗ «О персональных данных»; Федеральный закон Российской Федерации от 6 апреля 2011г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи»; Указ Президента Российской Федерации от 7 мая 2012г. № 601 «Об основных направлениях совершенствования системы государственного управления»; Указ Президента Российской Федерации от 11 августа 2016г. № 403 «Об Основных направлениях развития государственной гражданской службы Российской Федерации на 2016 – 2018 годы»; постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004г. № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе»; приказ Минфина России от 2 июля 2012г. № 99н «Административный регламент Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)». 
Приказ от 30 июня 2009 г. МВД России № 495 и ФНС России № ММ-7-2-347 «Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений»; Приказ ФНС России от 25 июля 2012 г. № ММВ-7-2/518@ «Об утверждении Порядка направления налоговым органом запросов в банк (оператору по переводу денежных средств) о наличии счетов (специальных банковских счетов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах), о представлении выписок по операциям на счетах (специальных банковских счетах), справок об остатках электронных денежных средств и переводах электронных денежных средств организаций (индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты) на бумажном носителе, а также форм соответствующих запросов»; Приказ ФНС России от 25 июля 2012 г. № ММВ-7-2/520@ «Об утверждении Порядка представления в банки (операторам по переводу денежных средств) документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации по запросам налоговых органов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи»; Приказ Минфина Российской Федерации № 20н, МНС Российской Федерации № ГБ-3-04/39 от 10 марта 1999 г. «Об утверждении Положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке»; Приказ ФНС России от 02 августа 2005 г. № САЭ-3-06/354@ №Об утверждении Перечня должностных лиц налоговых органов Российской Федерации, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях»; Приказ ФНС Российской Федерации от 17 февраля 2011 г. № ММВ-7-2/168@ «Об утверждении Порядка направления требования о представлении документов (информации) и порядка представления документов (информации) по требованию налогового органа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи»; Приказ ФНС России от 06 мая 2007 г. № ММ-3-06/281@ «Об утверждении рекомендуемых форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах»; 
Приказ ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»; Приказ ФНС России от 08 мая 2015 г. № ММВ-7-2/189@ «Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению Акта налоговой проверки, требований к составлению Акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28 мая 2015, регистрационный номер 37445). 
Федеральный закон от 06 октября 1999г. № 184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации»; Федеральный закон от 06 октября 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»; Федеральный закон от 29 ноября 2007г. № 282-ФЗ «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации»; Федеральный закон от 09 февраля 2009г. № 8-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления»; Федеральный закон от 27 июля 2010г. № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг»; Федеральный закон от 28 декабря 2013г. № 443-ФЗ «О федеральной информационной адресной системе и о внесении изменений в Федеральный закон «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»;
	Федеральный закон от 22 мая 2003г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»; Федеральный закон от 11 ноября 2003г. № 138-ФЗ «О лотереях»; Федеральный закон от 29 декабря 2006г. № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»;  Федеральный закон от 03 июля 2009г. № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами». 
Государственный налоговый инспектор Управления должен знать иные нормативные правовые акты и служебные документы, регулирующие вопросы, связанные с областью и видом его профессиональной служебной деятельности.
6.3.2. Иные профессиональные знания: основы экономики, финансов и кредита, бухгалтерского и налогового учета; основы налогообложения; основы финансовых и кредитных отношений; общие положения о налоговом контроле; принципы формирования бюджетной системы Российской Федерации; принципы формирования налоговой системы Российской Федерации; порядок проведения мероприятий налогового контроля; принципы налогового администрирования.
6.4. Наличие функциональных знаний: виды, назначение и технологии организации проверочных процедур; процедура организации проверки: порядок, этапы, инструменты проведения; ограничения при проведении проверочных процедур; меры, принимаемые по результатам проверки; плановые (рейдовые) осмотры; основания проведения и особенности внеплановых проверок. 
6.5. Наличие базовых умений: мыслить системно (стратегически); планировать, рационально использовать служебное время и достигать результата; управлять изменениями; эффективно планировать, организовывать работу и контролировать ее выполнение; оперативно принимать и реализовывать управленческие решения; коммуникативные умения.
6.6. Наличие профессиональных умений: практика применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах; организация и проведение выездной налоговой проверки, а также рассмотрение и оформление ее результатов в соответствии с порядком и соблюдением сроков; подготовка решения о проведении выездной налоговой проверки.
6.7. Наличие функциональных умений: разработка, рассмотрение и согласование проектов нормативных правовых актов и других документов; проведение плановых и внеплановых документарных (камеральных) проверок (обследований); проведение плановых и внеплановых выездных проверок; рассмотрение запросов, ходатайств, уведомлений, жалоб. 

III. Должностные обязанности, права и ответственность

7. Основные права и обязанности государственного налогового инспектора Управления, а также запреты и требования, связанные с гражданской службой, которые установлены в его отношении, предусмотрены статьями 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 20.1 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации».
8. В целях реализации задач и функций, возложенных на Управление, государственный налоговый инспектор Управления обязан: 
обеспечивать выполнение задач и функций, возложенных на отдел, в части  осуществления работы по направлению деятельности отдела;
осуществлять качественное и своевременное рассмотрение материалов по вопросам, относящимся к направлениям деятельности государственного налогового инспектора Управления;
осуществлять контроль за правильностью применения к налогоплательщикам мер ответственности, предусмотренных законодательством Российской Федерации;
рассматривать материалы налоговых проверок, и выработка решений по ним;
представлять интересы Управления и подведомственных налоговых органов в арбитражных судах и судах общей юрисдикции;
инициировать проверки работы подведомственных налоговых органов, вырабатывать решения по итогам их проведения;
рассматривать заявления, предложения, жалобы граждан и юридических лиц в пределах своей компетенции; 
своевременно и качественно исполнять поручения руководителя Управления, заместителя руководителя Управления, начальника отдела Управления, данные в пределах их полномочий, установленных законодательством Российской Федерации;
в целях обеспечения эффективной работы Управления своевременно и добросовестно, на высоком профессиональном уровне исполнять должностные обязанности в соответствии с настоящим Регламентом;
работать со сведениями, составляющими государственную тайну;
осуществлять мероприятия налогового  контроля, связанные с осуществлением оперативно-розыскной деятельности уполномоченными органами, в рамках своей компетенции;
соблюдать правила и нормы охраны труда и техники безопасности;
осуществлять проверочные мероприятия, а также иные мероприятия налогового контроля, рассматривать материалы налоговых проверок и принимать решения по ним;
беречь государственное имущество, в том числе предоставленное ему для исполнения должностных обязанностей, обеспечивать его целевое использование;
обеспечивать соблюдение налоговой и иной охраняемой законом тайны в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, федеральными законами и иными нормативными правовыми актами;
представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также супруга (супруги) и несовершеннолетних детей;
уведомлять представителя нанимателя обо всех случаях обращения к нему в целях склонения к совершению коррупционных правонарушений;
            соблюдать установленные правила служебного распорядка и порядок работы со служебной информацией;
соблюдать Кодекс этики и служебного поведения;
осуществлять иные функции, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
Должностные обязанности по направлению деятельности отдела:
осуществлять взаимодействие с правоохранительными и иными контролирующими органами;
проводить анализ изменений программного комплекса, участвовать в подготовке рекомендаций по внедрению и использованию в работе программного обеспечения, оценке эффективности его эксплуатации (актуализация НСИ, доступа к режимам СЭОД МУ и другое);
участвовать в оперативном решении вопросов, возникающих в процессе эксплуатации программного обеспечения, готовить предложения по его развитию;
подготавливать письменные разъяснения по вопросам соблюдения законодательства;
принимать участие в оказании практической помощи, проводить аудиторские проверки внутреннего аудита и аудиторские (тематические) проверки внутреннего аудита за деятельностью нижестоящих инспекций по организации контрольной работы, вносить предложения по ее совершенствованию и распространению передового опыта (внедрение прогрессивных форм организации и администрирования налоговых органов, перспективных налоговых технологий);
участвовать в проведении дистанционного контроля налоговых органов по результатам аудиторских проверок внутреннего аудита в части закрепленных функций, в том числе в период проведения постпроверочного контроля; 
осуществлять контроль за полнотой и своевременностью представления отчетов и информации по итогам контрольной работы; 
проводить контроль за сбором информации, с использованием системы удаленного доступа к Федеральным информационным ресурсам (ФИР); регионального информационного ресурса «ПК Регион»; 
проводить работу по организации и осуществлению совместных мероприятий с другими контролирующими органами, министерствами и ведомствами по курируемым направлениям;
проводить анализ исполнительской дисциплины и дистанционный мониторинг нижестоящих инспекций по курируемым вопросам;
выступать в СМИ по вопросам разъяснения законодательства;
осуществлять взаимодействие с правоохранительными и иными контролирующими органами;
осуществлять обмен сведениями и информацией с компетентными налоговыми органами иностранных государств;
осуществлять подготовку информационных и аналитических материалов для руководства Управления по вопросам, входящим в компетенцию отдела;
проводить экономическую учебу в отделе;
исполнять иные должностные обязанности по поручению начальника отдела.
9. В целях исполнения возложенных должностных обязанностей государственный налоговый инспектор Управления имеет право:
представлять Управление в органах государственной власти и органах местного самоуправления, а также в судебных органах Российской Федерации, иных органах государственной власти;
рассматривать дела о нарушениях законодательства о налогах и сборах в порядке, определенном законодательством Российской Федерации;
запрашивать и получать в установленном порядке необходимые материалы по вопросам, относящимся к компетенции Управления;
вносить руководителю Управления предложения по совершенствованию налогового администрирования;
вносить руководителю Управления предложения о поощрении гражданских служащих аппарата Управления и подведомственных налоговых органов за успешное и добросовестное исполнение должностных обязанностей;
знакомиться с отзывами о профессиональной служебной деятельности и другими документами до внесения их в личное дело, с материалами личного дела, а также на приобщение к личному делу письменных объяснений и других документов и материалов;
на защиту своих персональных данных;
на профессиональное развитие в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
на удаленный доступ к федеральным информационным ресурсам, сопровождаемым ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России, а также на удаленный доступ к базам данных подведомственных налоговых органов в соответствии с Порядком подключения пользователей к услугам удаленного доступа к информационным ресурсам федерального и местного уровней;
знакомиться со сведениями, составляющими государственную тайну, при наличии оформленного допуска к государственной тайне.
10. Государственный налоговый инспектор Управления осуществляет иные права и исполняет иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации, Положением о Федеральной налоговой службе, Положением об Управлении Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия, Положением об отделе, приказами (распоряжениями) ФНС России, Управления и иными нормативными правовыми актами.

11. Государственный налоговый инспектор Управления за неисполнение или ненадлежащее исполнение должностных обязанностей может быть привлечен к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации. Кроме того, государственный налоговый инспектор Управления несет ответственность:
за некачественное и несвоевременное выполнение задач, возложенных на Управление, заданий, приказов, распоряжений и указаний, вышестоящих в порядке подчиненности руководителей, за исключением незаконных;
за несвоевременное рассмотрение в пределах своих должностных обязанностей обращений граждан и общественных объединений, а также государственных органов, учреждений, организаций и органов местного самоуправления;
за имущественный ущерб, причиненный по его вине;
за разглашение государственной и налоговой тайны, иной информации, ставшей ему известной в связи с исполнением должностных обязанностей;
за действие или бездействие, приведшее к нарушению прав и законных интересов граждан;
за несоблюдение ограничений, связанных с прохождением государственной гражданской службы;
за нарушение Кодекса этики и служебного поведения государственных  гражданских служащих Федеральной налоговой службы;
за несоблюдение федеральных законов и нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых актов Минфина России, актов ФНС России, Управления, иных должностных обязанностей, предусмотренных настоящим Регламентом в соответствии с уголовным, административным, гражданским законодательством, а также законодательством о гражданской службе.

IV. Перечень вопросов, по которым государственный налоговый инспектор Управления вправе или обязан самостоятельно принимать
управленческие и иные решения

12. При исполнении служебных обязанностей государственный налоговый инспектор Управления вправе самостоятельно принимать решения по вопросам:
осуществления работы отдела по установленным направлениям деятельности, направленной на реализацию задач и функций, возложенных на Управление; 
реализации законодательства Российской Федерации, Положения о ФНС России, об Управлении, поручений ФНС России;
проведения совместно с правоохранительными и иными контролирующими органами мероприятий по проверке соблюдения законодательства о налогах и сборах;
оценки правильности применения мер ответственности, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за совершение налоговых нарушений;
возникающим при рассмотрении Управлением заявлений, предложений, жалоб граждан и юридических лиц;
предусмотренным положением об Управлении, об отделе, иными нормативными актами, административным регламентом ФНС России и Управления;
иным вопросам.
13. При исполнении служебных обязанностей государственный налоговый инспектор Управления обязан самостоятельно принимать решения по вопросам:
выполнения решений по реализации функций налогового администрирования;
обеспечения соблюдения налоговой и иной охраняемой законом тайны в соответствии с Налоговым кодексом, федеральными законами, иными нормативными правовыми актами;
определения форм и методов работы со средствами массовой информации, обращениями граждан, соблюдения правил делового этикета сотрудниками отдела;
обеспечения работоспособности информационно-коммуникационных технологий в подведомственных налоговых органах, включая использование возможностей межведомственного документооборота;
инициирования проверок работы подведомственных налоговых органов, выработки решений по итогам их проведения;
контроля качества и своевременности рассмотрения гражданскими служащими материалов по вопросам, относящимся к направлениям деятельности старшего государственного налогового инспектора;
иным вопросам.

V. Перечень вопросов, по которым государственный налоговый инспектор Управления вправе или обязан участвовать при подготовке проектов нормативных правовых актов и (или) проектов управленческих и иных решений

14. Государственный налоговый инспектор Управления в пределах функциональной компетенции вправе участвовать в подготовке (обсуждении) нормативных правовых актов и (или) проектов управленческих, иных решений по вопросам:
применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;
подготовки нормативных актов, утверждаемых государственными органами субъектов Российской Федерации по вопросам налогов и сборов;
подготовки предложений для представления, в установленном порядке, к присвоению почетных званий, награждению государственными и ведомственными наградами гражданских служащих Управления, подведомственных налоговых органов;
иным вопросам.
15. Государственный налоговый инспектор Управления в пределах функциональной компетенции обязан участвовать в подготовке (обсуждении) нормативных проектов документов:
положения об отделе Управления;
графика отпусков гражданских служащих Управления;
иных актов по поручению руководителя Управления.

VI. Сроки и процедуры подготовки, рассмотрения проектов
управленческих и иных решений, порядок согласования и 
принятия данных решений

16. В соответствии со своими должностными обязанностями государственный налоговый инспектор Управления принимает решения в сроки, установленные законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

VII. Порядок служебного взаимодействия

17. Взаимодействие государственного налогового инспектора Управления с федеральными государственными гражданскими служащими ФНС России, государственными служащими иных государственных органов, а также с другими гражданами и организациями строится в рамках деловых отношений на основе общих принципов служебного поведения государственных служащих, утвержденных Указом Президента Российской Федерации от 12.08.2002 № 885 «Об утверждении общих принципов служебного поведения государственных служащих» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 33, ст. 3196; 2009, № 29, ст. 3658), требований к служебному поведению, установленных статьей 18 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации», Кодекса этики и служебного поведения государственных гражданских служащих Федеральной налоговой службы, утвержденного приказом ФНС России от 11.04.2011 
№ ММВ-7-4/260@, а также в соответствии с иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и приказами (распоряжениями) ФНС России.
Служебное взаимодействие государственного налогового инспектора Управления с гражданскими служащими государственных органов, другими гражданами, а также с организациями, в связи с исполнением должностных обязанностей и в пределах функциональной компетенции определяется административным регламентом ФНС России и предусматривает:
осуществление функциональных обязанностей во взаимодействии с территориальными органами федеральных органов исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами, общественными объединениями, иными организациями.

VIII. Перечень государственных услуг, оказываемых гражданам и организациям 
в соответствии с административным регламентом 
Федеральной налоговой службы

18. В соответствии с замещаемой должностью и в пределах функциональной компетенции, государственный налоговый инспектор Управления выполняет  обеспечение оказания следующих видов государственных услуг, осуществляемых Управлением:
бесплатное информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов);
иных услуг.  

IX. Показатели эффективности и результативности
    профессиональной служебной деятельности

19. Эффективность и результативность профессиональной служебной деятельности государственного налогового инспектора Управления оценивается по следующим показателям:
выполняемому объему работы и интенсивности труда, способности сохранять высокую работоспособность в экстремальных условиях, соблюдению служебной дисциплины;
своевременности и оперативности выполнения поручений;
качеству выполненной работы (подготовке документов в соответствии с установленными требованиями, полному и логичному изложению материала, юридически грамотному составлению документа, отсутствию стилистических и грамматических ошибок);
профессиональной компетентности (знанию законодательных и иных нормативных правовых актов, широте профессионального кругозора, умению работать с документами);
способности четко организовывать и планировать выполнение порученных заданий, умению рационально использовать рабочее время, расставлять приоритеты;
творческому подходу к решению поставленных задач, активности и инициативе в освоении новых компьютерных и информационных технологий, способности быстро адаптироваться к новым условиям и требованиям;
осознанию ответственности за последствия своих действий, принимаемых решений.