\ql
	
Приказ ФНС России от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@
(ред. от 14.11.2013)
"Об утверждении формы налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.02.2011 N 19928)
	
Документ предоставлен КонсультантПлюс

www.consultant.ru

Дата сохранения: 31.03.2014

Зарегистрировано в Минюсте России 24 февраля 2011 г. N 19928

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 27 декабря 2010 г. N ММВ-7-3/768@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
О ПРЕДПОЛАГАЕМОМ ДОХОДЕ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА (ФОРМА 4-НДФЛ),
ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ И ФОРМАТА НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
О ПРЕДПОЛАГАЕМОМ ДОХОДЕ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА (ФОРМА 4-НДФЛ)

(в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

В соответствии с пунктом 7 статьи 80, пунктами 7 и 10 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2000, N 32, ст. 3340; 2010, N 31, ст. 4198) приказываю:
1. Утвердить форму налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) согласно приложению N 1 к настоящему Приказу.
2. Утвердить Порядок заполнения формы налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) согласно приложению N 2 к настоящему Приказу.
3. Утвердить формат налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) согласно приложению N 3 к настоящему Приказу.
4. Признать утратившим силу Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 15.06.2004 N САЭ-3-04/366@ "Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и Инструкции по их заполнению" ("Российская газета", 2004, N 153; зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 09.07.2004, регистрационный номер 5900).

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

Приложение N 1
к Приказу ФНС России
от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@

(в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

┌─┐            ┌─┐           ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘││││││││││││└─┘       ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
   ││││││││││││              └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
   │0340││5017│                                  ┌─┬─┬─┐
                                            Стр. │0│0│1│       Форма по КНД 1151021
                                                 └─┴─┴─┘

                                  Налоговая декларация
                о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ)

                       ┌─┬─┬─┐                                             ┌─┬─┬─┬─┐
   Номер корректировки │ │ │ │                            Налоговый период │ │ │ │ │
                       └─┴─┴─┘                                             └─┴─┴─┴─┘
                              ┌─┬─┬─┬─┐                                      ┌─┬─┬─┐
   Представляется в налоговый │ │ │ │ │                    Код категории     │ │ │ │
   орган (код)                └─┴─┴─┴─┘                    налогоплательщика └─┴─┴─┘
                ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
   Код по ОКТМО │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

             ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
   Фамилия   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
             └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

             ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
   Имя       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
             └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

             ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
   Отчество  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
             └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
   Номер контактного  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
   телефона           └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                           ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
   Сумма предполагаемого дохода (руб.) 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                                           └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                                                                         ┌─┬─┬─┐
   На 1 странице с приложением подтверждающих документов или их копий на │ │ │ │ листах
                                                                         └─┴─┴─┘

───────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────
     Достоверность и полноту сведений,     │  Заполняется работником налогового органа
     указанных в настоящей декларации,     │
                подтверждаю:               │    Сведения о представлении декларации
                                           │
   ┌─┐ 1 - налогоплательщик                │                                      ┌─┬─┐
   │ │ 2 -  представитель налогоплательщика│ Данная декларация представлена (код) │ │ │
   └─┘                                     │                                      └─┴─┘
 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ на  1  странице
 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ с приложением подтверждающих документов
 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │                 ┌─┬─┬─┐
 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ или их копий на │ │ │ │ листах
 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │                 └─┴─┴─┘
 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │                      ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ Дата представления   │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
    (фамилия, имя, отчество полностью)     │ декларации           └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
                                           │
 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │                  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Зарегистрирована │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ за N             └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │_______________________ ___________________
 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │     Фамилия, И.О.            Подпись
 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
  (наименование организации - представителя│
             налогоплательщика             │
                      ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│
 Подпись _______ Дата │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ ││
                      └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│
            МП                             │
                                           │
           Наименование документа,         │
  подтверждающего полномочия представителя │
                                           │
 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

┌─┐                                                                                  ┌─┐
└─┘                                                                                  └─┘

Приложение N 2
к Приказу ФНС России
от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@

ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ О ПРЕДПОЛАГАЕМОМ
ДОХОДЕ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА (ФОРМА 4-НДФЛ)

(в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

I. Общие требования к заполнению формы Декларации

1.1. Форма налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (далее - Декларация) заполняется от руки либо печатается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета.
Декларация может подготавливаться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при печати Декларации вывод на странице Декларации двумерного штрих-кода.
1.2. Наличие исправлений в Декларации не допускается.
1.3. Не допускается деформация штрих-кодов и утрата сведений на листе Декларации при использовании для скрепления листа Декларации с приложениями к ней механических канцелярских средств.
1.4. Каждому показателю соответствует одно поле в форме Декларации, состоящее из определенного количества знакомест (клеток для размещения одного символа). Каждый показатель записывается в одном поле.
Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "точка".
1.5. Текстовые и числовые поля формы Декларации заполняются слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.
1.6. Особенности заполнения формы Декларации без использования программного обеспечения.
1.6.1. Заполнение текстовых полей формы Декларации осуществляется заглавными печатными символами.
1.6.2. В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.
1.7. Особенности заполнения формы Декларации с использованием программного обеспечения.
1.7.1. Значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
1.7.2. При распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.
1.8. Копия документа, подтверждающего полномочия законного или уполномоченного представителя налогоплательщика на подписание представляемой Декларации, должна прилагаться к Декларации.

II. Порядок заполнения Декларации

2.1. Декларация состоит из страницы 001, которая заполняется налогоплательщиком (представителем налогоплательщика), кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".
2.2. При заполнении Декларации указывается следующее.
2.2.1. В верхней части формы Декларации проставляется идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
2.2.2. При представлении в налоговый орган первичной Декларации в поле показателя "Номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной декларации - указывается номер корректировки, отражающий, какая по счету уточненная декларация представляется в налоговый орган (например, "1--", "2--" и т.д.).
2.2.3. В поле показателя "Налоговый период" указывается календарный год, за который представляется Декларация.
2.2.4. В поле показателя "Представляется в налоговый орган (код)" указывается код налогового органа по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика, в который представляется Декларация.
2.2.5. В поле показателя "Код категории налогоплательщика" указывается код категории, к которой относится налогоплательщик, в отношении предполагаемых доходов которого представляется Декларация (в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку).
2.2.6. В поле показателя "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства, в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее - код по ОКТМО).
При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" указывается одиннадцатизначное значение "12445698---".
(п. 2.2.6 в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)
2.2.7. Фамилия, имя, отчество налогоплательщика указываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании фамилии, имени и отчества использование букв латинского алфавита.
2.2.8. В поле показателя "Номер контактного телефона" указывается номер телефона налогоплательщика или его представителя с телефонным кодом страны (для физических лиц, проживающих за пределами Российской Федерации) и иными телефонными кодами, требующимися для обеспечения телефонной связи. Номера телефонов указываются без пробелов и прочерков. Для каждой скобки и знака "+" отводится одно знакоместо.
2.2.9. Сумма предполагаемого дохода указывается в полных рублях без пробелов, прочерков и иных знаков.
2.2.10. В Декларации указывается количество листов подтверждающих документов, приложенных к Декларации (или их копий, включая копию документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика на подписание Декларации). При этом налогоплательщик или его представитель вправе составить и приложить к Декларации реестр документов, подтверждающих сведения, указанные в Декларации.
2.2.11. В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю" необходимые сведения заполняются в следующем порядке:
а) если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в поле, состоящем из одной ячейки, проставляется цифра 1; если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - цифра 2;
б) если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в месте, отведенном для подписи, проставляется его личная подпись, а также дата подписания Декларации. Поле "фамилия, имя, отчество полностью" не заполняется;
в) если достоверность и полноту сведений подтверждает физическое лицо - представитель налогоплательщика, в поле "фамилия, имя, отчество полностью" указываются построчно фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность, и проставляются личная подпись представителя налогоплательщика и дата подписания;
г) если достоверность и полноту сведений подтверждает организация - представитель налогоплательщика, в поле "фамилия, имя, отчество полностью" указываются построчно фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия организации - представителя налогоплательщика удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации.
В поле "наименование организации - представителя налогоплательщика" указывается наименование организации - представителя налогоплательщика в соответствии с учредительными документами и проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле "фамилия, имя, отчество полностью", заверяемая печатью организации - представителя налогоплательщика, и дата подписания;
д) в поле "наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.
2.2.12. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о способе представления Декларации, количестве листов документов или их копий, приложенных к Декларации, дате ее представления (получения), номере, под которым зарегистрирована Декларация, фамилии и инициалах имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию, его подпись.

Приложение
к Порядку заполнения формы
налоговой декларации
о предполагаемом доходе
физического лица (форма 4-НДФЛ)

СПРАВОЧНИК "КОДЫ КАТЕГОРИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА"

   720    	физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального
предпринимателя                                               	
   730    	нотариус,  занимающийся  частной  практикой,  и  другие  лица,
занимающиеся  в  установленном  действующим  законодательством
порядке частной практикой                                     	
   740    	адвокат, учредивший адвокатский кабинет                       	
   770    	физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального
предпринимателя    и    являющееся    главой     крестьянского
(фермерского) хозяйства                                       	

Приложение N 3
к Приказу ФНС России
от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@

ФОРМАТ
НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ О ПРЕДПОЛАГАЕМОМ ДОХОДЕ ФИЗИЧЕСКОГО
ЛИЦА (ФОРМА 4-НДФЛ)

(в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) в налоговые органы.
2. Настоящий формат (часть XXXIV, версия 5.02) разработан в соответствии с пунктом 7 статьи 80, пунктами 7 и 10 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2000, N 32, ст. 3340; 2010, N 31, ст. 4198).
(в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T- префикс, принимающий значение NO_NDFL4;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по Классификатору "Система обозначений налоговых органов" (далее - СОНО));
--------------------------------
<*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в НО, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНо) в представляемом файле обмена.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (обособленного подразделения));
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
(в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)
NO_NDFL4_1_034_00_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.
(в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)
Расширение имени файла - xsd.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграмм структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.8 настоящего Формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>.
--------------------------------
<*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: "НУ", "ОКУ".
Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
             ││-│ attributes│
             │└─┘           └──────┐
             │ ┌──────────────────┐│
             │ │ИдФайл            ││
            ┌┤ └──────────────────┘│
            ││ Идентификатор файла │
            ││ ┌──────────────────┐│
            ││ │ВерсПрог          ││
            ││ └──────────────────┘│
            ││ Версия передающей   │
            ││ программы           │
            ││ ┌──────────────────┐│
            ││ │ВерсФорм          ││
            ││ └──────────────────┘│
            ││ Версия формата      │
            │└─────────────────────┘
            │                                      ┌──────────────┐
            │                                      │┌─┐           │
            │                                      ││-│ attributes│
            │                                      │└─┘           └──────┐
            │                                      │ ┌──────────────────┐│
            │                                      │ │КНД               ││
            │                                      │ └──────────────────┘│
            │                                      │ Код формы отчетности│
            │                                      │ по КНД              │
            │                                      │ ┌──────────────────┐│
            │                                      │ │ДатаДок           ││
            │                                    ┌─┤ └──────────────────┘│
┌───────┐   │                                    │ │ Дата формирования   │
│      ┌┴┐  │                                    │ │ документа           │
│ Файл │-├──┤                                    │ │ ┌──────────────────┐│
│      └┬┘  │                                    │ │ │ОтчетГод          ││
└───────┘   │                                    │ │ └──────────────────┘│
Файл обмена │                                    │ │ Налоговый период    │
            │                                    │ │ ┌──────────────────┐│                                                     ┌──────────────┐
            │                                    │ │ │КодНО             ││                                                     │┌─┐           │
            │                                    │ │ └──────────────────┘│                                                     ││-│ attributes│
            │                                    │ │ Код налогового      │                                                     │└─┘           └──────┐
            │                                    │ │ органа              │                                                     │ ┌──────────────────┐│
            │                                    │ │ ┌──────────────────┐│                                                     │ │ДокПредст         ││
            │                                    │ │ │НомКорр           ││                                                     │ └──────────────────┘│
            │                                    │ │ └──────────────────┘│                                                     │ Код категории       │
            │                                    │ │ Номер корректировки │                                                     │ налогоплательщика   │
            │                                    │ └─────────────────────┘                                                     │ ┌──────────────────┐│
            │                                    │                                                                             │ │ИННФЛ             ││
            │                                    │                                                                             │ └──────────────────┘│
            │                                    │                                                                           ┌─┤ ИНН физического лица│
            │                                    │                                                                           │ │ ┌──────────────────┐│
            │                                    │                                                                           │ │ │ОКАТО             ││
            │                                    │                                                                           │ │ └──────────────────┘│
            │                                    │              ┌──────────────┐        ┌─────────┐    ┌──────────────┐      │ │ Код по ОКАТО        │
            │ /-------\    ┌─────────────────┐   │              │             ┌┴┐       │         ├─┐  │             ┌┴┐     │ │ ┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐│
            │ │       ├─┐  │                ┌┴┐  │             ┌┤СвНП         │-├───────┤ -.-.-.- │-├──┤НПФЛ         │-├─────┤ │  Тлф                │
            └─┤-.-.-.-│-├──┤Документ        │-├──┤             ││             └┬┘       │         ├─┘  │             └┬┘     │ │ └─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘│
              │       ├─┘  │                └┬┘  │             │└──────────────┘        └─────────┘    └──────────────┘      │ │ Номер контактного   │
              \-------/    └─────────────────┘   │             │ Сведения о                            Налогоплательщик -    │ │ телефона            │
                            Состав и структура   │             │ налогоплательщике                     физическое лицо       │ └─────────────────────┘
                            документа            │             │                                                             │
                                                 │             │                                                             │   ┌─────────┐    ┌──────────────┐
                                                 │             │                                                             │   │         ├─┐  │             ┌┴┐
                                                 │             │                                                             └───┤ -.-.-.- │-├──┤ФИО          │+│
                                                 │             │                                                                 │         ├─┘  │             └┬┘
                                                 │             │                                                                 └─────────┘    └──────────────┘
                                                 │             │                                                                                 ФИО физического
                                                 │             │                                                                                 лица
                                                 │             │
                                                 │             │
                                                 │             │                                  ┌──────────────┐
                                                 │             │                                  │┌─┐           │
                                                 │             │                                  ││-│ attributes│
                                                 │             │                               ┌──┤└─┘           └──────┐
                                                 │             │                               │  │ ┌────────────┐      │
                                                 │             │                               │  │ │ПрПодп      │      │
                                                 │             │   ┌───────────┐               │  │ └────────────┘      │
                                                 │             │   │          ┌┴┐              │  │ Признак лица,       │
                                                 │             ├───┤Подписант │-├──────────────┤  │ подписавшего        │
                                                 │             │   │          └┬┘              │  │ документ            │
                                                 │             │   └───────────┘               │  └─────────────────────┘
                                                 │             │    Сведения о лице,           │
                                                 │             │    подписавшем                │                  ┌─ ─ ─ ─ ─ ─┐
                                                 │             │    документ                   │                             ┌┴┐
                                                 │             │                               │                ┌─┤ФИО       │+│
                                                 │             │                               │                             └┬┘
                                                 │             │                               │                │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
                                                 │             │                               │                  Фамилия, Имя, Отчество
                                                 │ /-------\   │                               │   /-------\    │                         ┌──────────────┐
                                                 │ │       ├─┐ │                               │   │       ├─┐                            │┌─┐           │
                                                 └─┤-.-.-.-│-├─┤                               └───┤-.-.-.-│-├──┤                         ││-│ attributes│
                                                   │       ├─┘ │                                   │       ├─┘                            │└─┘           └──────┐
                                                   \-------/   │                                   \-------/    │                         │ ┌────────────┐      │
                                                               │                                                   ┌ ─ ─ ─ ─ ─┐           │ │НаимДок     │      │
                                                               │                                                │            ┌┴┐          │ └────────────┘      │
                                                               │                                                └ ─┤СвПред   │-├──────────│ Наименование        │
                                                               │                                                             └┬┘          │ документа,          │
                                                               │                                                   └ ─ ─ ─ ─ ─┘           │ подтверждающего     │
                                                               │                                                    Сведения              │ полномочия          │
                                                               │                                                    о представителе       │ представителя       │
                                                               │                                                    налогоплательщика     │ налогоплательщика   │
                                                               │                                                                          │ ┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐  │
                                                               │                                                                          │ │НаимОрг         │  │
                                                               │                                                                          │ └─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘  │
                                                               │                                                                          │ Наименование        │
                                                               │                                                                          │ организации         │
                                                               │                                                                          └─────────────────────┘
                                                               │
                                                               │                        ┌──────────────┐
                                                               │                        │┌─┐           │
                                                               │                        ││-│ attributes│
                                                               │      ┌──────────┐      │└─┘           └───────┐
                                                               │      │         ┌┴┐     │ ┌────────────┐       │
                                                               └──────┤НДФЛ4    │-├─────┤ │ПредДоход   │       │
                                                                      │         └┬┘     │ └────────────┘       │
                                                                      └──────────┘      │ Сумма предполагаемого│
                                                                       Налоговая        │ дохода               │
                                                                       декларация о     └──────────────────────┘
                                                                       предполагаемом
                                                                       доходе
                                                                       физического лица
                                                                       (форма 4-НДФЛ)

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

┌───────────────────┬────────────┬────────┬────────┬──────────────┬───────────────────────────┐
│   Наименование    │ Сокращенное│Признак │ Формат │   Признак    │ Дополнительная информация │
│     элемента      │наименование│  типа  │элемента│обязательности│                           │
│                   │    (код)   │элемента│        │   элемента   │                           │
│                   │  элемента  │        │        │              │                           │
├───────────────────┼────────────┼────────┼────────┼──────────────┼───────────────────────────┤
│Идентификатор      │   ИдФайл   │   А    │T(1-100)│      О       │Повторяет имя              │
│файла              │            │        │        │              │передаваемого файла (без   │
│                   │            │        │        │              │расширения)                │
├───────────────────┼────────────┼────────┼────────┼──────────────┼───────────────────────────┤
│Версия передающей  │  ВерсПрог  │   А    │T(1-40) │      О       │                           │
│программы          │            │        │        │              │                           │
├───────────────────┼────────────┼────────┼────────┼──────────────┼───────────────────────────┤
│Версия формата     │  ВерсФорм  │   А    │ T(1-5) │      О       │Принимает значение: 5.02   │
│(в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)                                     │
├───────────────────┼────────────┼────────┼────────┼──────────────┼───────────────────────────┤
│Состав и структура │  Документ  │   С    │        │      О       │Состав элемента            │
│документа          │            │        │        │              │представлен в табл. 4.2    │
└───────────────────┴────────────┴────────┴────────┴──────────────┴───────────────────────────┘

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

┌───────────────────┬────────────┬────────┬────────┬──────────────┬───────────────────────────┐
│   Наименование    │ Сокращенное│Признак │ Формат │   Признак    │ Дополнительная информация │
│     элемента      │наименование│  типа  │элемента│обязательности│                           │
│                   │    (код)   │элемента│        │   элемента   │                           │
│                   │  элемента  │        │        │              │                           │
├───────────────────┼────────────┼────────┼────────┼──────────────┼───────────────────────────┤
│Код формы          │     КНД    │   А    │ T(=7)  │      ОК      │Типовой элемент <КНДТип>   │
│отчетности по КНД  │            │        │        │              │Принимает значение:        │
│                   │            │        │        │              │1151021                    │
├───────────────────┼────────────┼────────┼────────┼──────────────┼───────────────────────────┤
│Дата формирования  │   ДатаДок  │   А    │ T(=10) │      О       │Типовой элемент <ДатаТип>  │
│документа          │            │        │        │              │Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ  │
├───────────────────┼────────────┼────────┼────────┼──────────────┼───────────────────────────┤
│Налоговый период   │  ОтчетГод  │   А    │        │      О       │Типовой элемент <xs:gYear> │
│                   │            │        │        │              │Год в формате ГГГГ         │
├───────────────────┼────────────┼────────┼────────┼──────────────┼───────────────────────────┤
│Код налогового     │    КодНО   │   А    │ T(=4)  │      ОК      │Типовой элемент <СОНОТип>  │
│органа             │            │        │        │              │Значение выбирается в      │
│                   │            │        │        │              │соответствии с             │
│                   │            │        │        │              │классификатором "Система   │
│                   │            │        │        │              │обозначений налоговых      │
│                   │            │        │        │              │органов                    │
├───────────────────┼────────────┼────────┼────────┼──────────────┼───────────────────────────┤
│Номер корректировки│   НомКорр  │   А    │ T(1-3) │      О       │Принимает значение:        │
│                   │            │        │        │              │0 - для первичного         │
│                   │            │        │        │              │документа,                 │
│                   │            │        │        │              │  .                        │
│                   │            │        │        │              │1 - 999 - для              │
│                   │            │        │        │              │  .                        │
│                   │            │        │        │              │корректирующего документа  │
├───────────────────┼────────────┼────────┼────────┼──────────────┼───────────────────────────┤
│Сведения о         │    СвНП    │   С    │        │      О       │Состав элемента            │
│налогоплательщике  │            │        │        │              │представлен в табл. 4.3    │
├───────────────────┼────────────┼────────┼────────┼──────────────┼───────────────────────────┤
│Сведения о лице,   │  Подписант │   С    │        │      О       │Состав элемента            │
│подписавшем        │            │        │        │              │представлен в табл. 4.5    │
│документ           │            │        │        │              │                           │
├───────────────────┼────────────┼────────┼────────┼──────────────┼───────────────────────────┤
│Налоговая          │    НДФЛ4   │   С    │        │      О       │Состав элемента            │
│декларация о       │            │        │        │              │представлен в табл. 4.7    │
│предполагаемом     │            │        │        │              │                           │
│доходе физического │            │        │        │              │                           │
│лица (форма 4-НДФЛ)│            │        │        │              │                           │
└───────────────────┴────────────┴────────┴────────┴──────────────┴───────────────────────────┘

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

   Наименование    
     элемента      	 Сокращенное
наименование
    (код)   
  элемента  	Признак 
  типа  
элемента	 Формат 
элемента	   Признак    
обязательности
   элемента   	 Дополнительная информация 	
Налогоплательщик - 
физическое лицо    	    НПФЛ    	   С    		      О       	Состав элемента представлен
в табл. 4.4	

Таблица 4.4

Налогоплательщик - физическое лицо (НПФЛ)

┌───────────────────┬────────────┬────────┬────────┬──────────────┬───────────────────────────┐
│   Наименование    │ Сокращенное│Признак │ Формат │   Признак    │ Дополнительная информация │
│     элемента      │наименование│  типа  │элемента│обязательности│                           │
│                   │    (код)   │элемента│        │   элемента   │                           │
│                   │  элемента  │        │        │              │                           │
├───────────────────┼────────────┼────────┼────────┼──────────────┼───────────────────────────┤
│Код категории      │  ДокПредст │   А    │ T(=3)  │      ОК      │Принимает значение:        │
│налогоплательщика  │            │        │        │              │720 - физическое лицо,     │
│                   │            │        │        │              │   зарегистрированное в    │
│                   │            │        │        │              │   качестве индивидуального│
│                   │            │        │        │              │   предпринимателя |       │
│                   │            │        │        │              │730 - нотариус,            │
│                   │            │        │        │              │   занимающийся частной    │
│                   │            │        │        │              │   практикой, и другие     │
│                   │            │        │        │              │   лица, занимающиеся      │
│                   │            │        │        │              │   в установленном         │
│                   │            │        │        │              │   действующим             │
│                   │            │        │        │              │   законодательством       │
│                   │            │        │        │              │   порядке частной         │
│                   │            │        │        │              │   практикой |             │
│                   │            │        │        │              │740 - адвокат, учредивший  │
│                   │            │        │        │              │   адвокатский кабинет |   │
│                   │            │        │        │              │770 - физическое лицо,     │
│                   │            │        │        │              │   зарегистрированное в    │
│                   │            │        │        │              │   качестве индивидуального│
│                   │            │        │        │              │   предпринимателя и       │
│                   │            │        │        │              │   являющееся главой       │
│                   │            │        │        │              │   крестьянского           │
│                   │            │        │        │              │   (фермерского) хозяйства │
├───────────────────┼────────────┼────────┼────────┼──────────────┼───────────────────────────┤
│ИНН физического    │    ИННФЛ   │   А    │ T(=12) │      О       │Типовой элемент <ИННФЛТип> │
│лица               │            │        │        │              │                           │
├───────────────────┼────────────┼────────┼────────┼──────────────┼───────────────────────────┤
│Код по ОКТМО       │    ОКТМО   │   А    │ T(=8)| │      ОК      │Типовой элемент <ОКТМОТип>.│
│                   │            │        │ T(=11) │              │Принимает значение в       │
│                   │            │        │        │              │соответствии с             │
│                   │            │        │        │              │Общероссийским             │
│                   │            │        │        │              │классификатором территорий │
│                   │            │        │        │              │муниципальных образований  │
│(в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)                                     │
├───────────────────┼────────────┼────────┼────────┼──────────────┼───────────────────────────┤
│Номер контактного  │     Тлф    │   А    │T(1-20) │      Н       │                           │
│телефона           │            │        │        │              │                           │
├───────────────────┼────────────┼────────┼────────┼──────────────┼───────────────────────────┤
│ФИО физического    │     ФИО    │   С    │        │      О       │Типовой элемент <ФИОТип>   │
│лица               │            │        │        │              │Состав элемента            │
│                   │            │        │        │              │представлен в табл. 4.8    │
└───────────────────┴────────────┴────────┴────────┴──────────────┴───────────────────────────┘

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

┌───────────────────┬─────────────┬────────┬────────┬──────────────┬──────────────────────────┐
│   Наименование    │ Сокращенное │Признак │ Формат │   Признак    │Дополнительная информация │
│     элемента      │наименование │  типа  │элемента│обязательности│                          │
│                   │    (код)    │элемента│        │   элемента   │                          │
│                   │  элемента   │        │        │              │                          │
├───────────────────┼─────────────┼────────┼────────┼──────────────┼──────────────────────────┤
│Признак лица,      │   ПрПодп    │   А    │ T(=1)  │      ОК      │Принимает значение:       │
│подписавшего       │             │        │        │              │1 - налогоплательщик |    │
│документ           │             │        │        │              │2 - представитель         │
│                   │             │        │        │              │налогоплательщика         │
├───────────────────┼─────────────┼────────┼────────┼──────────────┼──────────────────────────┤
│Фамилия, Имя,      │     ФИО     │   С    │        │      Н       │Типовой элемент <ФИОТип>  │
│Отчество           │             │        │        │              │Состав элемента           │
│                   │             │        │        │              │представлен в табл. 4.8   │
│                   │             │        │        │              │Обязательно для <ПрПодп>=2│
├───────────────────┼─────────────┼────────┼────────┼──────────────┼──────────────────────────┤
│Сведения о         │   СвПред    │   С    │        │      Н       │Состав элемента           │
│представителе      │             │        │        │              │представлен в табл. 4.6   │
│налогоплательщика  │             │        │        │              │Обязательно для <ПрПодп>=2│
└───────────────────┴─────────────┴────────┴────────┴──────────────┴──────────────────────────┘

Таблица 4.6

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

   Наименование    
     элемента      	 Сокращенное 
наименование 
    (код)    
  элемента   	Признак 
  типа  
элемента	 Формат  
элемента 	   Признак    
обязательности
   элемента   	Дополнительная информация	
Наименование       
документа,         
подтверждающего    
полномочия         
представителя      
налогоплательщика  	   НаимДок   	   А    	T(1-120) 	      О       		
Наименование       
организации        	   НаимОрг   	   А    	T(1-1000)	      Н       		

Таблица 4.7

Налоговая декларация о предполагаемом доходе
физического лица (форма 4-НДФЛ) (НДФЛ4)

   Наименование    
     элемента      	 Сокращенное
наименование
    (код)   
  элемента  	Признак 
  типа  
элемента	 Формат 
элемента	   Признак    
обязательности
   элемента   	 Дополнительная информация 	
Сумма              
предполагаемого    
дохода             	  ПредДоход 	   А    	  N(12) 	      О       		

Таблица 4.8

Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)

   Наименование    
     элемента      	 Сокращенное
наименование
    (код)   
  элемента  	Признак 
  типа  
элемента	 Формат 
элемента	   Признак    
обязательности
   элемента   	 Дополнительная информация 	
Фамилия            	Фамилия     	   А    	T(1-60) 	      О       		
Имя                	Имя         	   А    	T(1-60) 	      О       		
Отчество           	Отчество    	   А    	T(1-60) 	      Н