Приложение
к решению Элистинского
городского Собрания
от 24 декабря 2024 года № 11

Порядок
предоставления льгот по земельному налогу инвесторам, реализующим инвестиционные проекты на территории города Элисты

Настоящий Порядок принят в соответствии со статьей 19 Федерального закона от 25 февраля 1999 года N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений" и регулирует создание на территории города Элисты благоприятных условий для развития инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений.

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок определяет механизм и условия предоставления муниципальной поддержки в форме льготы по земельному налогу (далее - Льгота) инвесторам, реализующим инвестиционные проекты на территории города Элисты, в отношении земельных участков, используемых ими для реализации инвестиционного проекта.
1.2. В целях настоящего Порядка применяются следующие понятия и термины:
1.2.1. Налоговая льгота - это предоставляемое отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренное законодательством о налогах и сборах преимущество по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.
1.2.2. Инвестиционный проект - обоснование экономической целесообразности, объема и сроков осуществления капитальных вложений, в том числе необходимая проектная документация, разработанная в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также описание практических действий по осуществлению инвестиций (бизнес-план).
1.2.3. Инвестор - субъект инвестиционной деятельности, осуществляющий вложение собственных, заемных или привлеченных средств в форме инвестиций в инвестиционные проекты, реализуемые на территории города Элисты в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством Республики Калмыкия, муниципальными правовыми актами города Элисты.
1.3. Пользователями льготы, предоставляемой в соответствии с настоящим Порядком, являются инвесторы, осуществившие после 1 января 2025 года в рамках реализации инвестиционного проекта капитальные вложения, который имеет положительное заключение от Совета по улучшению инвестиционного климата в городе Элисте о целесообразности реализации проекта и формой муниципальной поддержки которого определено предоставление льготы по земельному налогу.
1.4. Льгота по уплате земельного налога предоставляется путем снижения на 50% исчисленной суммы налога на срок реализации инвестиционного проекта, но не более 3 лет.
1.5. Льгота предоставляется инвестору, с которым в установленном настоящим решением порядке заключено соглашение о муниципальной поддержке инвестиционной деятельности. Льгота вступает в силу с 1 числа квартала, в котором было заключено соглашение.

2. Условия и порядок предоставления льгот по земельному налогу инвесторам, реализующим инвестиционные проекты на территории города Элисты

2.1. Инвестор вправе претендовать на получение льготы в случае использования земельного участка, находящегося у него в собственности, в целях реализации инвестиционного проекта.
2.2. Налогоплательщик (юридическое лицо, индивидуальный предприниматель) признается инвестором, имеющим право на предоставление льготы, на основании налогового соглашения, заключаемого между Администрацией города Элисты (далее - Администрация) в лице Главы Администрации города Элисты и налогоплательщиком в лице руководителя юридического лица, индивидуального предпринимателя. Налоговая льгота вступает в силу с 1 числа квартала, в котором было заключено налоговое соглашение.
2.3. Инвестор, претендующий на получение налоговой льготы (далее - заявитель), направляет в адрес Администрации следующие документы:
а) письменное заявление на имя Главы Администрации города Элисты с просьбой заключить налоговое соглашение с указанием полного фирменного наименования юридического лица, индивидуального предпринимателя, местонахождения, основных видов экономической деятельности, величины уставного капитала (для юридических лиц), вида вкладов в уставный капитал (для юридических лиц);
б) копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
в) справка банка, подтверждающая оплату заявленного уставного капитала или акт оценки имущественного вклада в уставный капитал (оригинал или нотариально заверенная копия);
г) справка из налогового органа об отсутствии задолженности в бюджеты всех уровней по налогам, сборам и иным платежам, а также внебюджетным фондам;
д) краткое описание (бизнес-план) инвестиционного проекта:
- укрупненный перечень вновь создаваемых или модернизируемых основных фондов с указанием срока ввода их в эксплуатацию;
- план-график и объемы намечаемых инвестиций;
- документ по оценке эквивалента стоимости вносимого имущества (в случае имущественных инвестиций);
- описание формы обеспечения налогового соглашения в случае невыполнения инвестиционного проекта (с приложением документов, подтверждающих обеспечение обязательств: гарантии банка, имущественный комплекс);
е) письменное обязательство заявителя об установлении на объекте производственных инвестиций средней заработной платы в размере не ниже сложившегося уровня среднего размера заработной платы по Республике Калмыкия (по данным органов статистики), действующего в соответствующем периоде;
ж) выписку из Единого государственного реестра недвижимости.
2.4. Администрация в течение 30 дней с даты представления документов в полном объеме, указанных в пункте 2.3 Порядка рассматривает представленные материалы, направляет в Совет по улучшению инвестиционного климата в городе Элисте для определения целесообразности реализации инвестиционного проекта и муниципальной поддержки в форме льготы по земельному налогу, дает соответствующее заключение.
2.5. В случае положительного заключения по результатам рассмотрения представленных материалов Администрация и заявитель подписывают налоговое соглашение по форме, утвержденной постановлением Администрации города Элисты в течение 14 дней с даты направления заявителю положительного заключения. Налоговое соглашение составляется в 3 экземплярах: 1 экземпляр - заявителю; 1 экземпляр - Администрации; 1 экземпляр - в налоговый орган.
2.6. Отказ в заключении налогового соглашения направляется заявителю в письменной форме с мотивированной причиной отказа.
2.7. Основаниями для отказа в согласовании проекта решения являются:
а) несоответствие заявителя требованиям, установленным пунктами 1.3 и 2.3 Порядка;
б) непредставление или представление не в полном объеме документов, указанных в пункте 2.3 Порядка;
в) недостоверность информации, содержащейся в представленных документах.
2.8. Пользователь льготы в бесспорном порядке выплачивает в бюджет города Элисты полную сумму налогов, которые не были внесены в течение всего срока пользования льготами по заключенному налоговому соглашению, в случае:
- изменения срока введения в эксплуатацию объектов производственных инвестиций;
- уменьшения величины вложенных инвестиций;
- досрочного расторжения налогового соглашения пользователем льготы в одностороннем порядке;
- установления размера средней заработной платы ниже сложившегося уровня среднего размера заработной платы по Республике Калмыкия (по данным органов статистики);
- непредставления в Администрацию сведений, предусмотренных пунктом 4.2 Порядка.

3. Ограничения по предоставлению налоговых льгот

3.1. Сумма выпадающих собственных доходов бюджета города Элисты от налоговых льгот, представленных в соответствии с Порядком, не может превышать 5% объема фактических налоговых и неналоговых доходов бюджета города Элисты в расчете за 1 год.
3.2. При превышении ограничения, установленного пунктом 3.1 Порядка, Глава Администрации города Элисты вносит в Элистинское городское Собрание проект решения об ограничении предоставления льготы путем приостановки в текущем финансовом году действия льготы, подготовленный отделом по администрированию доходов Администрации города Элисты.
3.3. Приостановка льготы по земельному налогу вводится в действие с периода, следующего за отчетным, по итогам которого сумма выпадающих доходов бюджета города Элисты превысила величину, установленную в пункте 3.1 Порядка.
Приостановка льготы по земельному налогу устанавливается до конца финансового года.

4. Контроль и анализ эффективности действия льгот

4.1. Контроль за выполнением налогового соглашения осуществляет отдел по администрированию доходов Администрации города Элисты.
4.2. Пользователи льготы ежегодно (нарастающим итогом) направляют в Администрацию отчет о выполнении инвестиционного проекта:
- расчет суммы средств, высвободившихся в результате применения льготы, составленный в сроки и по формам, установленным налоговым законодательством для соответствующего налога, по которому применена льгота;
- сроки и объемы выполненных работ в соответствии с планом-графиком инвестиционного проекта (размер вложенных производственных инвестиций отражается в формах статистической отчетности);
- пояснительную записку, содержащую сведения о состоянии дел по проекту и направлении использования средств, высвободившихся в результате предоставления льготы.
4.3. Сведения, указанные в пункте 4.2 Порядка, должны быть представлены в сроки, предусмотренные законодательством для сдачи отчетов по соответствующим налогам и сборам, по которым применяется льгота.
4.4. Отдел по администрированию доходов Администрации города Элисты ежегодно составляет аналитическую справку о результатах действия льготы, содержащую следующую информацию:
- перечень налогоплательщиков, пользующихся льготой;
- сумма средств, высвободившихся у налогоплательщиков в результате предоставления льготы, и направление их использования;
- выводы о целесообразности применения установленной льготы.
4.5. Аналитическая справка по результатам финансового года ежегодно до 1 июня направляется Администрацией города Элисты в Элистинское городское Собрание.