Должностной регламент специалиста-эксперта
отдела камеральных проверок № 2 
Межрайонной инспекции Федеральной налоговой 
службы № 6 по Алтайскому краю

Регистрационный номер (код) должности по Реестру
должностей федеральной государственной гражданской службы,
утвержденному Указом Президента Российской Федерации
от 31.12.2005 N 1574 "О Реестре должностей федеральной
государственной гражданской службы", - 
11-3-4-088

I. Общие положения

1. Должность федеральной государственной гражданской службы (далее - гражданская служба) специалиста-эксперта отдела камеральных проверок № 2 Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Алтайскому краю (далее - специалист-эксперт) относится к старшей группе должностей гражданской службы категории "специалисты".
2. Назначение на должность и освобождение от должности специалиста-эксперта осуществляются приказом Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Алтайскому краю (далее - инспекция).
3. Специалист-эксперт непосредственно подчиняется начальнику отдела.

II. Квалификационные требования к уровню профессионального
образования, стажу государственной гражданской службыили работы
по специальности, направлению подготовки, знаниями умениям, 
которые необходимы для исполнениядолжностных обязанностей

Для замещения должности специалиста-эксперта устанавливаются следующие требования:
1.Наличие высшего образования.
2. Наличие профессиональных знаний, включая знание КонституцииРоссийской Федерации, федеральных конституционных законов, федеральных законов, указов Президента Российской Федерации и постановлений Правительства Российской Федерации, иных нормативных актов и служебных документов, регулирующих соответствующую сферу деятельности применительно к исполнению конкретных должностных обязанностей, основ управления и организации труда, процесса прохождения гражданской службы, норм делового общения, форм и методов работы с применением автоматизированных средств управления, служебного распорядка инспекции, порядка работы со служебной информацией, основ делопроизводства, правил охраны труда и противопожарной безопасности; аппаратного и программного обеспечения; возможностей и особенностей применения современных информационно-коммуникационных технологий в государственных органах, включая использование возможностей межведомственного документооборота; общих вопросов в области обеспечения информационной безопасности.
3. Наличие профессиональных умений, необходимых для выполнения работы в сфере, соответствующей направлению деятельности структурного подразделения, осуществления экспертизы проектов нормативных правовых актов, обеспечения выполнения поставленных руководством задач, эффективного планирования служебного времени, анализа и прогнозирования деятельности в порученной сфере, использования опыта и мнения коллег, работы с внутренними и периферийными устройствами компьютера, информационно-коммуникационными сетями (в том числе с сетью Интернет), в операционной системе, в текстовом редакторе, с электронными таблицами, с базами данных; управления электронной почтой; подготовки презентаций, использования графических объектов в электронных документах, подготовки деловой корреспонденции и актов инспекции.

III. Должностные обязанности, права и ответственность

1. Основные права и обязанности специалиста-эксперта, а также запреты и требования, связанные с гражданской службой, которые установлены в его отношении, предусмотрены статьями 14, 15, 17, 18 Федерального закона от 27 июля 2004 г. N 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации".
2. Специалист-эксперт осуществляет иные права и исполняет обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации, Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 года N 506, положением оМежрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Алтайскому краю, утвержденным руководителем Управления ФНС России по Алтайскому краю 27.07.2015, положением об отделе камеральных проверок № 2, приказами (распоряжениями) ФНС России, приказами Управления ФНС России по Алтайскому краю (далее - управление), приказами инспекции, поручениями руководства инспекции.
3. Должностные обязанности.
Исходя из задач и функций, определенных Положением о Федеральной налоговой службе, положением об инспекции, Регламентом инспекции на специалиста-эксперта возлагается следующее:
- строго выполняет основные обязанности государственного служащего, определенные ст. 10 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации», других федеральных законов, иных правовых актов о государственной гражданской службе;
- проводит камеральные проверки на основе налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, представленных  индивидуальными предпринимателями, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, частными  нотариусами  и  другими  лицами,  занимающимися  частной  практикой  по налогу на доходы физических лиц, по налогу, а также по налогу на доходы физических лиц, представленных физическими лицами - в соответствии с определенным начальником отдела участком; 
-проводит камеральные проверки расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисляемых и удержанных налоговым агентом (формы 6НДФЛ) - в соответствии с определенным начальником отдела участком; 
-проводит камеральные проверки расчетов по страховым взносам, предоставляемых налоговыми агентами и главами КХ- в соответствии с определенным начальником отдела участком;
- обеспечивает своевременное и полное получение от налоговых агентов сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ;
- контролирует проведение с применением информационных ресурсов СЭОД местного уровня, анализа показателей, содержащихся в сведениях о доходах физических лиц ф.2-НДФЛ, использование при проведении данной работы Методические рекомендаций ФНС России;
-  контролирует выдачу уведомлений налоговому агенту в соответствии со статьей 227.1 НК РФ; 
- обеспечивает своевременное и полное привлечение к налоговой ответственности предусмотренной НК РФ:
1) пунктом 1 статьи 119 "Непредставление налоговой декларации";
2) статьей 119.1 "Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)", с учетом положения, изложенного в пункте 1.6 настоящего письма;
3) статьей 119.2 "Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения";
4) статьей 120 "Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения";
5) статьей 122 "Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)";
6) статьей 122.1 "Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником";
7) статьей 123 "Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов";
   - обеспечивает своевременное и полное привлечение к налоговой ответственности предусмотренной статьи 116, 118, 125,  пункт 1.2 статьи 126, пунктами 1 и 2 статьи 126, статьи 128, 129, 129.1, 129.2, 129.3, 129.4 главы 16 НК РФ), в порядке, предусмотренном статьей 101.4 НК РФ;
- принимает меры по формированию доказательной базы по фактам выявленных правонарушений и обеспечивает их документальное подтверждение: снимает копии документов,  назначает экспертизу, привлекает специалистов, проводит допросы свидетелей. В случае неявки в инспекцию лица по повестке о вызове его  в качестве свидетеля для дачи показаний, имеющих значение для осуществления налогового контроля в отношении проверяемого налогоплательщика, составляет  акт о нарушении законодательства о налогах и сборах, по результатам рассмотрения акта и приложенных к нему документов и материалов подготавливает проект соответствующего решения; (составляет протоколы об административных правонарушениях);
- осуществляет истребование документов (информации) о налогоплательщике в соответствии со ст. 93.1 НК РФ Регламентом организации работы налоговых органов при истребовании документов(информации) о налогоплательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках, утвержденным Приказом ФНС России от 22.03.2007 №ММ-4-06/12 дсп @ посредством направления Исполнителю поручения об истребовании документов, сформированного средствами «Системы ЭОД». Подготовку поручения с целью истребования у контрагентов и других лиц документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика,  проводит с учетом экономической эффективности от проведения данного мероприятия. В ходе подготовки Поручения в автоматизированном режиме формирует обращение в МИ ФНС России по ЦОД с целью проверки наличия в федеральной картотеке сведений о документах, ранее истребованных налоговыми органами в рамках статей 93 и 93.1 НК РФ документах. С целью исключения случаев отказов в исполнении поручений,  проводит анализ федеральных информационных ресурсов «ЕГРН», «ЕГРЮЛ», «Истребование документов». При формировании поручения об истребовании документов у контрагентов проверяемого налогоплательщика, указывает конкретные документы, необходимые для подтверждения выявленного нарушения. При получении документов идентифицирует их для ввода в ЦОД;
- в случае не представления (не своевременного предоставления) документов (информации), истребованных по ст.ст. 93,93.1 Налогового кодекса РФ, принимает меры ответственности в соответствии со ст.ст. 126,129.1 Налогового кодекса РФ; 
- контролирует соблюдение банками обязанности по своевременному представлению выписок по операциям на счетах индивидуальных предпринимателей, справок об остатках электронных денежных средств, в случае установления нарушений сроков, определенных Налоговым Кодексом РФ в соответствии со ст. 101.4 НК РФ составляет акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях, по результатам рассмотрения акта и приложенных к нему документов и материалов подготавливает проект соответствующего решения;
- обеспечивает неукоснительное соблюдение требований к составлению документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий, утвержденных Приказом ФНС России 08.05.2014 №ММ-8-7-2/189@;
-обеспечивает вручение  уведомлений о необходимости получения акта КНП, акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях;
- своевременно вручает налогоплательщикам акты налоговых проверок и прилагаемые к ним документы в соответствии с нормами налогового законодательства;
- извещает налогоплательщика о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки;
- передает материалы проверок в аналитический отдел для обеспечения процедуры рассмотрения возражений налогоплательщика и материалов проверки;
- рассматривает совместно с аналитическим отделом материалы налоговой проверки, представленные налогоплательщиком возражения, объяснения по актам проверок;
- в установленные сроки готовит проект решения о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, согласует его с начальником отдела и передает на согласование в аналитический отдел;
- после вынесения начальником инспекции (заместителем начальника) Решения по результатам налоговой проверки, заверяет печатью налогового органа и вручает налогоплательщику (его законному представителю) в установленные налоговым законодательством сроки;
- в случае необходимости, установленной пунктом 10 статьи 101 Налогового Кодекса РФ, одновременно с вынесением решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения)  готовит  проект решения о принятии обеспечительных мер, согласует с начальником отдела, с аналитическим отделом;
- после вынесения начальником инспекции (заместителем начальника) Решения о принятии обеспечительных мер, регистрирует, заверяет печатью налогового органа и  направляет  в отдел урегулирования задолженности, копию вручает налогоплательщику в установленные законодательством сроки;
- обеспечивает постоянный контроль и принимает необходимые меры к взысканию доначисленных по результатам проверок платежей в бюджет до полного их погашения;
- в случае обжалования налогоплательщиком решения по результатам налоговой проверки готовит копии материалов проверки и передает в аналитический отдел;
- осуществляет постоянный контроль за своевременностью переноса данных по Решению камеральной налоговой проверки в КРСБ налогоплательщика (дата переноса данных в КРСБ должна соответствовать дате вступления решения в законную силу);
- контролирует своевременность представления налогоплательщиками в налоговый орган сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, в случае установления нарушений сроков, определенных Налоговым Кодексом РФ в соответствии со ст. 101.4 НК РФ составляет акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях, по результатам рассмотрения акта и приложенных к нему документов и материалов подготавливает проект соответствующего решения;
- осуществляетконтроль за формированием протоколов ошибок взаимоувязки показателей налоговых деклараций, иных документов и информации поступающей в налоговые органы в полном объеме, при необходимости распечатывает и использует при проведении КНП данные указанных протоколов (Контрольные соотношения) (письмо УФНС России по Алтайскому краю вх. 00209 от 11.01.2012);  
- поддерживает налоговые обязательства в актуальном состоянии, обеспечивает актуальность события досье;
- в установленные сроки направляет материалы камеральных налоговых проверок в  следственные органы, уполномоченные производить предварительное следствие по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198 - 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации для решения вопроса о возбуждении уголовного дела;
- в установленные сроки направляет материалы камеральных налоговых проверок в правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела, взаимодействие с правоохранительными органами и иными контролирующими органами по предмету деятельности отдела;
- в установленные сроки  передает материалы для оформления протоколов об административном правонарушении в аналитический отдел;
- обеспечивает полное, своевременное и достоверное заполнение информационного  ресурса «Камеральные  налоговые  проверки», «Истребование документов в соответствии со ст. 93, ст.93.1 НК РФ» и иных ресурсов  в соответствии с деятельностью отдела и иных информационных ресурсов;
- принимает меры к налогоплательщикам, не представившим налоговые декларации и другую налоговую отчетность в установленный срок;
- проводит контрольные мероприятия в отношении налогоплательщиков представляющих «нулевую» отчетность;
- осуществляет сверку списка состоящих на налоговом учете налогоплательщиков, а также физических лиц обязанных представлять налоговые декларации в соответствующий срок, с данными об их фактическом представлении. По данным сверки формирует и направляет в адрес налогоплательщика уведомления о неисполнении обязанностей налогоплательщиком;
- подготавливает решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков за непредставление по истечении установленного срока налоговой декларации, а также отказ от представления налоговых деклараций, подготовка решений об отмене приостановления операций по счетам не позднее одного операционного дня, следующего за  днем его представления; уведомление налогоплательщика о приостановлении операций по счетам (возобновлении);
- обеспечивает отбор, и присутствие налогоплательщиков на комиссиях по легализации объектов налогоплательщиков, участвует в заседаниях комиссий по легализации, подготовке материалов, документов, сведений в соответствии Письмом ФНС России 17.07.2013  № АС-4-2/12722@ «О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы»;
- проводит разъяснительно-консультационную работу по применению законодательства о налогах и сборах;
- подготавливает письменные разъяснения по применению законодательства Российской Федерации о налогах и сборах по запросам налогоплательщиков и передает их в отдел регистрации, учета и работы с налогоплательщиками;
- осуществляет мониторинг и анализ информации, полученной из внешних источников (Алтайской таможни, Росреестра, ГИБДД МВД России и другие) в целях качественного и результативного проведения контрольных мероприятий;
- проводит проверки трансфертного ценообразования, выявление контролируемых сделок и выявление нарушений при манипулировании ценами;
- проводит анализ схем уклонения от налогообложения, выработку предложений по их предотвращению;
-обеспечивает достоверность формирования статистической отчетности о результатах проверок соблюдения законодательства о налогах и сборах, утвержденной ФНС России в части администрируемых налогов по курируемым налогам;
-осуществляет мероприятия, обеспечивающие самоконтроль текущей деятельности, направленные на предупреждение возможных нарушений, недостатков и рисков их совершения (образования), а также устранение их причин и минимизацию негативных последствий;
- обеспечивает организацию и проведение мероприятий валютного контроля в отношении физических лиц, индивидуальных предпринимателей в ходе проведения камеральных налоговых проверок;
-обеспечивает ведение ПК «Росфиннадзор», качественное, своевременное и полное заполнение, информационного ресурса ИР «Мероприятия валютного контроля», прием передачу сведений;
- проводит работу по исчислению авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц налогоплательщикам, зарегистрированным в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частным нотариусам и другим лицам, занимающимся частной практикой;
- подготавливает и комплектует документы, связанные с деятельностью налогоплательщиков, подлежащих передаче в иной налоговый орган в связи с изменением места жительства;
- обеспечивает сохранность документов по номенклатуре отдела;
- ведет в установленном порядке делопроизводства, передает материалы камеральных проверок и досье налогоплательщиков на хранение в архив отдела общего обеспечения;
- представляет интересы Инспекции в судебных рассмотрениях по вопросам, относящимся к ведению отдела;
- принимает участие в проведении экономической учебы;
- имеет навыки работы с компьютерными программами, необходимыми для работы отдела;
- строго хранит служебную тайну, а также не разглашает сведения, составляющие служебную тайну, ставшие известными в связи с исполнением должностных обязанностей;
- корректно и внимательно относится к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам налоговых правоотношений, не унижает их честь и достоинство;
- систематически изучает нормативные документы по вопросам налогообложения;
- обеспечивает сохранность и целевое использование государственного имущества, закрепленного за рабочим местом;
- соблюдает требования по обеспечению безопасности конфиденциальной информации (в том числе персональных данных), требования к обеспечению функционирования и безопасности криптосредств и ключевых документов к ним; 
- использует в работе услугу удаленного доступа к информационным ресурсам и сервисам, сопровождаемым МИ ФНС России по ЦОД для выполнения должностных обязанностей, предусмотренных должностным регламентом;
- осуществляет другие функции, предусмотренные Налоговым кодексом, законами и иными нормативными правовыми актами РФ;
- выполняет другую работу по заданию начальника отдела или лица, замещающего его в период отсутствия.
4. Права.
Исходя из установленных полномочий, в пределах функциональной компетенции, имеет правона:
- обеспечение надлежащих организационно – технических условий, необходимых для исполнения должностных обязанностей;
- получение в установленном порядке информации и материалов, необходимых для исполнения должностных обязанностей;
- доступ в установленном порядке к сведениям, составляющим государственную тайну, если исполнение должностных обязанностей связано с использованием таких сведений;
- доступ в установленном порядке в связи с исполнением должностных обязанностей в государственные органы, органы местного самоуправления, общественные объединения и иные организации;
- защиту сведений о гражданском служащем;
- осуществлять иные права, предусмотренные Положением об инспекции, иными нормативными актами, служебным контрактом, настоящим должностным регламентом.
5. Ответственность.
Специалист-эксперт за неисполнение или ненадлежащее исполнение должностных обязанностей может быть привлечен к дисциплинарной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации:
- за некачественное и несвоевременное выполнениезадач, возложенных на отдел;
- за несоблюдение законов Российской Федерации, нормативных правовых актов Минфина России, приказов, распоряжений, инструкций и методических указаний ФНС России, управления;
- за разглашение сведений, составляющих государственную, служебную и иную охраняемую законом Российской Федерации тайну, а также персональных данных, ставших ему известными в связи с исполнением должностных обязанностей;
- за нарушение служебной и исполнительской дисциплины;
- иных должностных обязанностей, предусмотренных настоящим регламентом.

IV. Перечень вопросов, по которым специалист-эксперт
вправе или обязан самостоятельно принимать управленческие
и иные решения

При исполнении служебных обязанностей специалист-эксперт вправе или обязан самостоятельно принимать решенияв соответствии с замещаемой государственной гражданской должностью и в пределах функциональной компетенции, в соответствии с действующим законодательством, Положением об инспекции и Регламентом инспекции.

V. Перечень вопросов, по которым специалист-эксперт вправеили 
обязан участвовать при подготовке проектов нормативныхправовых актов и (или) проектов управленческихи иных решений

1. Специалист-эксперт в соответствии со своей компетенцией вправе участвовать в подготовке (обсуждении) следующих проектов:
- управленческих, иных решений в соответствии с замещаемой государственной гражданской должностью и в пределах функциональной компетенции, в соответствии с действующим законодательством, Положением об инспекции и Регламентом инспекции;
- применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
2. Специалист-эксперт в соответствии со своей компетенцией обязан участвовать в подготовке (обсуждении) следующих проектов:
положений об отделе и инспекции;
графика отпусков гражданских служащих отдела;
иных актов по поручению непосредственного руководителя и руководства инспекции.

VI. Сроки и процедуры подготовки, рассмотрения проектов
управленческих и иных решений, порядок согласования
и принятия данных решений

В соответствии со своими должностными обязанностями специалист-эксперт принимает решения в сроки, установленные законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

VII. Порядок служебного взаимодействия

Взаимодействие специалиста-эксперта с федеральными государственными гражданскими служащими инспекции, управления и ФНС России, государственными служащими иных государственных органов, а также с другими гражданами и организациями строится в рамках деловых отношений на основе общих принципов служебного поведения гражданских служащих, утвержденных Указом Президента Российской Федерации от 12 августа 2002 года N 885 "Об утверждении общих принципов служебного поведения государственных служащих" (Собрание законодательства РоссийскойФедерации, 2002, N 33, ст. 3196; 2007, N 13, ст. 1531; 2009, N 29, ст. 3658), и требований к служебному поведению, установленных статьей 18 Федерального закона от 27 июля 2004 года N 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации", а также в соответствии с иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и приказами (распоряжениями) ФНС России.

VIII. Перечень государственных услуг, оказываемых
гражданам и организациям в соответствии с административным
регламентом Федеральной налоговой службы

В соответствии с замещаемой государственной гражданской должностью и в пределах функциональной компетенции,  специалист-эксперт отдела осуществляет следующие виды государственных услуг:
-уточнение и перерасчет налоговых обязательств по имущественным налогам физических лиц;
-другие услуги. 	

IX. Показатели эффективности и результативности
профессиональной служебной деятельности

Эффективность профессиональной служебной деятельности специалиста-эксперта оценивается по следующим показателям:
выполняемому объему работы и интенсивности труда, способности сохранять высокую работоспособность в экстремальных условиях, соблюдению служебной дисциплины;
своевременности и оперативности выполнения поручений;
качеству выполненной работы (подготовке документов в соответствии с установленными требованиями, полному и логичному изложению материала, юридически грамотному составлению документа, отсутствию стилистических и грамматических ошибок);
профессиональной компетентности (знанию законодательных и иных нормативных правовых актов, широте профессионального кругозора, умению работать с документами);
способности четко организовывать и планировать выполнение порученных заданий, умению рационально использовать рабочее время, расставлять приоритеты;
творческому подходу к решению поставленных задач, активности и инициативе в освоении новых компьютерных и информационных технологий, способности быстро адаптироваться к новым условиям и требованиям;
осознанию ответственности за последствия своих действий.