Должностной регламент
государственного налогового инспектора контрольно-аналитического отдела
Инспекции Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г. Барнаула

Регистрационный номер (код) должности по Реестру
должностей федеральной государственной гражданской службы,
утвержденному Указом Президента Российской Федерации
от 31.12.2005 № 1574 «О Реестре должностей федеральной
государственной гражданской службы», - 11-3-4-096

I. Общие положения

1. Должность федеральной государственной гражданской службы (далее - гражданская служба) государственного налогового инспектора контрольно-аналитического отдела Инспекции Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г. Барнаула (далее - государственный налоговый инспектор) относится к старшей группе должностей гражданской службы категории «специалисты».
2. Назначение на должность и освобождение от должности государственного налогового инспектора осуществляются приказом Инспекции Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г. Барнаула (далее - инспекция).
Государственный налоговый инспектор непосредственно подчиняется начальнику отдела.

II. Квалификационные требования для замещения должности
гражданской службы

3. Для замещения должности государственного налогового инспектора устанавливаются следующие требования:
а) наличие высшего образования;
б) наличие профессиональных знаний, включая знание Конституции Российской Федерации, федеральных конституционных законов, федеральных законов, указов Президента Российской Федерации и постановлений Правительства Российской Федерации, иных нормативных актов и служебных документов, регулирующих соответствующую сферу деятельности применительно к исполнению конкретных должностных обязанностей, основ управления и организации труда, процесса прохождения гражданской службы, норм делового общения, форм и методов работы с применением автоматизированных средств управления, служебного распорядка инспекции, порядка работы со служебной информацией, основ делопроизводства, правил охраны труда и противопожарной безопасности; аппаратного и программного обеспечения; возможностей и особенностей применения современных информационно-коммуникационных технологий в государственных органах, включая использование возможностей межведомственного документооборота; общих вопросов в области обеспечения информационной безопасности;
в) наличие профессиональных умений, необходимых для выполнения работы в сфере, соответствующей направлению деятельности структурного подразделения, осуществления экспертизы проектов нормативных правовых актов, обеспечения выполнения поставленных руководством задач, эффективного планирования служебного времени, анализа и прогнозирования деятельности в порученной сфере, использования опыта и мнения коллег, работы с внутренними и периферийными устройствами компьютера, информационно-коммуникационными сетями (в том числе с сетью Интернет), в операционной системе, в текстовом редакторе, с электронными таблицами, с базами данных; управления электронной почтой; подготовки презентаций, использования графических объектов в электронных документах, подготовки деловой корреспонденции и актов инспекции.

III. Должностные обязанности, права и ответственность

4. Основные права и обязанности государственного налогового инспектора, а также запреты и требования, связанные с гражданской службой, которые установлены в его отношении, предусмотрены статьями 14, 15, 17, 18 Федерального закона от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации».
5. Государственный налоговый инспектор осуществляет иные права и исполняет обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации, Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. № 506, положением об Инспекции Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г. Барнаула, утвержденным руководителем Управления Федеральной налоговой службы по Алтайскому краю «27» июля 2015 г., положением об контрольно-аналитическом отделе, приказами (распоряжениями) ФНС России, приказами Управления Федеральной налоговой службы по Алтайскому краю (далее - управление), приказами инспекции, поручениями руководства инспекции.
5.1. Должностные обязанности:
5.1.1. осуществляет отработку схемных расхождений, установленных с использованием информационного ресурса АСК НДС-2, выявление участников схемы, определение выгодоприобретателей; формирует доказательственную базу;
5.1.2. проводит в отношении налогоплательщиков выгодоприобретателей камеральные проверки налоговых деклараций по НДС, тематические выездные налоговые проверки, оформляет их результаты и подготавливает соответствующие проекты решений по результатам рассмотрения контрольных мероприятий;
5.1.3. осуществляет контрольные мероприятия, направленные на выявление и пресечение деятельности фирм-»однодневок», в том числе внесение изменений регистрирующим органом информации о недостоверности сведений о юридическом адресе, исполнительном органе, участнике в ЕГРЮЛ, информирование банка о ненахождении по юридическому адресу  в целях проверки банком на идентификацию клиента и рассмотрении вопроса расторжения договора банковского счета, направление в адрес операторов электронного документооборота уведомлений об установлении ограничений использования ключа ЭП и (или) аннулирование сертификата ключа ЭП, направлении информации в правоохранительные органы для рассмотрения вопроса о возбуждении уголовного дела;
5.1.4. проводит контрольные мероприятия, предусмотренные НК РФ, в том числе допросы свидетелей, осмотры, истребование документов (информации), выемку документов, экспертизу, привлекает специалистов, проводит инвентаризацию имущества, др.;
5.1.5. оформляет результаты проведенных проверок и контрольных мероприятий в соответствии с НК РФ, другими нормативными актами РФ; 
5.1.6. соблюдает процессуальные нормы законодательства о налогах и сборах, существенных условий процедуры рассмотрения материалов налоговых проверок;
5.1.7. направляет в установленные сроки в правоохранительные органы материалы камеральных проверок:
 - для возбуждения уголовных дел за неуплату налогов свыше 5 млн. руб. юридическими лицами и свыше 900 тыс. руб. физическими лицами; 
- а также информации о выявленных фирмах-»однодневках»;
5.1.8. принимает меры для обжалования постановлений об отказе в возбуждении уголовных дел по переданным материалам камеральных, тематических выездных налоговых проверках в органы прокуратуры;
5.1.9. выявляет и анализирует схемы уклонения от налогообложения, вырабатывает предложения по их устранению;
5.1.10. направляет информацию о предполагаемых выгодополучателях по схемным операциям (с приложением сканированных образов значимых документов) по форме Заключения в эффективные сроки (в том числе по декларациям с установленными расхождениями свыше 1 млн. руб. не позднее 1 месяца до окончания камеральной налоговой проверки):
- в отдел камерального контроля УФНС России по Алтайскому краю, если предполагаемый выгодополучатель стоит на учете в ином субъекте РФ;
- в инспекции по месту учета предполагаемых выгодополучателей (копию письма – в УФНС России по Алтайскому краю), если предполагаемый выгодополучатель стоит на учете на территории Алтайского края.
5.1.11. соблюдает сроки проведения мероприятий, а также сроки выполнения иных заданий, выполняемых в соответствии со служебными обязанностями;
5.1.12. направляет в адрес предполагаемого выгодополучателя в случае его постановки на налоговом учете в Инспекции информационное письмо с целью побуждения налогоплательщика к добровольному уточнению налоговых обязательств;
5.1.13. участвует в проводимых Инспекцией комиссиях по устранению расхождений АСК НДС-2 в отношении предполагаемых выгодополучателях, составляет протокол;
5.1.14. соблюдает сроки проведения мероприятий, а также сроки выполнения иных заданий, выполняемых в соответствии со служебными обязанностями;
5.1.15. формирует и отрабатывает в части закрепленного участка для камеральной проверки аналитические выборки;
5.1.16. своевременно проводит контрольные мероприятия, предусмотренные НК РФ, оформляет документы в строгом соответствии с утвержденными формами и требованиями нормативно-правовых актов;
5.1.17. использует все доступные информационные ресурсы Инспекции при проведении контрольных мероприятий;
5.1.18. участвует в рассмотрении материалов камеральных, тематических выездных налоговых проверок и возражений, представленных налогоплательщиками;
5.1.19. проводит дополнительные мероприятия налогового контроля;
5.1.20. подготавливает проекты решений о привлечении (об отказе в привлечении) налогоплательщиков к ответственности, принятых начальником (заместителем начальника) инспекции по результатам рассмотрения материалов проверок; 
5.1.21. не допускает нарушения сроков переноса в КРСБ решений, принятых по результатам камеральных, тематических выездных проверок; 
5.1.22. осуществляет  контроль  за правильностью отражения в КРСБ сумм по принятым налоговым органом решениям; 
5.1.23. принимает обеспечительные меры, направленные на исполнение решений по результатам камеральных, тематических выездных налоговых проверок;
5.1.25. оперативно взаимодействует со специалистами правового отдела, на каждом этапе проведения контрольных мероприятий, в т.ч. проведения камеральной, тематической выездной налоговой проверки, иных мероприятий налогового контроля, рассмотрения материалов проверки в досудебном и судебном порядках; 
5.1.25. подготавливает решения о приостановлении операций налогоплательщика по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств (решений об отмене данных решений) в соответствии с пп.2 п.3 и п.3.1 ст.76 НК РФ, в отношении налогоплательщиков, участвующих в схемных операциях;
5.1.26. по согласованию с заместителем руководителя инспекции, начальником отдела, подготавливает и передает материалы проверок в  правоохранительные органы, арбитраж, прокуратуру; в случае выявления фактов формирования сомнительной задолженности по НДС привлекать сотрудников органов внутренних дел с целью изучения материалов контрольных мероприятий, проведения неотложных оперативных мероприятий и фиксации обстоятельств, которые будут иметь значение для установления признаков налогового правонарушения
5.1.27. вводит пояснения в АСК НДС-2, представленные налогоплательщиками на требования о представлении пояснений (выставленные в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ);
5.1.28. привлекает к ответственности лиц уклоняющихся от явки в качестве свидетелей по делам о налоговом правонарушении в порядке ст. 128 НК РФ;
5.1.29. привлекает к налоговой ответственности лиц, виновных в совершении правонарушений в соответствии с НК РФ, в случае установления соответствующих фактов;
5.1.30. инициирует создание рабочих групп и рабочих совещаний совместно со специалистами иных структурных подразделений инспекции; обеспечивает своевременное информирование участников совещаний о подлежащих рассмотрению вопросах; 
5.1.31. своевременно согласует проекты актов камеральных, тематических выездных проверок и проекты решений, принимаемых по результатам рассмотрения материалов проверок со специалистами правового отдела инспекции;
5.1.32. собирает доказательственную базу, подтверждающую совершение нарушения налогового законодательства; проводит процедуру привлечения лиц, в отношении которых выявлены нарушения требований налогового законодательства, к административной ответственности в соответствии с требованиями КоАП РФ;
5.1.33. соблюдает сроки проведения мероприятий, а также сроки выполнения иных заданий, выполняемых в соответствии со служебными обязанностями;
5.1.34. обеспечивает полное, достоверное и своевременное ведение информационных ресурсов налоговых органов, связанных с исполнением должностных обязанностей;
5.1.35. взаимодействует и обменивается информацией с другими структурными подразделениями инспекции в установленном порядке;
5.1.36. участвует в подготовке информации по составлению отчетов и контрольных заданий Управления ФНС России по Алтайскому краю, руководства ИФНС России по Октябрьскому району г.Барнаула;
5.1.37. ведет в установленном порядке делопроизводства, хранение и сдачу в архив документов отдела;
5.1.38. обеспечивает сохранность документов;
5.1.39. поддерживает уровень квалификации, достаточный для исполнения своих должностных обязанностей, путем изучения законодательства и нормативных актов;
5.1.40. участвует в проведении экономической учебы (подготовке информации, докладов на заданные темы по вопросам деятельности отдела);
5.1.41. реализует мероприятия внутриведомственного контроля налоговых органов, предусмотренные Регламентом внутреннего аудита в Федеральной налоговой службе, включающих самостоятельный контроль – осуществление мероприятий по своевременному и качественному исполнению требований и норм законодательных, иных нормативных правовых актов Российской Федерации, ФНС России, УФНС России по Алтайскому краю; постпроверочный контроль – осуществление мероприятий по устранению выявленных в ходе комплексной (тематической) аудиторской проверки нарушений и недостатков, устранению причин их возникновения и недопущению подобных нарушений в дальнейшей работе; аналитическая работа – анализ материалов всех комплексных и тематических аудиторских проверок, проведенных за соответствующий период;
5.1.42. неукоснительно выполняет письменные приказы, указания, поручения, распоряжения начальника инспекции и заместителей начальника инспекции, начальника отдела, вышестоящих налоговых органов при отсутствии обстоятельств, предусмотренных п.2 ст.15 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации»;
5.1.43. осуществляет иные функции, предусмотренные НК РФ,  законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, актами Правительства РФ, Министерства Финансов РФ, Федеральной налоговой службы;
3.3.44. выполняет иные поручения начальника отдела и руководства инспекции данных в письменной и устной форме;
5.1.45 соблюдает установленные в государственном органе правила внутреннего распорядка, должностные инструкции, порядок работы со служебной информацией;
5.1.46. соблюдает требования по обеспечению безопасности конфиденциальной информации (в том числе персональных данных);
5.1.47. знает и выполняет положения основных нормативных документов по обеспечению информационной безопасности; осуществляет ведение журнала запросов ФИР;
5.1.48. строго выполняет требования администратора информационной безопасности по обеспечению безопасности в инспекции;
5.1.49. незамедлительно сообщает администратору информационной безопасности об обнаружении любых фактов нарушения информационной безопасности.

5.2. Права:
Исходя из установленных полномочий, в пределах функциональной компетенции государственный налоговый инспектор имеет право:
5.2.1. вносить руководству инспекции предложения по совершенствованию налогового администрирования;
5.2.2. запрашивать и получать от отделов инспекции рекомендации, предложения, заключения и документы по вопросам, относящимся к компетенции отдела; 
5.2.3. в необходимых случаях представлять инспекцию в отношениях с другими организациями;
5.2.4. получать от руководства инспекции необходимую информацию для работы  отдела;
5.2.5. принимать участие в проведении совещаний, проводимых руководством инспекции;
5.2.6. осуществлять иные права, предусмотренные законодательством Российской Федерации, законодательством субъекта Российской Федерации, законодательством органов местного самоуправления и иными нормативными актами.

6. Государственный налоговый инспектор за неисполнение или ненадлежащее исполнение должностных обязанностей может быть привлечен к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

IV. Перечень вопросов, по которым государственный
налоговый инспектор вправе или обязан самостоятельно
принимать управленческие и иные решения

7. При исполнении служебных обязанностей государственный налоговый инспектор вправе самостоятельно принимать решения по вопросам:
истребования документов (информации) в рамках ст. 93, 93.1 НК РФ;
направления запросов в банки о предоставлении выписки по операциям на счетах налогоплательщиков, в другие налоговые органы, в регистрирующие, правоохранительные и иные органы;
проведения допросов свидетелей в соответствии со ст. 90 НК РФ;
проведения инвентаризации имущества налогоплательщика, а также проведения осмотров производственных, складских, торговых и иных помещений, используемых для извлечения дохода, в соответствии со ст. 31, п. 13 ст. 89 НК РФ;
производства выемки документов и предметов в соответствии со ст. 94 НК РФ;
 назначения экспертизы, привлечения специалистов;
проведения совместно с правоохранительными и иными контролирующими органами мероприятий по проверке соблюдения законодательства о налогах и сборах;
принимать участие в рассмотрении, согласовании, визировании протоколов, актов, служебных записок, методических писем, отчетов, планов, докладов и т.п.;
получать доступ в установленном порядке к сведениям, составляющим государственную тайну, если исполнение должностных обязанностей связано с использованием таких сведений;
информировать вышестоящее руководство о ходе проведения камеральных, тематических выездных налоговых проверок и результатах проведенных контрольных мероприятий для принятия им соответствующего решения;
 заверять надлежащим образом копии документов при выполнении своих обязанностей.

8. При исполнении служебных обязанностей государственный налоговый инспектор обязан самостоятельно принимать решения по вопросам:
организации и планировании своей деятельности при выполнении должностных обязанностей.

V. Перечень вопросов, по которым государственный налоговый
инспектор вправе или обязан участвовать при подготовке
проектов нормативных правовых актов и (или) проектов
управленческих и иных решений

9. Государственный налоговый инспектор в соответствии со своей компетенцией вправе участвовать в подготовке (обсуждении) следующих проектов:
актов камеральных, тематических выездных налоговых проверок, актов об обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушениях законодательства о налогах и сборах, ответственность за которые установлена НК РФ (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 настоящего Кодекса), решений по результатам их рассмотрения;
служебных и докладных записок,  писем, отчетов, планов, докладов по вопросам деятельности отдела, 
участвовать в заседаниях рабочих групп по контролю за проведением камеральных, тематических выездных налоговых проверок, рабочих совещаниях отдела и инспекции;
разъяснений по порядку применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;
иных актов по поручению  руководства инспекции.

10. Государственный налоговый инспектор в соответствии со своей компетенцией обязан участвовать в подготовке (обсуждении) следующих проектов:
положений об отделе и инспекции;
графика отпусков гражданских служащих отдела;
иных актов по поручению непосредственного руководителя и руководства инспекции.

VI. Сроки и процедуры подготовки, рассмотрения проектов
управленческих и иных решений, порядок согласования
и принятия данных решений

11. В соответствии со своими должностными обязанностями государственный налоговый инспектор принимает решения в сроки, установленные законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

VII. Порядок служебного взаимодействия

12. Взаимодействие государственного налогового инспектора с федеральными государственными гражданскими служащими инспекции, управления и ФНС России, государственными служащими иных государственных органов, а также с другими гражданами и организациями строится в рамках деловых отношений на основе общих принципов служебного поведения гражданских служащих, утвержденных Указом Президента Российской Федерации от 12 августа 2002 г. № 885 «Об утверждении общих принципов служебного поведения государственных служащих» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 33, ст. 3196; 2007, № 13, ст. 1531; 2009, № 29, ст. 3658), и требований к служебному поведению, установленных статьей 18 Федерального закона от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации», а также в соответствии с иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и приказами (распоряжениями) ФНС России.

VIII. Перечень государственных услуг, оказываемых
гражданам и организациям в соответствии с административным
регламентом Федеральной налоговой службы

13. В соответствии с замещаемой должностью государственной гражданской службы и в пределах функциональной компетенции, государственный налоговый инспектор оказание государственных услуг не осуществляет.

IX. Показатели эффективности и результативности
профессиональной служебной деятельности

14. Эффективность профессиональной служебной деятельности государственного налогового инспектора оценивается по следующим показателям:
выполняемому объему работы и интенсивности труда, способности сохранять высокую работоспособность в экстремальных условиях, соблюдению служебной дисциплины;
своевременности и оперативности выполнения поручений;
качеству выполненной работы (подготовке документов в соответствии с установленными требованиями, полному и логичному изложению материала, юридически грамотному составлению документа, отсутствию стилистических и грамматических ошибок);
профессиональной компетентности (знанию законодательных и иных нормативных правовых актов, широте профессионального кругозора, умению работать с документами);
способности четко организовывать и планировать выполнение порученных заданий, умению рационально использовать рабочее время, расставлять приоритеты;
творческому подходу к решению поставленных задач, активности и инициативе в освоении новых компьютерных и информационных технологий, способности быстро адаптироваться к новым условиям и требованиям;
осознанию ответственности за последствия своих действий.