Должностной регламент
cтаршего государственного налогового инспектора
отдела камеральных проверок №1
Межрайонной ИФНС России  №15 по Алтайскому краю

I.	Общие положения

1. Должность федеральной государственной гражданской службы (далее - гражданская служба) старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок №1 Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №15 по Алтайскому краю относится к старшей группе должностей гражданской службы категории "специалисты".
Регистрационный номер (код) должности – 11-3-4-095.
2. Область профессиональной служебной деятельности старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок №1: «Регулирование налоговой деятельности».
3. Вид профессиональной служебной деятельности старшего государственного налогового: «Осуществление налогового контроля посредством проведения камеральных проверок».
4. Назначение на должность и освобождение от должности старшего государственного налогового инспектора осуществляется начальником Межрайонной ИФНС России №15 по Алтайскому краю.
5. Старший государственный налоговый инспектор непосредственно подчиняется начальнику отдела камеральных проверок №1.

II. Квалификационные требования 
для замещения должности гражданской службы

6. Для замещения должности старшего государственного налогового инспектора устанавливаются следующие требования.
6.1. наличие высшего образования.
6.2. Для замещения должности старшего государственного налогового инспектора не установлены требования к стажу гражданской службы или стажу работы по специальности, направлению подготовки.
6.3. наличие базовых знаний:
 - требования к знанию государственного языка Российской Федерации (русского языка);
 - требования к знаниям основ:
 - Конституции Российской Федерации;
 - Федерального закона от 27.05.2003 №58-ФЗ «О системе государственной гражданской службы Российской Федерации»;
- Федерального закона от 27.07.2004 №79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации»;
- Федерального закона от 25.12.2008 №273-ФЗ «О противодействии коррупции»;
- требования к знаниям и умениям в области информационно-коммуникационных технологий;
 - требования к общим и управленческим умениям, свидетельствующим о наличии необходимых профессиональных и личностных качеств;
- требования к знаниям приказов и распоряжений ФНС России, Управления ФНС России по Алтайскому краю, Положений - об Управлении ФНС России по Алтайскому краю, Межрайонной ИФНС России №15 по Алтайскому краю, об отделе камеральных проверок №1, и настоящего должностного регламента.
6.4. наличие профессиональных знаний:
6.4.1. в сфере законодательства Российской Федерации: 
- приказ МНС России от 17 ноября 2003 г. N БГ-3-06/627@ "Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) ";
-  приказ ФНС России от 08 мая 2015 г. N ММВ-7-2/189@ "Об утверждении Формы Акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122, 123), и требований к его составлению";
 - приказ ФНС России от 25 июля 2012 г. N ММВ-7-2/518@ "Об утверждении Порядка направления налоговым органом запросов в банк (оператору по переводу денежных средств) о наличии счетов (специальных банковских счетов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах), о представлении выписок по операциям на счетах (специальных банковских счетах), справок об остатках электронных денежных средств и переводах электронных денежных средств организаций (индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты) на бумажном носителе, а также форм соответствующих запросов";
 - приказ ФНС России от 13 февраля 2017 г. N ММВ-7-8/179@ "Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности по указанным платежам ". 
Старший государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок №1 должен знать иные нормативные акты и служебные документы, регулирующие вопросы, связанные с областью и видом его профессиональной служебной деятельности.
6.4.2.иные профессиональные знания: 
- порядок и сроки проведения камеральных проверок;
- требования к составлению акта камеральной проверки;
- основы финансовых отношений и кредитных отношений;
- судебно-арбитражная практика в части камеральных проверок;
- схемы ухода от налогов, порядок определения налогооблагаемой базы.
6.5. наличие функциональных знаний: 
- принципы, методы, технологии и механизмы осуществления контроля (надзора);
- виды, назначение и технологии организации проверочных процедур;
- понятие единого реестра проверок, процедура его формирования; 
- институт предварительной проверки жалобы и иной информации, поступившей в контрольно-надзорный орган; 
- процедура организации проверки: 
- порядок, этапы, инструменты проведения; 
- ограничения при проведении проверочных процедур; 
- меры, принимаемые по результатам проверки, плановые (рейдовые) осмотры.
6.6. наличие базовых умений: 
- умение мыслить системно (стратегически);
- умение планировать, рационально использовать служебное время и достигать результата;
- ответственность;
- инициативность;
- коммуникативные умения;
- умение управлять изменениями;
- умение работать в стрессовых условиях;
- умение совершенствовать свой профессиональный уровень.
6.7. Наличие профессиональных умений: 
- обеспечения выполнения поставленных руководством задач;
- работы с внутренними и периферийными устройствами компьютера, информационно-коммуникационными сетями (в том числе с сетью Интернет), в операционной системе, в текстовом редакторе, с электронными таблицами, с базами данных; 
- управления электронной почтой; 
- подготовки презентаций, использования графических объектов в электронных документах, подготовки деловой корреспонденции и актов инспекции;
- составление акта по результатам проведения камеральной налоговой проверки.
6.8. Наличие функциональных умений: 
-  формирование и ведение реестров, кадастров, регистров, перечней, каталогов, лицевых счетов для обеспечения контрольно-надзорных полномочий;
- осуществление контроля исполнения предписаний, решений и других распорядительных документов;
- подготовка методических материалов и других материалов;
- подготовка разъяснений, в том числе гражданам, по вопросам применения законодательства Российской Федерации в сфере деятельности отдела.
III. Должностные обязанности, права и ответственность

7.  Основные права и обязанности старшего государственного налогового инспектора, а также запреты и требования, связанные с гражданской службой, которые установлены в его отношении, предусмотрены статьями 14,15,17,18 Федерального закона от 27.07.2004 №79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации».
8. В целях реализации задач и функций, возложенных на отдел камеральных проверок №1, старший государственный налоговый инспектор обязан:
8.1. проводить углубленные камеральные проверки налоговых деклараций по НДС и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов в соответствии с требованиями Инструкции по проведению камеральных проверок налоговой отчетности  согласно утверждённому плану;
8.2. инициировать и участвовать в проведении комиссий по вопросам легализации налоговых объектов по НДС, направленных на увеличение налоговых обязательств по НДС и уменьшение сумм налога, заявленного к возмещению из бюджета; 
8.3. проводить камеральные проверки по обоснованности применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС в соответствии с требованиями Инструкции;
8.4. осуществлять мероприятия налогового контроля в рамках проведения проверки обоснованности применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС, анализ и систематизация полученных результатов;
8.5. осуществлять анализ налоговых деклараций, используя данные внутренних источников информации и формировать заключения  по налогоплательщикам подлежащих включению в план выездных налоговых проверок;
8.6. применять передовой отечественный опыт налогового администрирования;
		8.7. своевременно (за 3 рабочих дня до даты принятия) передавать по описи для согласования материалы камеральных налоговых проверок, имеющих перспективу апелляционного и(или) судебного рассмотрения, и проект решения в правовой отдел для обеспечения производства по делам о налоговых); инициировать создание рабочих групп (с обязательным включением в состав группы работника правового отдела) при установлении в ходе камеральной проверки наличия признаков схем, направленных на возмещение НДС из бюджета (уклонения от уплаты налогов);
8.8. принимать меры к налогоплательщикам, не представившим налоговые декларации и другую налоговую отчетность в установленный срок;
8.9. принимать меры налогового контроля, предусмотренные НК РФ и нормативными документами ФНС и УФНС в отношении организаций, обладающих признаками однодневок;
8.10. осуществлять функции технолога отдела, а именно - координировать вопросы взаимодействия отдела информационных технологий и инспекторов по проблемам работы системы Электронной обработки данных;
8.11. осуществлять взаимодействие с правоохранительными органами и иными контролирующими организациями;
8.12. принимать участие и осуществляет контроль в подготовке отчетности по предмету деятельности отдела;  
8.13. проводить камеральные налоговые проверки и совместные контрольные мероприятия в отношении проблемных налогоплательщиков;
8.14. оказывать помощь в обучении специалистов отдела, в том числе при перепрофилировании в направлении работы;
8.15. принимать участие в подготовке ответов на письменные запросы налогоплательщиков;
8.16. выполнять обязанности отсутствующего работника отдела, а также выполнять другую работу по заданию начальника отдела или лица, замещающего его в период отсутствия;
8.17. соблюдать требование по обеспечению безопасности конфиденциальной информации (в том числе персональных данных), требований к обеспечению функционирования и безопасности криптосредств и ключевых документов к ним;
8.18. принимать участие в проведении экономической учебы.
8.19. использовать в работе услугу удаленного доступа к информационным ресурсам и сервисам, сопровождаемым ФКУ «Налог- Сервис» ФНС России для выполнения  должностных обязанностей, предусмотренных должностным регламентом.
8.20. осуществлять анализ представленной налогоплательщиками отчётности и на его основании проводить отбор деклараций (к возмещению; с большой долей вычета НДС; налогоплательщиков-участников схем; налогоплательщиков, обладающих признаками однодневок и т.д.) для включения в план углубленных камеральных проверок;
8.21. передавать отделу урегулирования задолженности имеющуюся информацию о движении денежных средств на счетах организаций в банках, по которым налоговым органом вынесено решение о взыскании налога за счет денежных средств либо о приостановлении операций;
8.22. работать с документами, имеющими гриф "Для служебного пользования", использовать в контрольной работе АСК НДС-2;
8.23. проводить в ходе камеральной налоговой проверки, на основе налоговой декларации по НДС, в которой исчислена сумма  налога к уплате, мероприятий налогового контроля в отношении выявленных расхождений, в том числе с использованием информационного ресурса АСК НДС-2,формирование доказательственной базы и оформление результатов проведенных мероприятий;
8.24 вводить пояснения  в АСК НДС-2, представленных налогоплательщиками на требования о представлении пояснений, выставленные в соответствии с пунктом 3 статьи 88 Кодекса;
8.25 подготавливать решения о приостановлении операций налогоплательщика по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств (решений об отмене данных решений) в соответствии с подпунктами 2 пунктов 3 и 3.1 статьи 76 Кодекса;
8.26. реализовывать мероприятия внутриведомственного контроля налоговых органов предусмотренных Регламентом внутреннего аудита в Федеральной налоговой службе включающих, самостоятельный контроль - осуществление мероприятий по своевременному и качественному исполнению требований и норм законодательных, иных нормативных правовых актов Российской Федерации, ФНС России, УФНС России по Алтайскому краю; постпроверочный контроль – осуществление мероприятий по устранению выявленных в ходе комплексной (тематической) аудиторской проверки нарушений и недостатков, устранению причин их возникновения и недопущению подобных нарушений в дальнейшей работе; аналитическая работа – анализ материалов всех комплексных и тематических аудиторских проверок, проведенных за соответствующий период;
	8.27. выполнять другую работу по указанию начальника отдела.
	9. В целях исполнения возложенных должностных обязанностей старший государственный налоговый инспектор имеет право:
9.1  выходить с предложениями (подготовленными на основе проведенного анализа) к начальнику отдела, направленными на совершенствование проведения камеральных проверок и анализа данных, поступивших в отдел, другим вопросам; 
9.2 получать в установленном порядке информацию и материалы, необходимые для исполнения должностных обязанностей доступа к сведениям, составляющим служебную тайну в пределах, необходимых для исполнения обязанностей, определенных настоящим должностным регламентом;
9.3 на повышение квалификации в соответствии с действующим законодательством.
	10. Старший государственный налоговый инспектор реализует иные права и исполняет обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации, Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 №506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе», приказами (распоряжениями) ФНС России, Положением об Управлении ФНС России по Алтайскому краю, о Межрайонной ИФНС России №15 по Алтайскому краю, об отделе камеральных проверок №1.
	11. Старший государственный налоговый инспектор за неисполнение или ненадлежащее исполнение должностных обязанностей может быть привлечен к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе за:
- некачественное и несвоевременное выполнение обязанностей, определенных настоящим должностным регламентом;
- ненадлежащее использование государственного имущества, закрепленного за рабочим местом;
- разглашение сведений, составляющих служебную и иную охраняемую законом Российской Федерации тайну, а также персональных данных, ставших ему известными в связи с исполнением должностных обязанностей;
- нарушение правил служебного распорядка инспекции, правил техники безопасности, охраны труда и противопожарной защиты;
- иных должностных обязанностей, предусмотренных настоящим регламентом.
        
IV. Перечень вопросов, по которым старший государственный налоговый инспектор вправе или обязан самостоятельно принимать управленческие и иные решения

	12. При исполнении служебных обязанностей старший государственный налоговый инспектор вправе самостоятельно принимать решения по вопросам:
12.1. целесообразности направления запросов в банки об операциях по расчетному счету анализируемых налогоплательщиков и их контрагентов; 
12.2. целесообразности направления требований о предоставлении информации (документах) у анализируемых налогоплательщиков и его контрагентах и составлять перечень необходимых вопросов и документов;
12.3. необходимости допроса свидетелей и составлять перечень необходимых вопросов;
12.4. необходимости запросов в другие налоговые органы;  
12.5. проведении других мероприятий налогового контроля;
12.6. включения в списки налогоплательщиков с высокими налоговыми рисками.
13. При исполнении служебных обязанностей старший государственный налоговый инспектор обязан самостоятельно принимать решения по вопросам, входящим в его компетенцию.
V. Перечень вопросов, по которым старший государственный налоговый инспектор вправе или обязан участвовать при подготовке проектов нормативных правовых актов и (или) проектов управленческих и иных решений

14. Старший государственный налоговый инспектор в соответствии со своей компетенцией вправе участвовать в подготовке (обсуждении) следующих проектов:
- принимать участие в подготовке и рассмотрении протоколов, актов, служебных записок, методических писем, отчетов, планов, докладов и т.п.
15. Старший государственный налоговый инспектор в соответствии со своей компетенцией обязан участвовать в подготовке (обсуждении) следующих проектов:
-  положений об отделе и инспекции;
-  графика отпусков гражданских служащих отдела;
-  иных актов по поручению непосредственного руководителя и руководства инспекции.
VI. Сроки и процедуры подготовки, рассмотрения проектов управленческих и иных решений, порядок согласования и принятия данных решений

16. В соответствии со своими должностными обязанностями старший государственный налоговый инспектор принимает решения в сроки, установленные законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
VII. Порядок служебного взаимодействия

17. Взаимодействие старшего государственного налогового инспектора с федеральными государственными гражданскими служащими ФНС России, государственными служащими иных государственных органов, а также с другими гражданами и организациями строится в рамках деловых отношений  на основе общих принципов служебного поведения гражданских служащих, утвержденных Указом Президента Российской Федерации от 12 августа 2002 г. № 885 «Об утверждении общих принципов служебного поведения государственных служащих», Кодекс этики и служебного поведения государственных гражданских служащих Федеральной налоговой службы, утвержденный приказом ФНС России от 11.04.2011 №ММВ-7-4/260@, и требований к служебному поведению, установленных статьей 18 Федерального закона от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации", а также в соответствии с иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и приказами (распоряжениями) ФНС России.
VIII. Перечень государственных услуг, оказываемых гражданам и организациям в соответствии с административным регламентом Федеральной налоговой службы

18. Старший государственный налоговый инспектор государственных услуг не оказывает.
IX. Показатели эффективности и результативности профессиональной служебной деятельности

19. Эффективность и результативность  профессиональной служебной деятельности старшего государственного налогового инспектора оценивается по следующим показателям:
- выполняемому объему работы и интенсивности труда, способности сохранять высокую работоспособность в экстремальных условиях, соблюдению служебной дисциплины;
- своевременности и оперативности выполнения поручений;
- качеству выполненной работы (подготовке документов в соответствии с установленными требованиями, полному и логичному изложению материала, юридически грамотному составлению документа, отсутствию стилистических и грамматических ошибок);
- профессиональной компетентности (знанию законодательных и иных нормативных правовых актов, широте профессионального кругозора, умению работать с документами);
- способности четко организовывать и планировать выполнение порученных заданий, умению рационально использовать рабочее время, расставлять приоритеты;
- творческому подходу к решению поставленных задач, активности и инициативе в освоении новых компьютерных и информационных технологий, способности быстро адаптироваться к новым условиям и требованиям;
- осознанию ответственности за последствия своих действий, принимаемых решений.