Должностной регламент
главного государственного налогового инспектора
отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС России № 4 по Алтайскому краю

Регистрационный номер (код) должности по Реестру
должностей федеральной государственной гражданской службы,
утвержденному Указом Президента Российской Федерации
от 31.12.2005 № 1574 «О Реестре должностей федеральной
государственной гражданской службы», - 11-3-3-094

I. Общие положения

1. Должность федеральной государственной гражданской службы (далее - гражданская служба) главного государственного налогового инспектора выездных проверок Межрайонной ИФНС России № 4 по Алтайскому краю (далее - главный государственный налоговый инспектор) относится к ведущей группе должностей гражданской службы категории «специалисты».
2. Назначение на должность и освобождение от должности главного государственного налогового инспектора осуществляются приказом Межрайонной ИФНС России № 4 по Алтайскому краю (далее - Инспекция).
Главный государственный налоговый инспектор непосредственно подчиняется начальнику отдела.
В случае служебной необходимости замещает заместителя начальника отдела в его отсутствие.
3. В своей деятельности главный государственный налоговый инспектор руководствуется Конституцией Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 27 мая 2003 года № 58-ФЗ «О системе государственной службы РФ», Федеральным законом от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе РФ», Трудовым кодексом Российской Федерации, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, касающимися деятельности ФНС России, приказами и распоряжениями УФНС России по Алтайскому краю (далее – Управление), Инспекции, Положением о Межрайонной ИФНС России № 4 по Алтайскому краю (далее – Положение об Инспекции), Положением об отделе выездных проверок (далее – Положение об отделе) и настоящим должностным регламентом.

II. Квалификационные требования для замещения должности гражданской службы

4. Для замещения должности главного государственного налогового инспектора устанавливаются следующие требования:
а) наличие высшего образования;
б) наличие не менее двух лет стажа гражданской службы  или не менее четырех лет стажа работы по специальности, направлению подготовки;
При наличии диплома специалиста или магистра с отличием, в течение трех лет со дня выдачи диплома - наличие не менее одного года стажа государственной гражданской службы или стажа работы по специальности, направлению подготовки;
в) наличие профессиональных знаний, включая знание Конституции Российской Федерации, федеральных конституционных законов, федеральных законов, указов Президента Российской Федерации и постановлений Правительства Российской Федерации, иных нормативных актов и служебных документов, регулирующих соответствующую сферу деятельности применительно к исполнению конкретных должностных обязанностей, основ управления и организации труда, процесса прохождения гражданской службы, норм делового общения, форм и методов работы с применением автоматизированных средств управления, служебного распорядка инспекции, порядка работы со служебной информацией, основ делопроизводства, правил охраны труда и противопожарной безопасности; аппаратного и программного обеспечения; возможностей и особенностей применения современных информационно-коммуникационных технологий в государственных органах, включая использование возможностей межведомственного документооборота; общих вопросов в области обеспечения информационной безопасности;
г) наличие профессиональных умений, необходимых для выполнения работы в сфере, соответствующей направлению деятельности отдела, осуществления экспертизы проектов нормативных правовых актов, обеспечения выполнения поставленных руководством задач, эффективного планирования служебного времени, анализа и прогнозирования деятельности в порученной сфере, использования опыта и мнения коллег, работы с внутренними и периферийными устройствами компьютера, информационно-коммуникационными сетями (в том числе с сетью Интернет), в операционной системе, в текстовом редакторе, с электронными таблицами, с базами данных; управления электронной почтой; подготовки презентаций, использования графических объектов в электронных документах, подготовки деловой корреспонденции и актов инспекции.

III. Должностные обязанности, права и ответственность

5. Основные права и обязанности главного государственного налогового инспектора, а также запреты и требования, связанные с гражданской службой, которые установлены в его отношении, предусмотрены статьями 14, 15, 17, 18 Федерального закона от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации».
6. Главный государственный налоговый инспектор осуществляет иные права и исполняет обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации, Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. № 506, положением о Межрайонной ИФНС России № 4 по Алтайскому краю, утвержденным руководителем УФНС России по Алтайскому краю  27 июля 2015 года, положением об отделе, приказами (распоряжениями) ФНС России, приказами Управления, приказами Инспекции, поручениями руководства Инспекции.
6.1. Должностные обязанности:
- проводит выездные налоговые проверки налогоплательщиков, согласно утвержденному плану, при необходимости по заданию руководства инспекции в соответствии с Налоговым кодексом и другими законодательными актами;
- осуществляет функции бригадира проверяющей группы в случае его временного отсутствия;
- осуществляет подготовку к выездной налоговой проверке, проведение выездной налоговой проверки налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, оформление ее результатов, иные функции, связанные с выездной налоговой проверкой;
- перед проведением выездной налоговой проверки изучает и проводит предпроверочный анализ всей имеющейся в налоговом органе информации о налогоплательщике с использованием внешних и внутренних источников;
- при необходимости в отделах камеральных проверок запрашивает материалы камеральных проверок проверяемого налогоплательщика;
- решает вопрос о привлечении к проведению выездной налоговой проверки  правоохранительных органов, если их участие в соответствии с предпроверочным анализом не предусмотрено;
- формирует мотивированный запрос в органы  внутренних дел об участии их сотрудников в выездной налоговой проверке;
- формирует в соответствии с установленными шаблонамидокументы, регламентирующие проведение выездной налоговой проверки (Решение на проведение выездной налоговой проверки, Требование о предоставлении документов, Решение о приостановлении выездной проверки, Решение о возобновлении выездной проверки и т.д.);  
- одновременно, при осуществлении налогоплательщиками внешнеэкономической деятельности, проводит проверку по вопросам соблюдения валютного законодательства; 
- в ходе выездной проверки исследует документы налогоплательщика, имеющие значение для формирования выводов о правильности исчисления, удержания и своевременности уплаты налогов и сборов, страховых взносов в соответствующие бюджеты,  принятия правильного решения по результатам проверки, а также документов, являющихся основанием для проведения валютных операций; 
- в случае неисполнения требования о предоставлении документов составляет Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым органом РФ налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных  статьями 120, 122, 123);
- проводит выездные налоговые проверки с обязательным истребованием, анализом и сопоставлением первичных документов, послуживших основанием для принятия на учет товаров (работ, услуг), проводит рациональный отбор на истребование документов (информации);
- обеспечивает проведение полного комплекса мероприятий, установленного Налоговым кодексом РФ, рекомендациями УФНС России по Алтайскому краю (ФНС России), принимает меры по формированию доказательной базы по фактам выявленных правонарушений и обеспечивает их документальное подтверждение;
- при проведении мероприятий налогового контроля использует информационные ресурсы местного, регионального и федерального уровней, а также информационные ресурсы третьих лиц (СПАРК - «Система профессионального анализа рынков и компаний», FIRA.PRO и проч.);
- обеспечивает качественный и полный сбор доказательственной базы по нарушениям законодательства о налогах и сборах;
- проводит участие в заседаниях рабочих групп по проведению выездных налоговых проверок, оформляет протоколы заседаний рабочих совещаний;
-обеспечивает качественное оформление результатов выездной проверки: составление акта, решения налоговой проверки, оформление приложений к акту налоговой проверки;
- соблюдает процессуальные сроки процедуры рассмотрения материалов проверки, иные процессуальные сроки в рамках проведения выездной проверки;
- осуществляет истребование документов (информации) о налогоплательщике в соответствии со ст. 93.1 НК РФ посредством направления Исполнителю поручения об истребовании документов, сформированного средствами «Системы ЭОД». Подготовку поручения с целью истребования у контрагентов и других лиц документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика, проводит с учетом экономической эффективности от проведения данного мероприятия;
- в случае не представления (не своевременного предоставления) документов (информации), истребованных по ст.ст. 93,93.1 Налогового кодекса РФ, принимает меры ответственности в соответствии со ст.ст. 126,129.1 Налогового кодекса РФ; 
- направляет в УФНС России по Алтайскому краю запрос об оказании содействия в получении запрашиваемых документов, в случае неисполнения Поручения налоговым органом-исполнителем в течение 30 рабочих дней с даты его направления;
- обеспечивает своевременность и достоверность внесения в «Систему ЭОД» информацию о полученных ответах;  
- соблюдает сроки проведения выездной налоговой проверки и мероприятий налогового контроля, приостановления проверки, установленные Налоговым кодексом РФ и поручениями руководства Инспекции, УФНС России по Алтайскому краю, ФНС России;
- по письменному (устному) поручению начальника отдела предоставляет письменный (устный) отчет о ходе проведения выездной проверки: мероприятиях налогового контроля, сроках проверки, предполагаемых нарушениях, предполагаемых суммах налоговых претензий; 
- в сроки, установленные Налоговым Кодексом Российской Федерации, а также в сроки рекомендуемые руководством Инспекции, УФНС России по Алтайскому краю, ФНС России составляет акты выездных проверок по установленной форме; 
- представляет в правовой отдел для согласования проекты актов по результатам выездных налоговых проверок (содержащие  визу начальника отдела) совместно с материалами проверок, подтверждающими установленные в актах нарушения, по описи - за 5 рабочих дней до даты составления актов;
- направляет проекты актов выездных налоговых проверок с суммой доначисленных платежей более 10 млн. руб. в правовой отдел инспекции не  позднее, чем за  5  дней до даты направления проекта акта на рассмотрение в УФНС России по Алтайскому краю;
- направляет в УФНС России по Алтайскому краю не  позднее, чем за  15 дней до даты вручения акта налогоплательщику, согласованные с правовым отделом инспекции проекты актов выездных налоговых проверок с суммой доначисленных платежей более 10 млн. руб., а также в обязательном порядке приложения (копии решения на проверку; требования о предоставлении документов, подтверждающих наличие фактов нарушения законодательства о налогах и сборах, оформленных приложением к данному акту; иные материалы, имеющие значение для подтверждения отраженных в акте фактов налоговых правонарушений и для принятия решения по результатам проверки);
- направляет в УФНС России по Алтайскому краю в течение 5 дней с момента установления предполагаемой суммы доначислений свыше 30 млн. руб., информацию о проведении выездной проверке; 
- направляет проект решения по актам выездных проверок, с суммами свыше 50 млн. рублей в УФНС России по Алтайскому краю, не позднее 3 рабочих дней до вынесения  Решения; 
- своевременно вручает налогоплательщикам акты выездных налоговых проверок и прилагаемые к нему документы в соответствии с нормами налогового законодательства;
- извещает налогоплательщика о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки заблаговременно и надлежащим образом;
- передает материалы выездных проверок в правовой отдел для обеспечения процедуры рассмотрения возражений налогоплательщика (материалов проверки) не позднее следующего дня от даты вручения акта проверки налогоплательщику;
- принимает участие в рассмотрении материалов налоговой проверки, представленных налогоплательщиком возражений, дает пояснения по фактам, изложенным в возражениях;
- готовит в установленные сроки проект решения о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения (решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения) или решение о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение (решение об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение), передает не позднее, чем за 3 дня до даты вынесения решения на согласование начальнику отдела, за 5 дней до даты вручения налогоплательщику - в правовой отдел;
- обеспечивает своевременное и надлежащее в соответствии с Налоговым кодексом РФ вручение Решения по результатам мероприятий налогового контроля налогоплательщику (лицу);
- передает в отдел  урегулирования задолженности не позднее 1 рабочего дня после вручения налогоплательщику решения по результатам налоговой проверки реестр начисленных сумм;
- в случае оснований, установленных пунктом 10 статьи 101 Налогового Кодекса РФ, одновременно с вынесением решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения) готовит проект решения о принятии обеспечительных мер, согласовав с начальником отдела, с правовым отделом;
- обеспечивает постоянный контроль и принимает необходимые меры к взысканию доначисленных по результатам выездных проверок платежей в бюджет до полного их погашения;
- в случае обжалования налогоплательщиком решения по результатам налоговой проверки готовит копии материалов проверки и передает их в правовой отдел;
- обеспечивает своевременность и полноту  заполнения информационного ресурса «Выездные налоговые проверки», соответствие данных бумажных носителей с данными системы ЭОД; 
- в установленные сроки направляет материалы выездных налоговых проверок в следственные органы  для решения вопроса о возбуждении уголовного дела;
- в установленные сроки средствами «Системы ЭОД» оформляет протоколы об административном правонарушении,  передает их на рассмотрение в правовой отдел и своевременно направляет материалы в мировой суд;
- осуществляет взаимодействие с правоохранительными и иными контролирующими органами  по предмету деятельности отдела;
- передает материалы проверок и оригиналы решений на хранение в архив;
- своевременно готовит ответы на письменные запросы налогоплательщиков в части вопросов, относящихся к компетенции отдела;
- по указанию начальника отдела осуществляет подготовку информации в  вышестоящие  налоговые  органы;
- оказывает практическую помощь в проведении выездных проверок  сотрудникам отдела, занимающего нижестоящую должность;
- строго хранит служебную тайну, а также не разглашает сведения, составляющие служебную тайну, ставшие известными в связи с исполнением должностных  обязанностей;
- соблюдает требования по обеспечению безопасности конфиденциальной информации (в том числе персональных данных), требования к обеспечению функционирования и безопасности криптосредств и ключевых документов к ним;
- систематически  повышает  свой  профессиональный  уровень  путем  изучения  текущего  законодательства  и  нормативных  актов;
- обеспечивает сохранность документов, находящихся в отделе;
- соблюдает законодательство о налогах и сборах и Положение об инспекции;
- принимает участие в проведении экономической учебы;
- участвует в совещаниях, семинарах, проводимых Инспекцией и УФНС России по Алтайскому краю;
- соблюдает служебную и исполнительскую дисциплину;
- выполняет поручения, приказы, распоряжения заместителя начальника инспекции и начальника инспекции, при отсутствии обстоятельств, предусмотренных п.2 ст.15 Федерального закона от 27.07.2004г. № 79 ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации»;
- принимает участие в производстве по делам об административных правонарушениях (составление протоколов об административных правонарушениях);
- принимает участие в формировании своевременной и качественной отчетности по предмету деятельности отдела средствами «системы ЭОД»;
- проводит качественное заполнение информационных ресурсов местного, регионального и федерального уровней согласно порядкам их ведения;
- проводит контроль сброса в КРСБ базы данных системы «ЭОД» сумм доначисленных платежей по результатам проверки;
- проводит подготовку документов (информации) для передачи в суды, проводит  участие в судебных разбирательствах; 
- осуществляет своевременность разноски в базу данных системы «ЭОД» схем уклонения по выездным налоговым проверкам;
- обеспечивает исполнение поручений начальника отдела;
- обеспечивает соблюдение требований информационной безопасности;
- обеспечивает выполнение положений основных нормативных документов по обеспечению информационной безопасности;
- обеспечивает строгое выполнение требований администратора информационной безопасности по обеспечению безопасности в инспекции;
- обеспечивает незамедлительное сообщение администратору информационной безопасности об обнаружении любых фактов нарушения информационной безопасности;
- обеспечивает проведение обработки персональных данных в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
- обеспечивает осуществление внутреннего контроля по технологическим процессам по сопровождаемому направлению;
- обеспечивает осуществление иных функций, предусмотренных Налоговым кодексом, законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, актами Правительства РФ, Министерства Финансов РФ, Федеральной налоговой службы.
6.2.Права:
Основные права главного государственного налогового инспектора отдела выездных проверок определены статьей 14 Федерального закона от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации». 
	Исходя из установленных полномочий, в пределах функциональной компетенции, имеет право:
- вносить начальнику отдела предложения по совершенствованию работы отдела выездных проверок;
- рассматривать в установленном порядке дела о нарушениях налогового законодательства;
	- осуществлять иные права, предусмотренные положением об Инспекции, иными нормативными актами.

7. Главный государственный налоговый инспектор за неисполнение или ненадлежащее исполнение должностных обязанностей может быть привлечен к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

IV. Перечень вопросов, по которым главный государственный
налоговый инспектор вправе или обязан самостоятельно
принимать управленческие и иные решения

8. При исполнении служебных обязанностей главный государственный налоговый инспектор вправе самостоятельно принимать решения по вопросам:
- выполнения решений по реализации функций налогового администрирования;
- реализации законодательства Российской Федерации, Положения о ФНС России, поручений ФНС России, положения об Инспекции, административного регламента инспекции;
	- оценки правильности применения мер ответственности, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за совершение налоговых нарушений;
	 - координации проведения совместно с правоохранительными и иными контролирующими органами мероприятий по проверке соблюдения законодательства о налогах и сборах;
-обеспечения соблюдения налоговой и иной охраняемой законом тайны в соответствии с Налоговым кодексом, федеральными законами, иными нормативными правовыми актами;
- предусмотренным положением об инспекции, иными нормативными актами, административным  регламентом ФНС России, Управления и Инспекции;
- иным вопросам.
9. При исполнении служебных обязанностей главный государственный налоговый инспектор обязан самостоятельно принимать решения по вопросам:
- организации своей работы в отделе выездных проверок инспекции по установленным направлениям деятельности, направленной на реализацию задач и функций, возложенных на инспекцию.

V. Перечень вопросов, по которым главный государственный
налоговый инспектор вправе или обязан участвовать
при подготовке проектов нормативных правовых актов
и (или) проектов управленческих и иных решений

10. Главный государственный налоговый инспектор в соответствии со своей компетенцией вправе участвовать в подготовке (обсуждении) следующих проектов:
принимает участие в подготовке нормативных правовых актов и (или) проектов управленческих, иных решений в части организационного обеспечения подготовки соответствующих документов по вопросам: 
- применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;
	- иным вопросам.
11. Главный государственный налоговый инспектор в соответствии со своей компетенцией обязан участвовать в подготовке (обсуждении) следующих проектов:
- положений об инспекции и отделе;
- графика отпусков гражданских служащих отдела;
- иных актов по поручению руководства инспекции.

VI. Сроки и процедуры подготовки, рассмотрения проектов
управленческих и иных решений, порядок согласования
и принятия данных решений

12. В соответствии со своими должностными обязанностями главный государственный налоговый инспектор принимает решения в сроки, установленные законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

VII. Порядок служебного взаимодействия

13. Взаимодействие главного государственного налогового инспектора с федеральными государственными гражданскими служащими инспекции, управления и ФНС России, государственными служащими иных государственных органов, а также с другими гражданами и организациями строится в рамках деловых отношений на основе общих принципов служебного поведения гражданских служащих, утвержденных Указом Президента Российской Федерации от 12 августа 2002 г. № 885 «Об утверждении общих принципов служебного поведения государственных служащих» и требований к служебному поведению, установленных статьей 18 Федерального закона от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации», а также в соответствии с иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и приказами (распоряжениями) ФНС России.

VIII. Перечень государственных услуг, оказываемых
гражданам и организациям в соответствии с административным
регламентом Федеральной налоговой службы

В соответствии с замещаемой должностью государственной гражданской службы и в пределах функциональной компетенции, главный государственный налоговый инспектор осуществляет обеспечение оказания следующих видов государственных услуг:
- информирование по письменному обращению налогоплательщика;
- индивидуальное устное информирование налогоплательщика;
- информирование налогоплательщика по телефону;
- рассмотрение обращений граждан Российской Федерации.

IX. Показатели эффективности и результативности
профессиональной служебной деятельности

15. Эффективность профессиональной служебной деятельности главного государственного налогового инспектора оценивается по следующим показателям:
- выполняемому объему работы и интенсивности труда, способности сохранять высокую работоспособность в экстремальных условиях, соблюдению служебной дисциплины;
- своевременности и оперативности выполнения поручений;
- качеству выполненной работы (подготовке документов в соответствии с установленными требованиями, полному и логичному изложению материала, юридически грамотному составлению документа, отсутствию стилистических и грамматических ошибок);
- профессиональной компетентности (знанию законодательных и иных нормативных правовых актов, широте профессионального кругозора, умению работать с документами);
- способности четко организовывать и планировать выполнение порученных заданий, умению радикально использовать рабочее время, расставлять приоритеты;
- творческому подходу к решению поставленных задач, активности и инициативе в освоении новых компьютерных и информационных технологий, способности быстро адаптироваться к новым условиям и требованиям;
- осознанию ответственности за последствия своих действий.