Должностной регламент
государственного налогового инспектора
отдела камеральных проверок № 1 Межрайонной ИФНС России № 4 по Алтайскому краю

Регистрационный номер (код) должности по Реестру
должностей федеральной государственной гражданской службы,
утвержденному Указом Президента Российской Федерации
от 31.12.2005 № 1574 «О Реестре должностей федеральной
государственной гражданской службы», - 11-3-4-096

I. Общие положения

1. Должность федеральной государственной гражданской службы (далее - гражданская служба) государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок № 1 (далее - государственный налоговый инспектор) относится к старшей группе должностей гражданской службы категории «специалисты».
2. Назначение на должность и освобождение от должности государственного налогового инспектора осуществляются приказом Межрайонной ИФНС России № 4 по Алтайскому краю (далее - инспекция).
Государственный налоговый инспектор непосредственно подчиняется начальнику отдела.
В случае служебной необходимости замещает старшего государственного налогового инспектора.
3. В своей деятельности старший государственный налоговый инспектор руководствуется Конституцией Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 27 мая 2003 года № 58-ФЗ «О системе государственной службы РФ», Федеральным законом от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе РФ», Трудовым кодексом Российской Федерации, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, касающимися деятельности ФНС России, приказами и распоряжениями УФНС России по Алтайскому краю (далее – Управление), Инспекции, Положением о Межрайонной ИФНС России № 4 по Алтайскому краю (далее – Положение об Инспекции), Положением об отделе камеральных проверок № 1 (далее – Положение об отделе) и настоящим должностным регламентом.

II. Квалификационные требования для замещения должности гражданской службы

4. Для замещения должности государственного налогового инспектора устанавливаются следующие требования:
а) наличие высшего образования;
б) наличие профессиональных знаний, включая знание Конституции Российской Федерации, федеральных конституционных законов, федеральных законов, указов Президента Российской Федерации и постановлений Правительства Российской Федерации, иных нормативных актов и служебных документов, регулирующих соответствующую сферу деятельности применительно к исполнению конкретных должностных обязанностей, основ управления и организации труда, процесса прохождения гражданской службы, норм делового общения, форм и методов работы с применением автоматизированных средств управления, служебного распорядка инспекции, порядка работы со служебной информацией, основ делопроизводства, правил охраны труда и противопожарной безопасности; аппаратного и программного обеспечения; возможностей и особенностей применения современных информационно-коммуникационных технологий в государственных органах, включая использование возможностей межведомственного документооборота; общих вопросов в области обеспечения информационной безопасности;
в) наличие профессиональных умений, необходимых для выполнения работы в сфере, соответствующей направлению деятельности структурного подразделения, осуществления экспертизы проектов нормативных правовых актов, обеспечения выполнения поставленных руководством задач, эффективного планирования служебного времени, анализа и прогнозирования деятельности в порученной сфере, использования опыта и мнения коллег, работы с внутренними и периферийными устройствами компьютера, информационно-коммуникационными сетями (в том числе с сетью Интернет), в операционной системе, в текстовом редакторе, с электронными таблицами, с базами данных; управления электронной почтой; подготовки презентаций, использования графических объектов в электронных документах, подготовки деловой корреспонденции и актов инспекции.

III. Должностные обязанности, права и ответственность

5. Основные права и обязанности государственного налогового инспектора, а также запреты и требования, связанные с гражданской службой, которые установлены в его отношении, предусмотрены статьями 14, 15, 17, 18 Федерального закона от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации».
6. Государственный налоговый инспектор осуществляет иные права и исполняет обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации, Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. № 506, положением об Инспекции, утвержденным руководителем УФНС России по Алтайскому краю  27 июля 2015 года, положением об отделе, приказами (распоряжениями) ФНС России, приказами Управления, приказами Инспекции, поручениями руководства Инспекции. 

6.1. Должностные обязанности:
в соответствии с определенным начальником отдела списком проведение камеральной проверки налоговой отчетности с использованием ресурса АСК НДС-2, а именно проведение автоматизированного контроля,  формирование протокола  проверки по контрольным соотношениям, логический контроль показателей  представленной налоговой и бухгалтерской отчетности, проверка своевременности и полноты представления деклараций и документов, формальная и аналитическая проверка представленных документов и информации;
в случаях, установленных регламентом проведения камеральных проверок, а также в отношении налогоплательщиков, включенных в план углубленных камеральных проверок, осуществление проверки с проведением мероприятий налогового контроля с обязательным использованием информации из информационных ресурсов местного, регионального и федерального уровней;
оформление результатов камеральной проверки налоговой отчетности в следующих случаях: установления нарушений налогового законодательства, проведения камеральной проверки декларации, согласно которой налогоплательщиком заявлены суммы НДС к возмещению;
подготовка и согласование проекта решения по результатам камеральной проверки, направление указанного проекта в юридический отдел не позднее 5-ти дней до даты  рассмотрения материалов камеральной проверки;
вручение (отправка) уведомлений о необходимости получения акта КНП, акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях, уведомлений о рассмотрении материалов КНП,  решений по результатам рассмотрения материалов КНП налогоплательщикам и (или) лицам, совершившим нарушения законодательства о налогах и сборах;
в случае отсутствия выявленных нарушений по камеральной проверке декларации по НДС, согласно которой заявлено право на возмещение, в 3-х дневный срок обеспечить формирование докладной записки на имя руководителя (заместителя руководителя)  налогового органа и обеспечить передачу служебной записки в отдел урегулирования задолженности с целью  одновременного принятия решения о возмещении; 
обеспечение производства по делам об административных правонарушениях,  налоговых правонарушениях и преступлениях;
обеспечение ведения информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки» и иных ресурсов  в соответствии с деятельностью отдела;
принятие мер к налогоплательщикам, не представившим налоговые декларации (расчеты) в установленный срок;
подготовка решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков за непредставление по истечении установленного срока налоговой декларации, а также отказ от представления налоговых деклараций, подготовка решений об отмене приостановления операций по счетам не позднее одного операционного дня, следующего за  днем его представления; уведомление налогоплательщика о приостановлении операций по счетам (возобновлении);
контроль за представлением банками справок об остатках денежных средств на счетах налогоплательщиков, контроль за представлением банками выписок по расчетным счетам налогоплательщиков по запросам налогового органа; привлечение к налоговой и административной ответственности в случае неисполнения обязанностей банком;
подготовка перечня налоговых обязательств по категориям плательщиков;
подготовка и передача информации и документов, в соответствии с деятельностью отдела, в иной налоговый орган в случае изменения местонахождения (местожительства) налогоплательщика; прием и анализ документов в соответствии с деятельностью отдела, прибывших налогоплательщиков;  заполнение соответствующих информационных ресурсов;
взаимодействие с правоохранительными органами и иными контролирующими органами по предмету деятельности отдела;
отбор налогоплательщиков для включения в план выездных налоговых проверок;
информирование отдела регистрации и учета налогоплательщиков о наличии оснований для инициирования ликвидации налогоплательщиков - юридических лиц; информирование юридического отдела  о наличии оснований для дисквалификации; 
подготовка ответов на письменные запросы налогоплательщиков;
осуществление ведения делопроизводства в установленном порядке;
проведение работы в рамках функциональных обязанностей по поддержанию программного продукта «Системы ЭОД - местный уровень» в рабочем состоянии с учетом изменений и дополнений;
начисление пени по уточненным декларациям (расчетам) за период до начала работы в системе ЭОД;
анализ эффективности отбора налогоплательщиков по результатам проведенных выездных налоговых проверок;
анализ схем уклонения от налогообложения,  выработка предложений по их предотвращению;
подготовка писем по заданиям Управления ФНС по Алтайскому краю;
участие при осуществлении анализа эффективности контрольной работы отдела, при разработке мер, направленных на ее повышение;
обеспечение соблюдения требований информационной безопасности;
знание и выполнение положений основных нормативных документов по обеспечению информационной безопасности;
строгое выполнение требований администратора информационной безопасности по обеспечению безопасности в инспекции;
незамедлительное сообщение администратору информационной безопасности об обнаружении любых фактов нарушения информационной безопасности;
проведение обработки персональных данных в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
осуществлять внутренний контроль по технологическим процессам по сопровождаемому направлению;
проведение камеральных проверок деклараций по НДС с использованием ресурса АСК НДС-2.
проведение в ходе камеральной налоговой проверки на основе налоговой декларации по НДС, в которой исчислена сумма налога к уплате, мероприятий налогового контроля в отношении выявленных расхождений с использованием информационного ресурса АСК НДС-2, формирование доказательной базы и оформление результатов проведенных мероприятий;
ежедневное проведение мониторинга направленных в адрес налогоплательщиков автотребований, автоистребований и информации об их получении (отказе в получении). В случае необеспечения налогоплательщиками электронного взаимодействия направлять автотребования и автоистребования на бумажном носителе по почте заказным письмом с описью вложения;
ежедневно ввод поступивших от налогоплательщиков пояснений ответов в информационный ресурс АСК НДС-2;
           ежедневно подготовка решений о приостановлении операций налогоплательщика по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств (решений об отмене данных решений) в соответствии с пп.2 п.3 и 3.1 ст.76 НК РФ;
проведение мероприятий налогового контроля в рамках камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, в которых ПК «АСК НДС-2» выявлены несоответствия между сведениями об операциях покупателей и продавцов и по ним необходимо осуществлять поиск предполагаемых «выгодоприобретателей»;
передача материалов по проведенным мероприятиям налогового контроля в территориальные налоговые органы по месту учета выгодоприобретателя;
инициирование проведения мероприятий оперативного контроля;
выявление и пресечение схем уклонения от налогообложения;
формирование и направление в Управление Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах Федерального округа) (далее - Управление) заключений по проведенным мероприятиям налогового контроля в отношении участников схем уклонения от налогообложения;
проведение мероприятий налогового контроля в рамках предпроверочного анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков-выгодоприобретателей;
проведение мероприятий налогового контроля в рамках выездных налоговых проверок налогоплательщиков-выгодоприобретателей;
проведение в установленном порядке дополнительных мероприятий налогового контроля, ознакомление налогоплательщиков с результатами проведенных дополнительных мероприятий налогового контроля;
оформление в установленном порядке результатов проведенных налоговых проверок, и принятие мер в отношении налогоплательщиков, допустивших нарушения законодательства, в рамках установленной компетенции;
участие в рамках установленной компетенции в рассмотрении жалоб (апелляционных жалоб) на акты ненормативного характера налогового органа, действия (бездействие) его должностных лиц (в части вопросов, относящимся к компетенции отдела), возражений на акты налоговых проверок, в досудебных и, при необходимости, в судебных разбирательствах;
осуществление взаимодействия с правоохранительными органами и иными контролирующими органами в рамках установленной сферы деятельности;
взаимодействие между структурными подразделениями территориального налогового органа;
анализ и систематизация всех выявленных с использованием ПК «АСК НДС-2» расхождений в территориальном налоговом органе, причин их образования, и разработка предложений по их устранению;
анализ модели поведения участников схем уклонения от налогообложения;
разработка предложений по внесению изменений в налоговое законодательство и единым подходам к проверке в рамках установленной компетенции;
обеспечение актуализации информационных ресурсов территориального налогового органа в рамках установленной сферы деятельности;
формирование и направление в Управление отчетности в рамках установленной компетенции;
осуществлять внутренний контроль по технологическим процессам по сопровождаемому направлению;
осуществление иных функций, предусмотренных Налоговым кодексом, законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, актами Правительства РФ, Министерства Финансов РФ, Федеральной налоговой службы.

6.2.Права:
Основные права государственного налогового инспектора определены статьей 14 Федерального закона от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации». 
	Исходя из установленных полномочий, в пределах функциональной компетенции, государственный налоговый инспектор  имеет право: 
вносить начальнику отдела предложения по совершенствованию работы отдела камеральных проверок № 1;
получать от начальника отдела необходимую информацию для работы отдела камеральных проверок № 1;
	осуществлять иные права, предусмотренные положением об Инспекции и об отделе камеральных проверок № 1,  иными нормативными актами.
7. Государственный налоговый инспектор за неисполнение или ненадлежащее исполнение должностных обязанностей может быть привлечен к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

IV. Перечень вопросов, по которым государственный
налоговый инспектор вправе или обязан самостоятельно
принимать управленческие и иные решения

8. При исполнении служебных обязанностей государственный налоговый инспектор вправе самостоятельно принимать решения по вопросам:
выполнения решений по реализации функций налогового администрирования;
реализации законодательства Российской Федерации, Положения о ФНС России, поручений ФНС России, положения об Инспекции, административного регламента инспекции;
	обеспечения соблюдения налоговой и иной охраняемой законом тайны в соответствии с Налоговым кодексом, федеральными законами, иными нормативными правовыми актами;
предусмотренным положением об инспекции, иными нормативными актами, административным  регламентом ФНС России,  управления и инспекции;
иным вопросам.
9. При исполнении служебных обязанностей государственный налоговый инспектор обязан самостоятельно принимать решения по вопросам:
организации своей работы в отделе камеральных проверок № 1 инспекции по установленным направлениям деятельности, направленной на реализацию задач и функций, возложенных на инспекцию.

V. Перечень вопросов, по которым государственный налоговый
инспектор вправе или обязан участвовать при подготовке
проектов нормативных правовых актов и (или) проектов
управленческих и иных решений

10. Государственный налоговый инспектор в соответствии со своей компетенцией вправе участвовать в подготовке (обсуждении) следующих проектов:
в подготовке нормативных правовых  актов и (или)  проектов  управленческих, иных  решений  в  части организационного обеспечения подготовки соответствующих документов по вопросам; 
применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;
	иным вопросам.
11. Государственный налоговый инспектор в соответствии со своей компетенцией обязан участвовать в подготовке (обсуждении) следующих проектов:
положений об отделе и инспекции;
графика отпусков гражданских служащих отдела;
иных актов по поручению непосредственного руководителя и руководства инспекции.

VI. Сроки и процедуры подготовки, рассмотрения проектов
управленческих и иных решений, порядок согласования
и принятия данных решений

12. В соответствии со своими должностными обязанностями государственный налоговый инспектор принимает решения в сроки, установленные законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

VII. Порядок служебного взаимодействия

13. Взаимодействие государственного налогового инспектора с федеральными государственными гражданскими служащими инспекции, управления и ФНС России, государственными служащими иных государственных органов, а также с другими гражданами и организациями строится в рамках деловых отношений на основе общих принципов служебного поведения гражданских служащих, утвержденных Указом Президента Российской Федерации от 12 августа 2002 г. № 885 «Об утверждении общих принципов служебного поведения государственных служащих» и требований к служебному поведению, установленных статьей 18 Федерального закона от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации», а также в соответствии с иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и приказами (распоряжениями) ФНС России.

VIII. Перечень государственных услуг, оказываемых
гражданам и организациям в соответствии с административным
регламентом Федеральной налоговой службы

14. В соответствии с замещаемой государственной гражданской должностью и в пределах функциональной компетенции, государственный налоговый инспектор оказывает следующие виды государственных услуг, осуществляемых инспекцией:
оказание информационных услуг налогоплательщикам; 
обеспечение формирования общественного мнения по вопросам функционирования инспекции;
иных услуг.

IX. Показатели эффективности и результативности
профессиональной служебной деятельности

15. Эффективность профессиональной служебной деятельности государственного налогового инспектора оценивается по следующим показателям:
выполняемому объему работы и интенсивности труда, способности сохранять высокую работоспособность в экстремальных условиях, соблюдению служебной дисциплины;
своевременности и оперативности выполнения поручений;
качеству выполненной работы (подготовке документов в соответствии с установленными требованиями, полному и логичному изложению материала, юридически грамотному составлению документа, отсутствию стилистических и грамматических ошибок);
профессиональной компетентности (знанию законодательных и иных нормативных правовых актов, широте профессионального кругозора, умению работать с документами);
способности четко организовывать и планировать выполнение порученных заданий, умению рационально использовать рабочее время, расставлять приоритеты;
творческому подходу к решению поставленных задач, активности и инициативе в освоении новых компьютерных и информационных технологий, способности быстро адаптироваться к новым условиям и требованиям;
осознанию ответственности за последствия своих действий.