Должностной регламент
старшего государственного налогового инспектора отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС России № 7 по Алтайскому краю

Регистрационный номер (код) должности по Реестру должностей федеральной государственной гражданской службы, утвержденному Указом Президента Российской Федерации от 31.12.2005 № 1574 «О Реестре должностей федеральной государственной гражданской службы», – 
11-3-4-095
I. Общие положения

1. Должность федеральной государственной гражданской службы (далее - гражданская служба) старшего государственного налогового инспектора отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС России № 7 по Алтайскому краю (далее – старший государственный налоговый инспектор) относится к старшей группе должностей гражданской службы категории "специалисты".
2. Назначение на должность и освобождение от должности старшего государственного налогового инспектора осуществляются приказом Межрайонной ИФНС России № 7 по Алтайскому краю  (далее - инспекция).
Старший государственный налоговый инспектор непосредственно подчиняется начальнику отдела.
В своей деятельности  руководствуется  Конституцией Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами ФНС России, Управления ФНС России по Алтайскому краю (далее – управление), положением о Межрайонной ИФНС России №7 по Алтайскому краю (далее – инспекция), иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

II. Квалификационные требования к уровню профессионального образования, стажу государственной гражданской службы (государственной службы иных видов) или работы по специальности направлению подготовки, знаниям и умениям, которые необходимы для исполнения должностных обязанностей

3. В соответствии со статьей 12 Федерального Закона от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» и Указом Президента РФ от 27.09.2005 №1131 «О квалификационных требованиях к стажу государственной гражданской службы (государственной службы иных видов) или стажу работы по специальности для федеральных государственных гражданских служащих» старший государственный налоговый инспектор  должен  иметь  высшее  образование,  без предъявления  требований  к стажу  работы по специальности.
Квалификационные требования к профессиональным знаниям и умениям, необходимым для исполнения должностных обязанностей старшего государственного налогового инспектора,  устанавливаются в соответствии с приказом ФНС России от 16.07.2012 № ММВ-7-4/500@/.  
  Квалификационные требования к профессиональным знаниям:
  Старший государственный налоговый инспектор должен знать:
  Конституцию Российской Федерации, федеральные конституционные законы, федеральные законы;
указы Президента Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации, иные нормативные правовые акты применительно к исполнению должностных обязанностей; 
правовые основы прохождения федеральной государственной гражданской службы;
правила делового этикета, порядок работы с обращениями граждан; 
правила и нормы охраны труда, техники безопасности и противопожарной защиты;
служебный распорядок  территориального органа Федеральной налоговой службы;
порядок работы со служебной информацией, инструкцию по делопроизводству;
аппаратное и программное обеспечение; 
возможности и особенности применения современных информационно-коммуникационных технологий в государственных органах, включая использование возможностей межведомственного документооборота;
общие вопросы в области обеспечения информационной безопасности;
должностной регламент.
 Наличие профессиональных умений, необходимых для выполнения работы  в сфере, соответствующей направлению деятельности структурного подразделения, выполнению поставленных задач;
квалифицированного планирования работы, экспертизы проектов нормативных правовых актов, подготовки служебных документов;
ведения делопроизводства, составления делового письма; 
сбора и систематизации актуальной информации в установленной сфере деятельности, применения компьютерной и другой оргтехники;
работы: с внутренними и периферийными устройствами компьютера, информационно-коммуникационными сетями (в том числе с сетью Интернет), в операционной системе, в текстовом редакторе, с электронными таблицами, с базами данных;
управления электронной почтой;
подготовки презентаций, использования графических объектов в электронных документах.
III. Должностные обязанности, права и ответственность
4. Основные права и обязанности старшего государственного налогового инспектора, а также запреты и требования, связанные с гражданской службой, которые установлены в его отношении, предусмотрены статьями 14, 15, 17, 18 Федерального закона от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации".
5. Старший государственный налоговый инспектор осуществляет иные права и исполняет обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации, Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. № 506, Положением о Межрайонной ИФНС России № 7 по Алтайскому краю, утвержденным приказом УФНС России по Алтайскому краю от 20.02.2015№ 01-05/071, Положением об отделе выездных проверок приказами (распоряжениями) ФНС России,  приказами Управления ФНС России по Алтайскому краю (далее – управление), приказами инспекции, поручениями руководства инспекции.
Основные права  старшего государственного инспектора определены статьей 14 Федерального     Закона    от  27 июля   2004 года  № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации». 
Исходя из установленных полномочий  старший государственный инспектор имеет право: представлять инспекцию в судебных органах Российской Федерации, проводить  налоговые проверки в порядке, установленном Налоговым Кодексом РФ, работать с документами, имеющим гриф «Для служебного пользования», вносить на рассмотрение начальника отдела предложения по улучшению работы кадрами в инспекции. Осуществлять иные права, предусмотренные положением об инспекции, иными нормативными актами.
Основные обязанности старшего государственного инспектора определены статьей 15 Федерального закона от 27.07.2004 г. № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе. Исходя из задач и функций, определенных Положением о Межрайонной ИФНС России № 7 по Алтайскому краю инспекции на старшего государственного налогового инспектора отдела  выездных проверок возлагается следующее:
- Планирование выездных налоговых проверок:
- Координация работы в отделе, инспекции по планированию выездных проверок;
-Комплексный  анализ финансовых  и товарных  потоков (операций) организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, с целью  выделения  рисковых операций  (экономически не  оправданных, уменьшающих  уровень налогообложения; не соответствующих реальной экономической  сути,  не  имеющих  или  имеющих  пониженный  уровень  налогообложения) или  выявление  скрытых  (теневых)  операций, в  результате  которых  имеет  место  вероятность  извлечения  необоснованной налоговой   выгоды, в том числе в разрезе отраслей и используемых систем налогообложения.
- Осуществление отбора налогоплательщиков на основе всестороннего анализа совокупности всей имеющейся у налогового органа информации о налогоплательщике с учетом критериев риска налоговых правонарушений, завершающийся определением списка налогоплательщиков которые могут быть включены в проект плана выездных налоговых проверок.
- Осуществление сбора информации о налогоплательщиках с использованием данных ведомственных информационных ресурсов в том числе ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН, информации по бухгалтерской и налоговой отчетности юридических лиц, по налоговой отчетности физических лиц, сведения о физических лицах, «камеральные налоговые проверки», «выездные налоговые проверки», «расчеты с бюджетом», по контрольно кассовой технике регионального и федерального уровней, «банковские счета», ПИК «НДС», ПИК «Таможня», ПИК «Однодневки», ПИК «ВНП-отбор», ПИК «Предпроверочный анализ», ПИК «Досье рисков», ПИК «Схемы», журнал результатов работы по обеспечению процедур банкротства, ИР результатов работы по зачетам и возвратам, Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки, иные информационные ресурсы.
- Получение и систематизация информации поступающей на постоянной основе из внешних источников и путем направления запросов в контролирующие и правоохранительные органы, органы государственной власти и местного самоуправления, кредитные организации, регистрирующие и иные органы, обладающие информацией о налогоплательщиках. Сбор иной общедоступной информации (СМИ, Интернет и т.п.).
- Анализ данных о налогоплательщиках в соответствии с критериями отбора для включения в проект плана проведения мероприятий налогового контроля.
- На основании проведенных мероприятий подготовка мотивированного обоснования для включения налогоплательщика в план проведения выездных налоговых проверок в сроки установленные регламентирующими документами в том числе при поступлении информации о предстоящем снятии с учета налогоплательщика по любым основаниям.
- Ведение досье по налогоплательщикам.
- Выявление схем ухода от налогообложения;
- Анализ соответствия уровня и динамики показателей налоговой отчетности, отражающих объемы производства и реализации услуг с уровнем и динамикой показателей объемов потребления налогоплательщиком энергетических, водных, сырьевых и иных материальных ресурсов;
- Проведение экономического анализа деклараций основных налогоплательщиков, включая проведение по каждому основному налогоплательщику постатейного анализа по элементам доходов и расходов в динамике по сравнению с прошлыми налоговыми и отчетными периодами;
- Проведение анализа соотношений показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности;  
- Систематическое изучение нормативных документов о налогах и сборах, порядке ведения бухгалтерского и налогового учета. С целью установления способов уклонения от налогообложения изучение порядка отражения в бухгалтерском учете операций снижающих налоговую базу. Изучение арбитражной практики по вопросам установления схем уклонения от налогообложения.      
- Систематическое самостоятельное изучение порядка работы в системе ЭОД, изменений к версиям, инструкций пользователя и книг по вопросу деятельности отдела.  
- Формирование предпроверочного анализа на основании информационных ресурсов, утвержденных ФНС России;
- Использование в работе на постоянной основе имеющие информационные ресурсы по предпроверочному анализу; 
- Подготовка и направление в УФНС России по Алтайскому краю плана выездных проверок, корректировки плана выездных проверок, информации о выполнении плана выездных проверок, а также иных писем информации, связанных с планированием выездных проверок в сроки установленные вышестоящим органом;
- Подготовка аналитических выборок в целях планирования проверок по соблюдению законодательства о применении ККТ, оприходования выручки;
- Проведение ежеквартального мониторинга качества проведения предпроверочного анализа;
- Подготовка к проведению рабочих совещаний по планированию выездных проверок;
- Организация взаимодействия с отделами налоговой инспекции по вопросам планирования выездных проверок;
- Подготовка и направление в УФНС России по Алтайскому краю ежеквартального отчета о выполнении плана выездных проверок.
-Обеспечение своевременного и качественного ведения информационных ресурсов по направлению работы:
- Своевременная и качественная подготовка отчетов, ответов на запросы, письма УФНС России по Алтайскому краю по направлению работы;
- Выполнение других функций поручению начальника инспекции, заместителя начальника инспекции, начальника отдела.

6. Старший государственный налоговый инспектор за неисполнение или ненадлежащее исполнение должностных обязанностей может быть привлечен к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации:
- дисциплинарной ответственности за несвоевременное выполнение заданий, приказов, распоряжений и указаний вышестоящих в порядке подчиненности руководителей, за исключением незаконных; за несвоевременное рассмотрение в пределах своих должностных обязанностей обращений граждан и общественных объединений, а также государственных органов, учреждений, организаций и органов местного самоуправления;
- ответственности за социальные последствия принимаемых решений; несоблюдение защиты прав и законных интересов граждан; за выполнение работ, связанных с риском для других людей.
Согласно пункту 3 статьи 15 Федерального закона № 79-ФЗ в случае исполнения гражданским служащим неправомерного поручения гражданский служащий и давший это поручение руководитель несут дисциплинарную, гражданско-правовую, административную или уголовную ответственность в соответствии с федеральными законами.

IV. Перечень вопросов, по которым старший государственный налоговый инспектор вправе или обязан самостоятельно принимать управленческие и иные решения

7. При исполнении служебных обязанностей старший государственный налоговый инспектор вправе самостоятельно принимать решения по вопросам:
подготовка информации по своему направлению деятельности;
разработка и оценка возможных вариантов, выбор наиболее приемлемого варианта;
оценка результатов своей деятельности;
внесение предложений по организации работы отдела выездных проверок;

8. При исполнении служебных обязанностей старший государственный налоговый инспектор обязан самостоятельно принимать решения по вопросам:
графика отпусков гражданских служащих отдела;
постановка цели проведения проверки;
подготовка информации по направлению деятельности;
анализ факторов, влияющих на результаты работы;
разработка и оценка возможных вариантов, выбор наиболее приемлемого варианта;
ежемесячная оценка результатов работы;
V. Перечень вопросов, по которым старший государственный налоговый инспектор вправе или обязан участвовать при подготовке проектов нормативных правовых актов и (или) проектов управленческих и иных решений

9. Старший государственный налоговый инспектор в соответствии со своей компетенцией вправе участвовать в подготовке (обсуждении) следующих проектов:
Плана проведения выездных проверок.

10. Старший государственный налоговый инспектор в соответствии со своей компетенцией обязан участвовать в подготовке (обсуждении) следующих проектов:
Плана проведения выездных проверок.
иных актов по поручению непосредственного руководителя и руководства инспекции.
VI. Сроки и процедуры подготовки, рассмотрения проектов управленческих и иных решений, порядок согласования и принятия данных решений

11. В соответствии со своими должностными обязанностями старший государственный налоговый инспектор принимает решения в сроки, установленные законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации. 
Подготовка проектов  документов осуществляется в соответствии с требованиями Инструкции по делопроизводству Инспекции и иными нормативными актами, регулирующими выполнение настоящего должностного регламента.
VII. Порядок служебного взаимодействия

12. Взаимодействие старшего государственного налогового инспектора с федеральными государственными гражданскими служащими инспекции, управления и ФНС России, государственными служащими иных государственных органов, а также с другими гражданами и организациями строится в рамках деловых отношений на основе общих принципов служебного поведения гражданских служащих, утвержденных Указом Президента Российской Федерации от 12 августа 2002 г. № 885 «Об утверждении общих принципов служебного поведения государственных служащих» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 33, ст.3196; 2007, № 13, ст.1531; 2009, № 29, ст.3658), и требований к служебному поведению, установленных статьей 18 Федерального закона от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ 
"О государственной гражданской службе Российской Федерации", а также в соответствии с иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и приказами (распоряжениями) ФНС России.

VIII. Перечень государственных услуг, оказываемых гражданам и организациям в соответствии с административным регламентом Федеральной налоговой службы

13. Государственные услуги старшим государственным налоговым инспектором отдела выездных проверок  не оказываются.

IX. Показатели эффективности и результативности профессиональной служебной деятельности

14. Эффективность профессиональной служебной деятельности старшего государственного налогового инспектора оценивается по следующим показателям:
выполняемому объему работы и интенсивности труда, способности сохранять высокую работоспособность в экстремальных условиях, соблюдению служебной дисциплины;
своевременности и оперативности выполнения поручений;
качеству выполненной работы (подготовке документов в соответствии с установленными требованиями, полному и логичному изложению материала, юридически грамотному составлению документа, отсутствию стилистических и грамматических ошибок);
профессиональной компетентности (знанию законодательных и иных нормативных правовых актов, широте профессионального кругозора, умению работать с документами);
способности четко организовывать и планировать выполнение порученных заданий, умению рационально использовать рабочее время, расставлять приоритеты;
творческому подходу к решению поставленных задач, активности и инициативе в освоении новых компьютерных и информационных технологий, способности быстро адаптироваться к новым условиям и требованиям;
осознанию ответственности за последствия своих действий.

Результативность профессиональной служебной деятельности старшего государственного налогового инспектора отдела выездных проверок определяется на основании оценки деятельности отдела выездных проверок:

14. Эффективность профессиональной служебной старшего государственного налогового инспектора оценивается по следующим показателям:
выполняемому объему работы и интенсивности труда, способности сохранять высокую работоспособность в экстремальных условиях, соблюдению служебной дисциплины;
своевременности и оперативности выполнения поручений;
качеству выполненной работы (подготовке документов в соответствии с установленными требованиями, полному и логичному изложению материала, юридически грамотному составлению документа, отсутствию стилистических и грамматических ошибок);
профессиональной компетентности (знанию законодательных и иных нормативных правовых актов, широте профессионального кругозора, умению работать с документами);
способности четко организовывать и планировать выполнение порученных заданий, умению рационально использовать рабочее время, расставлять приоритеты;
творческому подходу к решению поставленных задач, активности и инициативе в освоении новых компьютерных и информационных технологий, способности быстро адаптироваться к новым условиям и требованиям;
осознанию ответственности за последствия своих действий.
Эффективность профессиональной служебной деятельности старшего государственного налогового инспектора оценивается по следующим показателям:
Эффективность профессиональной служебной деятельности государственного налогового инспектора оценивается по следующим показателям:
- уровень организации работы в отделе, инспекции по планированию выездных проверок;
- своевременность выполнения поручений начальника инспекции, заместителя начальника инспекции, начальника отдела;
- качество и своевременность подготовки заключений по предпроверочному анализу для включения налогоплательщиков в план проверок (не менее 4 заключений в квартал);
- своевременность и полнота проведения мероприятий налогового контроля в рамках предпроверочного анализа;
- своевременность и качество подготовки мониторинга качества проведения предпроверочного анализа  в срок не позднее 10 рабочих дней по окончании отчетного квартала. Своевременное направление в УФНС России по Алтайскому краю;
- обеспечение уровня подтверждения предполагаемых нарушений не менее 80 %;
- качество заполнения ИР по направлению работы.