Должностной регламент
 главного государственного налогового инспектора
 отдела выездных проверок 

Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Алтайского края

Регистрационный номер (код) должности по Реестру
должностей федеральной государственной гражданской службы,
утвержденному Указом Президента Российской Федерации
от 31.12.2005 № 1574 «О Реестре должностей федеральной
государственной гражданской службы», - 11-3-3-094

I. Общие положения

1. Должность федеральной государственной гражданской службы (далее - гражданская служба) главного государственного налогового инспектора отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Алтайского края  (далее – главный государственный налоговый инспектор) относится к ведущей группе должностей гражданской службы категории «специалисты».
2. Назначение на должность и освобождение от должности  главного государственного инспектора осуществляются приказом Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Алтайского края (далее - Инспекция).
Главный государственный налоговый инспектор непосредственно подчиняется начальнику отдела.
3. В своей деятельности главный государственный налоговый инспектор руководствуется Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом от 27.05.2003 № 58-ФЗ «О системе государственной службы Российской Федерации», Федеральным законом от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации», Трудовым кодексом Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, другими федеральными законами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, регулирующими вопросы, отнесенные к компетенции ФНС России, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, приказами и распоряжениями ФНС России, УФНС России по Алтайскому краю, инспекции, Положением об инспекции, Положением об отделе и настоящим должностным регламентом.

II. Квалификационные требования к уровню профессионального образования, стажу государственной гражданской службы или работы по специальности, направлению подготовки, знаниям и умениям, которые необходимы для исполнения должностных обязанностей 

Для замещения должности главного государственного налогового инспектора устанавливаются следующие требования:
1.	Наличие высшего образования.
2.	Не менее двух лет стажа государственной гражданской службы или не менее четырех лет стажа работы по специальности, направлению подготовки;
Для лиц, имеющих дипломы специалиста или магистра с отличием, в течение трех лет со дня выдачи диплома устанавливаются квалификационные требования к стажу государственной гражданской службы или стажу работы по специальности, направлению подготовки для замещения ведущих должностей федеральной государственной гражданской службы - не менее одного года стажа государственной гражданской службы или стажа работы по специальности, направлению подготовки.
3.	Квалификационные требования к профессиональным знаниям:
должны знать:
Конституцию Российской Федерации, федеральные конституционные законы, федеральные законы;
указы Президента Российской Федерации и постановления Правительства Российской Федерации, иные нормативные акты и служебные документы, применительно к исполнению должностных обязанностей;
основы управления и организации труда; 
процессы прохождения гражданской службы;
нормы делового общения;
формы и методы работы с применением автоматизированных средств управления;
служебный распорядок инспекции; 
порядок работы со служебной информацией, основы делопроизводства;
правила охраны труда и противопожарной безопасности; 
аппаратное и программное обеспечение;
возможности и особенности применения, современных информационно-коммуникационных технологий в государственных органах, включая использование возможностей межведомственного документооборота; 
общие вопросы в области обеспечения информационной безопасности.
4. Квалификационные требования к профессиональным умениям:
должны уметь:
профессионально выполнять работу в сфере, соответствующей направлению деятельности структурного подразделения;
осуществлять экспертизы проектов нормативных правовых актов;
обеспечивать выполнение поставленных руководством задач; 
эффективно планировать служебное время; 
анализировать и прогнозировать деятельность в порученной сфере; 
использовать опыт и мнение коллег; 
работать с внутренними и периферийными устройствами компьютера, информационно-коммуникационными сетями (в том числе с сетью Интернет); 
работать в операционной системе, в текстовом редакторе, с электронными таблицами, с базами данных;
управлять электронной почтой; 
подготовить презентацию; 
использовать графические объекты в электронных документах; 
оформлять деловую корреспонденцию и акты инспекции.

III. Должностные обязанности, права и ответственность

1. Основные права и обязанности  главного государственного налогового инспектора, а также запреты и требования, связанные с гражданской службой, которые установлены в его отношении, предусмотрены статьями 14, 15, 17, 18 Федерального закона от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации».
2. Главный государственный налоговый инспектор осуществляет иные права и исполняет обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации, Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 года № 506, положением об инспекции, положением об отделе, приказами (распоряжениями) ФНС России,  приказами Управления ФНС России по Алтайскому краю (далее – Управление), приказами Инспекции, поручениями руководства инспекции.

3. Должностные обязанности.
3.1. Строго выполняет основные обязанности государственного служащего, определенные ст.15 Федерального закона от 27.07.2004 № 79 – ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации», других федеральных законов, иных правовых актов о государственной гражданской службе.
3.2. Обеспечивает контроль за соблюдением юридическими лицами законодательства о налогах и сборах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения их в соответствующие бюджеты. Контрольную работу проводит в соответствии с Налоговым кодексом РФ (далее НК РФ),  во взаимодействии  с правоохранительными, таможенными и другими органами исполнительной власти.
3.3. Для проведения выездной налоговой проверки (далее ВНП) использует данные предпроверочного анализа, заключения отдела камеральных проверок, информацию из внешних источников, материалы встречных проверок и др.
3.4. Выступает в качестве руководителя (бригадира) выездной проверки, несет персональную ответственность за обязанности, указанные в п.3.5, 3.6.
3.5. Осуществляет качественное и своевременное оформление актов, решений и других  материалов ВНП.
3.6. Своевременно и качественно формирует  информационные ресурсы в системе ЭОД по ВНП (разноска актов, решений, встречных проверок, информации из внешних источников, результатов рассмотрения дел в судах и др.), своевременно передает документы в СОАНД.  
3.7. Проводит плановые выездные налоговые проверки организаций согласно плану проверок и, при необходимости, внеплановые по заданию руководства инспекции по налогам, администрируемым  Инспекцией.
3.8. Участвует в выездных налоговых проверках налогоплательщиков, находящихся как на территории г. Барнаула, так и на территории Алтайского края (выезд в командировки 1-3 раза в течение года с продолжительностью каждой 4-6 недель). 
3.9. Формирует должным образом необходимую доказательственную базу по фактам выявленных нарушений налогового законодательства, используя при этом весь комплекс мероприятий налогового контроля (истребование документов, допросы свидетелей, информация из внешних источников, инвентаризация, осмотр помещений, экспертиза  и др.).
3.10. Истребует документы у налогоплательщика в рамках статьи  93 НК РФ и у контрагентов проверяемого налогоплательщика (по цепочке) в рамках статьи 93.1 НК РФ с обязательным исполнением всего комплекса мероприятий, предусмотренного ИР «Истребование документов» и в соответствии с нормативными документами, регулирующими данный процесс.
3.11. Эффективно использует в работе данные ФИР, в том числе ПК ВАИ.
3.12. Принимает участие, в ходе проведения выездных проверок, в совещаниях рабочих групп с участием отделов анализа и планирования налоговых проверок, камеральных проверок, правового и работы с налогоплательщиками (взыскание по результатам ВНП) с целью сбора должной доказательственной базы, принятия обоснованного решения и обеспечения взыскания доначисленных сумм в полном объеме, своевременно (не позднее 3-х рабочих дней) оформляет протоколы заседания;
3.13. В процессе проведения ВНП согласовывает вопросы с правовым отделом с целью недопущения фактов недолжного формирования доказательственной базы по выявленным нарушениям налогового законодательства для дальнейшего включения в акт ВНП.
3.14. В процессе проведения налоговой проверки осуществляет сбор сведений о действиях налогоплательщика в отношении принадлежащих ему денежных средств и имущества (предупреждение возможного намеренного выведения активов и денежных средств), данные сведения в дальнейшем отражает в материалах, направляемых (в случаях, предусмотренных законодательством) в следственные органы в порядке п.3 ст. 32 НК РФ.
3.15. Обеспечивает неукоснительное соблюдение требований к составлению актов налоговых проверок, решений по результатам ВНП, правильно и качественно готовит расчет налоговых обязательств по выявленным нарушениям и соответствующих пени, штрафных санкций.
3.16. Своевременно готовит проекты регламентирующих документов и вручает налогоплательщику (решение о проведении ВНП, требование о представлении документов, Решение о внесении изменений в Решение о проведении ВНП, справки о проведении ВНП, акты налоговых проверок и прилагаемые к ним документы в соответствии с нормами налогового законодательства и др.).
3.17. Обеспечивает возможность участия налогоплательщика в рассмотрении материалов ВНП при вынесении решения, в случае поступления возражений (своевременное сообщение налогоплательщику о месте и времени рассмотрения материалов проверки).
3.18. Готовит материалы проверок для обеспечения процедуры рассмотрения возражений налогоплательщика и материалов проверки.
3.19. Рассматривает совместно с правовым отделом материалы налоговой проверки, представленные налогоплательщиком возражения, объяснения по актам проверок.
3.20. В установленные налоговым законодательством сроки готовит проект решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, готовит для принятия  решения аргументированную оценку поступившим возражениям.
3.21. После вынесения начальником инспекции (заместителем начальника) Решения по результатам налоговой проверки, заверяет печатью налогового органа и вручает налогоплательщику (его законному представителю) в установленные налоговым законодательством сроки.
3.22. В случае необходимости, установленной пунктом 10 статьи 101 НК РФ, одновременно с вынесением решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения готовит проект решения о принятии обеспечительных мер, согласует его с начальником отдела, правовым отделом.
3.23. После вынесения начальником инспекции (заместителем начальника) Решения о принятии обеспечительных мер, регистрирует, заверяет печатью налогового органа и  направляет в отдел работы с налогоплательщиками, копию вручает налогоплательщику в установленные законодательством сроки и в случае необходимости передает в регистрирующие органы (запрет на отчуждение).
3.24. При вынесении решения по результатам налоговой проверки о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, свидетельствующего об уклонении налогоплательщика от уплаты налоговых платежей либо незаконном возмещении налогов в особо крупных размерах, незамедлительно направляет информацию в прокуратуру города (района) по месту фактического нахождения налогоплательщика (его структурного подразделения, филиала), в отношении которого проводилась налоговая проверка.
3.25. Обеспечивает постоянный контроль и принимает необходимые меры к взысканию доначисленных по результатам проверок платежей в бюджет до полного их погашения.
3.26. В случае обжалования налогоплательщиком решения по результатам налоговой проверки, готовит копии материалов проверки и передает в правовой отдел в установленные законодательством сроки.
3.27. Осуществляет постоянный контроль за своевременностью переноса  Решения по выездной налоговой проверке в КРСБ налогоплательщика (дата переноса данных в КРСБ должна соответствовать дате вступления решения в законную силу).
3.28. В установленные сроки в соответствии со ст. 32 НК РФ направляет материалы выездных налоговых проверок в следственные органы, уполномоченные производить предварительное следствие по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198 - 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации для решения вопроса о возбуждении уголовного дела и копию сопроводительного письма в прокуратуру Алтайского края.
3.29. Осуществляет взаимодействие с правоохранительными и иными контролирующими органами  по предмету деятельности отдела.
3.30. Осуществляет мониторинг и анализ информации, полученной из внешних источников (Алтайской таможни, Росреестра, ГИБДД МВД России и другие) в целях качественного и результативного проведения контрольных мероприятий.
3.31. Представляет интересы Инспекции в арбитражных судах или судах общей юрисдикции при рассмотрении дел, связанных с налоговыми спорами по выявленным нарушениям в ходе выездных налоговых проверок. Готовит копии первичных документов по фактам выявленных нарушений  и иные необходимые материалы и расчеты для судебных заседаний.
3.32. Проводит анализ схем уклонения от налогообложения, вырабатывает предложения по их предотвращению, обеспечивает своевременную выгрузку на федеральный уровень «Схем уклонения от налогообложения» по проверкам, решения по которым вступили в законную силу в установленные сроки.
3.33. Выявляет сделки, относящиеся, в соответствии с 105.14 НК РФ  к контролируемым, готовит извещение о выявленных контролируемых сделках, материалы для направления в МИ ФНС России по ценам.
3.34. Участвует в производстве по делам об административных правонарушениях (составляет протоколы об административных правонарушениях).
3.35. Обеспечивает сохранность документов, в том числе для служебного пользования,  документов по номенклатуре отдела.
3.36. Реализует мероприятия внутриведомственного контроля налоговых органов предусмотренных Регламентом внутреннего аудита в ФНС России включающих, самостоятельный контроль - осуществление мероприятий по своевременному и качественному исполнению требований и норм законодательных, иных нормативных правовых актов Российской Федерации, ФНС России, Управления; постпроверочный контроль – осуществление мероприятий по устранению выявленных в ходе комплексной (тематической) аудиторской проверки нарушений и недостатков, устранению причин их возникновения и недопущению подобных нарушений в дальнейшей работе; аналитическая работа – анализ материалов всех комплексных и тематических аудиторских проверок, проведенных за соответствующий период.
3.37. Осуществляет контроль за соблюдением юридическими лицами валютного законодательства РФ.
3.38. Соблюдает Правила служебного распорядка, охраны труда, противопожарной защиты, правил эксплуатации вычислительной техники.
3.39. Обеспечивает сохранность и целевое использование государственного имущества, закрепленного за рабочим местом.
3.40. Качественно и своевременно выполняет другую работу по поручению (письменному или устному) начальника Инспекции, его заместителя, начальника отдела, заместителя начальника отдела.
3.41. Эффективно использует в работе возможности системы ЭОД, СЭД и др.
3.42. Изучает, анализирует инструктивный материал по налогообложению применительно к практической работе с учреждениями и организациями, с целью выработки предложений по его совершенствованию.
3.43. Принимает участие в проведении экономической учебы.
3.44. Уведомляет представителя нанимателя о известных ему, в связи с  выполнением своих должностных обязанностей, случаях коррупционных или иных правонарушений, обо всех случаях обращения каких-либо лиц в целях склонения к совершению коррупционных правонарушений, о возникшем конфликте интересов или о возможности его возникновения.
3.45. Соблюдает требования по защите персональных данных, установленные федеральными законами, а также нормативными правовыми актами Российской Федерации и организационно-распорядительными документами ФНС России, Управления, Инспекции.
3.46. Соблюдает требования по обеспечению безопасности конфиденциальной информации.
3.47. Выполняет подготовку и своевременную передачу документов по предмету деятельности отдела в архив. 
3.48. В случае служебной необходимости главный государственный налоговый инспектор выполняет обязанности других специалистов отдела равнозначной или младшей должности (главный государственный налоговый инспектор, старший государственный налоговый инспектор, государственный налоговый инспектор) ответственных за тоже направление работы.
3.49. Осуществляет внутренний контроль технологических процессов по сопровождаемым направлениям.

4. Права.
Исходя из установленных полномочий и в пределах функциональной компетенции главный государственный налоговый инспектор имеет право на:
4.1. обеспечение надлежащих организационно-технических условий, необходимых для исполнения должностных обязанностей;
4.2. ознакомление с должностным регламентом и иными документами, определяющими его права и обязанности по замещаемой должности гражданской службы, критериями оценки эффективности исполнения должностных обязанностей, показателями результативности профессиональной служебной деятельности и условиями должностного роста;
4.3. оплату труда и другие выплаты в соответствии с Федеральным Законом от 27.07.2007 №79-ФЗ «О государственной гражданской службе РФ»;
4.4. отдых, обеспечиваемый установлением нормальной продолжительности служебного времени, предоставлением выходных дней и нерабочих, праздничных дней, а также ежегодных оплачиваемых основного и дополнительных отпусков; 
4.5. доступ к сведениям, составляющим служебную тайну в пределах, необходимых для исполнения обязанностей, определенных настоящим должностным регламентом; 
4.6. получение в установленном порядке информации и материалов, необходимых для исполнения должностных обязанностей;
4.7. повышение квалификации в соответствии с действующим законодательством;
4.8. выход с предложениями к руководству инспекции, направленными на совершенствование стиля и методов работы с кадровым составом; 
4.9. получение полной информации о своих персональных данных и об обработке этих данных, требование исключения или исправления неверных или неполных персональных данных, а также данных, обработанных с нарушением законодательства Российской Федерации;
4.10. и иные права, предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации.

5. Ответственность.
Главный государственный налоговый инспектор может быть привлечен к ответственности в соответствии с  законодательством Российской Федерации за:
5.1. неисполнение или ненадлежащее исполнение должностных обязанностей;
5.2. несоблюдение законов Российской Федерации и иных нормативных правовых актов; несвоевременное выполнение приказов, распоряжений, инструкций и методических указаний ФНС России, Управления;
5.3. ненадлежащее использование государственного имущества, закрепленного за рабочим местом;
5.4. разглашение сведений, составляющих налоговую, служебную и иную охраняемую законом Российской Федерации тайну, а также персональных данных, ставших ему известными в связи с исполнением должностных обязанностей;
5.5. несоблюдение служебной и исполнительской дисциплины;
5.6. правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности, в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством;
5.7. не уведомление представителя нанимателя о ставших известными, в связи с выполнением своих должностных обязанностей, случаях коррупционных или иных правонарушений, обо всех случаях обращения каких-либо лиц в целях склонения к совершению коррупционных правонарушений, о возникшем конфликте интересов или о возможности его возникновения;
5.8. нарушение норм, регулирующих получение, обработку и защиту персональных данных, главный государственный налоговый инспектор может быть привлечен к дисциплинарной, материальной, а также к гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности в порядке, установленном федеральными законами;
5.9. не надлежащее осуществление внутреннего контроля технологических процессов и их операций по сопровождаемым направлениям.

IV. Перечень вопросов, по которым главный государственный налоговый инспектор вправе или обязан самостоятельно принимать управленческие и иные решения

1. При исполнении служебных обязанностей главный государственный налоговый инспектор вправе самостоятельно принимать решения по вопросам, входящим в его компетенцию:
1.1. по истребованию документов в ходе ВНП, необходимых для сбора должной доказательственной базы;
1.2.  подготовки проектов актов и решений по результатам ВНП.
2. При исполнении служебных обязанностей главный государственный налоговый инспектор обязан самостоятельно принимать решения по вопросам формирования должной доказательственной базы, по выявленным нарушениям в ходе выездных налоговых проверок.

V. Перечень вопросов, по которым  главный государственный налоговый инспектор вправе или обязан участвовать при подготовке проектов нормативных правовых актов и (или) проектов управленческих и иных решений

1. Главный государственный налоговый инспектор в соответствии со своей компетенцией вправе участвовать в подготовке (обсуждении) следующих проектов:
1.1. нормативных правовых актов и (или) проектов управленческих документов;
1.2. иных решений в части организационного обеспечения подготовки соответствующих документов по вопросам, определенных настоящим должностным регламентом.
2. Главный государственный налоговый инспектор в соответствии со своей компетенцией обязан участвовать в подготовке (обсуждении) следующих проектов:
2.1. положений об инспекции и отделе;
2.2. графика отпусков гражданских служащих отдела;
2.3. иных актов по поручению непосредственного руководителя и руководства инспекции.

VI. Сроки и процедуры подготовки, рассмотрения проектов управленческих и иных решений, порядок согласования и принятия данных решений

В соответствии со своими должностными обязанностями главный государственный налоговый инспектор принимает решения в сроки, установленные законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

VII. Порядок служебного взаимодействия

Взаимодействие главного государственного налогового инспектора с федеральными государственными гражданскими служащими Инспекции, Управления и ФНС России, государственными служащими иных государственных органов, а также с другими гражданами и организациями строится в рамках деловых отношений на основе общих принципов служебного поведения гражданских служащих, утвержденных Указом Президента Российской Федерации от 12 августа 2002 года №  885 «Об утверждении общих принципов служебного поведения государственных служащих» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 33, ст.3196; 2007, № 13, ст.1531; 2009, № 29, ст.3658) и требований к служебному поведению, установленных статьей 18 Федерального закона от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации», а также в соответствии с иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и приказами (распоряжениями) ФНС России.

VIII. Перечень государственных услуг, оказываемых гражданам и организациям в соответствии с административным регламентом Федеральной налоговой службы

В соответствии с замещаемой государственной гражданской должностью и в пределах функциональной компетенции, главный государственный налоговый инспектор отдела выездных проверок оказание государственных услуг не осуществляет. 

IX. Показатели эффективности и результативности профессиональной служебной деятельности

1. Эффективность профессиональной служебной деятельности главного государственного налогового инспектора оценивается по следующим показателям:
1.1. выполняемому объему работы и интенсивности труда, способности сохранять высокую работоспособность в экстремальных условиях, соблюдению служебной дисциплины;
1.2. своевременности и оперативности выполнения поручений;
1.3. качеству выполненной работы (подготовке документов в соответствии с установленными требованиями, полному и логичному изложению материала, юридически грамотному составлению документа, отсутствию стилистических и грамматических ошибок);
1.4. профессиональной компетентности (знанию законодательных и иных нормативных правовых актов, широте профессионального кругозора, умению работать с документами);
1.5. способности четко организовывать и планировать выполнение порученных заданий, умению рационально использовать рабочее время, расставлять приоритеты;
1.6. творческому подходу к решению поставленных задач, активности и инициативе в освоении новых компьютерных и информационных технологий, способности быстро адаптироваться к новым условиям и требованиям;
1.7. осознанию ответственности за последствия своих действий.