МЕТОДИКА

прогнозирования поступлений доходов
в консолидированный бюджет Оренбургской области
на очередной финансовый год и плановый период

Оглавление

1.	Общие положения                                                                                           4
2.	Алгоритм расчёта прогнозов поступлений по видам налоговых и неналоговых доходов                                                                                                          5
2.1.	Налог на прибыль организаций (за исключением налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов, и налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) 182 1 01 01000 00 0000 110                                     5
2.2.	Налог на доходы физических лиц 182 1 01 02000 01 0000 110                   6
2.3.Акцизы, производимые на территории Российской Федерации                          182 1 03 02000 01 0000 110                                                                                               13
2.3.1. Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением дисталлятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), производимый на территории Российской Федерации                                                     182 1 03 02011 01 0000 110, акцизы на пиво, производимое на территории Российской Федерации   182 1 03 02100 01 0000 110 и акцизы на сидр, пуаре и медовуху, производимый на территории Российской Федерации                                   182 1 03 02120 01 0000 110                                                                                               13
2.3.2. Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), производимую на территории Российской Федерации 182 1 03 02100 01 0000 110                                                      14
2.3.3. Акцизы на средние дистилляты, производимые на территории Российской Федерации 182 1 03 02330 01 0000 110……………………………………………...…16
2.4.	Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения 182 1 05 01000 00 0000 110                                                                17
2.5.	 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности 182 1 05 02000 05 0000 110                                                                                               19
2.6.	 Единый сельскохозяйственный налог  182 1 05 03000 01 0000 110        20
2.7.	Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения 182 1 05 04000 02 0000 110                                                                22
2.8.	Налоги на имущество 182 1 06 00000 00 0000 000                                     22
2.8.1.	Налог на имущество физических лиц 182 1 06 01000 00 0000 110           22
2.8.2.	Налог на имущество организаций 182 1 06 02000 02 0000 110                23
2.9.	Транспортный налог  182 1 06 04000 02 0000 110                                      26
2.10.	Налог на игорный бизнес 182 1 06 05000 02 0000 110                               28
2.11.	Земельный налог 182 1 06 06000 00 0000 110                                             28
2.12.	Налог на добычу полезных ископаемых 182 1 07 01000 01 0000 110      30
2.12.1.	Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых                         182 1 07 01020 01 0000 110                                                                                               30
2.12.2.	Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) 182 1 07 01030 01 0000 110        31
2.12.3.	Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля                                  182 1 07 0160 01 0000 110                                                                                                 32
2.13.	Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов 182 1 07 04010 01 0000 110 и                         182 1 07 04030 01 0000 110                                                                                               32
2.14.	Государственная пошлина 182 1 08 02020 01 1000 110,                                        182 1 08 03010 01 0000 110 и 182 1 08 07010 01 0000 110                                             33
2.15.	Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам 182 1 09 00000 00 0000 000                                                     34
2.16.	Платежи при пользовании природными ресурсами                                            182 1 12 00000 00 0000 000                                                                                               34
2.16.1.	Регулярные платежи за пользование недрами при пользовании недрами на территории Российской Федерации 182 1 12 02030 01 0000 120                             34
2.17. Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства 182 113 00000 00 0000 000                                                                           34
2.17.1 Плата за предоставление сведений, документов, содержащихся в государственных реестрах (регистрах), ведение которых осуществляется данными налоговыми органами, в случае, когда предоставление указанных документов осуществляется через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг 182 113 01010 01 0000 130,                                   182 113 01020 01 0000 130, 182 113 01060 01 0000 130                                                 35
2.17.2 Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц в случае, когда предоставление указанных документов осуществляется через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг 182 113 01190 01 0000 130                                                                                      35      
2.18. Штрафы, санкции, возмещение ущерба 182 1 16 00000 00 0000 000          35
2.18.1.	Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба 182 1 16 90000 00 0000 140                                                            36

1.	Общие положения

Методика прогнозирования поступлений доходов в консолидированный бюджет Оренбургской области на очередной финансовый год и плановый период (далее - Методика) разработана в целях реализации УФНС России по Оренбургской области полномочий главного администратора доходов бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов в части прогнозирования поступлений доходов, администрируемых ФНС России, а также направлена на обеспечение полноты поступлений доходов в консолидированный бюджет Оренбургской области с учетом основных направлений бюджетной и налоговой политики на очередной финансовый год и плановый период.
Методика разработана в соответствии с общими требованиями к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2016 года № 574 «Об общих требованиях к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации» (далее – Общие требования).
При расчете параметров доходов бюджета применяются следующие методы прогнозирования:
прямой расчет, основанный на непосредственном использовании прогнозных значений объемных и стоимостных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений прогнозируемого вида дохода;
усреднение – расчет, осуществляемый на основании усреднения годовых объемов доходов не менее чем за 3 года или за весь период поступления соответствующего вида доходов, в случае, если он не превышает 3 года;
индексация – расчет с применением индекса потребительских цен или другого коэффициента, характеризующего динамику прогнозируемого вида дохода;
экстраполяция – расчет, осуществляемый на основании имеющихся данных о тенденциях изменений поступлений в прошлых периодах.
При прогнозировании доходов в консолидированный бюджет Оренбургской области используются макроэкономические показатели прогноза социально – экономического развития Оренбургской области, разрабатываемые Министерством экономического развития, промышленной политики и торговли Оренбургской области.
Для расчета прогнозируемых поступлений доходов в консолидированный бюджет Оренбургской области используются показатели форм статистической налоговой отчетности (о начислении, поступлении налога, о задолженности по налогам и сборам, о налоговой базе и структуре начислений по видам налогов), а также материалы органов государственной статистики, аналитическая информация о финансово – хозяйственной деятельности налогоплательщиков, материалы министерств, ведомств и т. д.

2.	Алгоритм расчёта прогнозов поступлений по видам налоговых и неналоговых доходов

2.1.	Налог на прибыль организаций (за исключением налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов, и налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)
182 1 01 01000 00 0000 110

Расчет доходов в консолидированный бюджет Оренбургской области от уплаты налога на прибыль организаций осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и Оренбургской области о налогах и сборах.
В прогнозе поступлений налога на прибыль организаций учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Оренбургской области, разрабатываемые Министерством экономического развития, промышленной политики и торговли Оренбургской области;
- динамика показателей согласно данных отчета по форме № 5-П «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций» и отчета по форме № 5-ПМ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет субъекта Российской Федерации» (налоговая база, прибыль прибыльных организаций, доходы, исключаемые из прибыли, сумма убытков, отнесенная на уменьшение налогооблагаемой базы и др.), сложившаяся за предыдущие периоды;
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой                      25 Налогового кодекса Российской Федерации, Законом Оренбургской области  «Об инвестиционной деятельности на территории Оренбургской области, осуществляемой в форме капитальных вложений» от 05.10.2009 N 3119/712-IV-ОЗ и Законом Оренбургской области «О ставках налога на прибыль организаций отдельным категориям налогоплательщиков» от 03.10.2014 № 2509/697-V-ОЗ (с изменениями и дополнениями).
Расчет прогнозного объема поступлений налога на прибыль организаций осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей.
Прогнозный объем поступлений налога на прибыль организаций (НП) определяется исходя из следующего алгоритма:
	НП = П1 + П2 (+/-) F,
где: 
НП – прогнозируемая сумма налога, тыс. рублей;
П1 - прогнозируемая сумма налога, рассчитанная с применением ставки налога, установленной Налоговым кодексом Российской Федерации для зачисления налога в бюджеты субъектов Российской Федерации;
П2 - прогнозируемая сумма налога, рассчитанная с применением пониженной ставки налога, установленной законом Оренбургской области;
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

При этом сумма налога на прибыль организаций, определяемая по ставке налога, установленной Налоговым кодексом Российской Федерации, рассчитывается по следующей формуле:
П1 = (ПО – Д – У– Нои) x S1/100,
где:
ПО – прибыль прибыльных организаций, тыс. рублей (прогноз социально-экономического развития Оренбургской области);
Д – доходы, исключаемые из прибыли, тыс. рублей (строка 1050 отчета по форме № 5-П);
У – сумма убытков, отнесенная на уменьшение налогооблагаемой базы, тыс. рублей (строка 1070  отчета по форме № 5-П);
Нои – сумма налогооблагаемой базы налогоплательщиков - инвесторов, реализующих (планирующих реализовать) инвестиционные проекты в соответствии с Законом Оренбургской области «Об инвестиционной деятельности на территории Оренбургской области, осуществляемой в форме капитальных вложений»
Нои = (строка 1040 отчета 5-ПМ / (ставка налога, установленная в соответствии с пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления налога в бюджеты субъектов Российской Федерации – пониженная ставка налога, установленная Законом Оренбургской области «О ставках налога на прибыль организаций отдельным категориям налогоплательщиков») * 100). 
Расчет  налоговой базы осуществляется в отношении налогоплательщиков применяющих пониженную ставку на прогнозируемый период;
S1 – ставка налога, установленная в соответствии с пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления налога в бюджеты субъектов Российской Федерации.
	П2 = Нои x S2/100,
где:
Нои – сумма налогооблагаемой базы налогоплательщиков - инвесторов, реализующих (планирующих реализовать) инвестиционные проекты в соответствии с Законом Оренбургской области «Об инвестиционной деятельности на территории Оренбургской области, осуществляемой в форме капитальных вложений» 
 (Нои = (строка 1040 отчета 5-ПМ / (ставка налога, установленная в соответствии с пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления налога в бюджеты субъектов Российской Федерации – пониженная ставка налога, установленная Законом Оренбургской области «О ставках налога на прибыль организаций отдельным категориям налогоплательщиков») * 100). 
Расчет  налоговой базы осуществляется в отношении налогоплательщиков применяющих пониженную ставку на прогнозируемый период;
S2 – пониженная ставка налога, установленная Законом Оренбургской области «О ставках налога на прибыль организаций отдельным категориям налогоплательщиков» для отдельных категорий налогоплательщиков в соответствии с пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налог на прибыль организаций зачисляется в консолидированный бюджет Оренбургской области по нормативам, установленным в соответствии со статьями Бюджетного кодекса Российской Федерации.

2.2.	Налог на доходы физических лиц
182 1 01 02000 01 0000 110

Расчёт доходов консолидированного бюджета Оренбургской области от уплаты налога на доходы физических лиц осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Для расчёта налога на доходы физических лиц используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Оренбургской области на очередной финансовый год и плановый период, разрабатываемые Министерством экономического развития, промышленной политики и торговли Оренбургской области (фонд заработной платы);
- данные Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Оренбургской области (фонд заработной платы);
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчёта по формам № 5-НДФЛ «Отчёт о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому налоговыми агентами» и № 5-ДДК «Отчёт о декларировании доходов физическими лицами», сложившаяся за предыдущие периоды (налоговые вычеты, ставки, суммы налога, подлежащие возврату из бюджета);
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчёта по форме № 7-НДФЛ «Отчёт о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом», сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу, согласно данным отчёта по форме № 1-НМ «Отчёт о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации», сложившаяся за предыдущие периоды;
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового  кодекса Российской Федерации (статьи 212, 214, 217, 224, 227 и 228).
Расчёт прогнозируемого объёма поступлений налога на доходы физических лиц (НДФЛ) осуществляется по методу прямого расчёта налоговой базы с использованием методов экстраполяции и индексации (прогнозные значения показателей, ставки, налоговые льготы по налогу, уровень собираемости).
Общий прогнозируемый объем поступлений в бюджет налога на доходы физических лиц (НДФЛ всего) определяется как сумма прогнозных поступлений каждого вида налога.
НДФЛ всего = НДФЛ 1 + НДФЛ 2 + НДФЛ 3 + НДФЛ 4,
где:
НДФЛ 1 – объём поступлений налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (статьи 227, 227.1 и 228);
НДФЛ 2 – объём поступлений налога на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового  кодекса Российской Федерации (статья 227);
НДФЛ 3 – объём поступлений налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (статья 228);
 НДФЛ 4 – объём поступлений в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (статья 227.1).
Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ 1), рассчитывается исходя из налоговой базы по налогу согласно данным отчета по формам № 5-НДФЛ «Отчёт о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому налоговыми агентами», № 5-ДДК «Отчёт о декларировании доходов физическими лицами» и прогнозируемого фонда заработной платы.
Расчет производится по следующим формулам:
Вариант 1
доходы, облагаемые по ставке 13 процентов
НДФЛ 1 = ((Дп х Кфзп/100 – Нв х Кв/100) х S/100 х Кисч.с/100)) – (+) F;
где:
НДФЛ 1 – прогнозируемая сумма налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (статьи 227, 227.1 и 228), тыс. рублей;
ДП – общая сумма доходов, принимаемая налоговыми агентами для расчета налоговой базы за предыдущий период, тыс. рублей (строка 2020 графа 3 отчёта № 5-НДФЛ на последнюю отчётную дату);
Кфзп – коэффициент, характеризующий динамику фонда заработной платы на соответствующий год, % (прогноз социально-экономического развития Оренбургской области на очередной финансовый год и плановый период, разрабатываемый Министерством экономического развития, промышленной политики и торговли Оренбургской области);
Кв – коэффициент, характеризующий динамику налоговых вычетов в зависимости от изменения законодательства и других факторов (глава 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (статьи 218, 219, 219.1, 220, 220.1, 220.2, 221) с учётом изменения динамики за предыдущие периоды согласно отчету № 5-НДФЛ (раздел IV строка 1400 графа 5 + раздел IV строка 1450 графа 5 + раздел IV строка 1460 графа 5));
Кисч.с – коэффициент, характеризующий долю налога в исчисленной сумме налога (определяется согласно данным отчета № 5-НДФЛ как частное от деления общей суммы дохода по ставке 13% (строка 2020 графа 3), на общую сумму дохода по всем налоговым ставкам (строка 8020 графа 3));
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налоге, а также другие факторы (например, возврат налога на расчётные счета налогоплательщиков по имущественным и социальным вычетам), тыс. рублей;
S - ставка налога, % (глава 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (пункт 1 статья 224));
Нв – сумма налоговых вычетов, предоставляемых в соответствии с законодательством, полученных в предыдущем налоговом периоде, тыс. рублей (раздел IV строка 1400 графа 5 + раздел IV строка 1450 графа 5 + раздел IV строка 1460 графа 5 отчёта № 5-НДФЛ на последнюю отчетную дату).
доходы, облагаемые по ставке 15 процентов
НДФЛ 1 = НБ х Ппд х S/100,
где:
НДФЛ 1 – прогнозируемая сумма налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (статьи 227, 227.1 и 228), тыс. рублей;
НБ – налоговая база по налогу за последний отчетный год, тыс. рублей (раздел IV строка 6030 графа 3 отчёта № 5-НДФЛ на последнюю отчётную дату)
Ппд – темп роста налоговой базы за три предыдущих года, % (раздел IV строка 6030 графа 3 отчёта № 5-НДФЛ);
S - ставка налога, % (глава 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (подпункт 2 пункт 3 статья 224)).
доходы, облагаемые по ставке 30 и 35 процентов
НДФЛ 1 = НБ х Рдд х S/100,
где:
НДФЛ 1 – прогнозируемая сумма налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (статьи 227, 227.1 и 228), тыс. рублей;
НБ – налоговая база по налогу за последний отчетный год, тыс. рублей (раздел XI строка 3030 графа 3  и  раздел XIII строка 5030 графа 3  отчёта № 5-НДФЛ на последнюю отчётную дату);
Рдд – темп роста реальных денежных доходов населения, % (прогноз социально-экономического развития Оренбургской области на очередной финансовый год и плановый период, разрабатываемый Министерством экономического развития, промышленной политики и торговли Оренбургской области);
S - ставка налога, % (глава 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (пункт 3 статья 224)). 
доходы, облагаемые по ставке 9 процентов, прогнозируются исходя из суммы исчисленного налога за три предыдущих периода  (поступления рассчитываются исходя из динамики налоговой базы за три предшествующих года согласно отчёту № 5-НДФЛ (раздел XII строка 4030 графа 3)).
Вариант 2
НДФЛ 1 = (ФЗП - Нв) х S/100 х Соб – В х Кр + Ни
где:
НДФЛ 1 – прогнозируемая сумма налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (статьи 227, 227.1 и 228), тыс. рублей;
ФЗП – фонд заработной платы на очередной год, тыс. рублей (прогноз социально-экономического развития Оренбургской области на очередной финансовый год и плановый период, разрабатываемый Министерством экономического развития, промышленной политики и торговли Оренбургской области);
S - ставка налога, % (глава 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (пункт 5 статья 224));
Нв – налоговые вычеты (имущественные, социальные и отдельные виды налоговых вычетов), полученных в предыдущий налоговый период, тыс. рублей (раздел IV строка 1400 графа 5 + раздел IV строка 1450 графа 5 + раздел IV строка 1460 графа 5 отчета № 5-НДФЛ на последнюю отчетную дату);
В – сумма налога, подлежащая возврату по представленным налогоплательщиком декларациям, тыс. рублей (раздел II строка 2080 графа 1 отчёта № 5-ДДК на последнюю отчётную дату);
Соб – уровень собираемости налога, %;
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме № 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога (графа 3 строка 1140) на сумму начисленного налога по данным отчета по форме № 5-НДФЛ (строка 2020 графа 3);
Кр – коэффициент роста суммы налога, подлежащей возврату по представленным налогоплательщиком декларациям с учетом роста налога, % (раздел II строка 2080 графа 1 отчёта № 5-ДДК за три предшествующих года с учётом роста налоговой базы согласно данным отчёта 5-НДФЛ (строка 2020 графа 3));
Ни – сумма налога от иных налоговых ставок (9%, 15%, 30%, 35%, иные налоговые ставки), тыс. рублей (раздел XV строка 7060 графа 3 отчёта № 5-НДФЛ на последнюю отчётную дату);
Расчетный уровень собираемости определяется по данным отчета № 1-НМ (строка 1140 графа 3), как частное от деления суммы поступившего налога (без учета сумм налога по иным налоговым ставкам) на сумму исчисленного налога (строка 8020 графа 3 отчета № 5-НДФЛ), исходя из фактического фонда заработной платы по данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Оренбургской области и с учетом суммы налога, подлежащей возврату из бюджета по представленным налогоплательщиками декларациям (раздел II строка 2080 графа 1 отчёта № 5-ДДК на последнюю отчётную дату)). 
Прогнозный объём поступлений налога на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой, в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового  кодекса Российской Федерации (статья 227) (НДФЛ 2), рассчитывается исходя из прогнозируемого фонда заработной платы (прогноз социально-экономического развития Оренбургской области на очередной финансовый год и плановый период, разрабатываемый Министерством экономического развития, промышленной политики и торговли Оренбургской области), скорректированного на долю налога сложившуюся за предыдущий период, а также оценки фактического поступления налога в текущем году с учетом роста прочих денежных доходов населения (прогноз социально-экономического развития Оренбургской области на очередной финансовый год и плановый период, разрабатываемый Министерством экономического развития, промышленной политики и торговли Оренбургской области).
Расчет производится по следующим формулам:
Вариант 1       
НДФЛ 2 = ФЗП х Кп /100,
где:
НДФЛ 2 - прогнозируемая сумма налога на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой, тыс. рублей;
ФЗП – фонд заработной платы на очередной год, тыс. рублей (прогноз социально-экономического развития Оренбургской области на очередной финансовый год и плановый период, разрабатываемый Министерством экономического развития, промышленной политики и торговли Оренбургской области);
Кп – доля налога в ФЗП за предыдущий период (определяется согласно данным отчета 1-НМ (строка 1150 графа 3) как частное от деления суммы поступившего налога на ФЗП за предыдущий период по данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Оренбургской области), %.
Вариант 2
НДФЛ 2 = НДФЛф х Пд,
где: 
НДФЛ 2 - прогнозируемая сумма налога на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой, тыс. рублей;
Пд – темп роста прочих денежных доходов населения на очередной финансовый год (прогноз социально-экономического развития Оренбургской области на очередной финансовый год и плановый период, разрабатываемый Министерством экономического развития, промышленной политики и торговли Оренбургской области), %.
Прогнозный объём поступлений налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового  кодекса Российской Федерации (статья 228) (НДФЛ 3), рассчитывается исходя из прогнозируемого фонда заработной платы (прогноз социально-экономического развития Оренбургской области на очередной финансовый год и плановый период, разрабатываемый Министерством экономического развития, промышленной политики и торговли Оренбургской области), скорректированного на долю налога, сложившуюся за предыдущий период, а также общей суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет, по представленным налогоплательщиками актуальным декларациям по налогу за последний отчетный период (форма № 5-ДДК «Отчёт о декларировании доходов физическими лицами») и темпа роста прочих денежных доходов населения. 
Расчет производится по следующим формулам:
Вариант 1       
НДФЛ 3 = ФЗП х Кп /100,
где:
НДФЛ 3 – прогнозируемая сумма налога на доходы физических лиц, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации, тыс. рублей;
ФЗП – фонд заработной платы на очередной год, тыс. рублей (прогноз социально-экономического развития Оренбургской области на очередной финансовый год и плановый период, разрабатываемый Министерством экономического развития, промышленной политики и торговли Оренбургской области);
Кп – доля налога в ФЗП за предыдущий период (определяется согласно данным отчета 1-НМ (строка 1170 графа 3) как частное от деления суммы поступившего налога на ФЗП за предыдущий период по данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Оренбургской области), %;
Вариант 2
НДФЛ 3 = НБ х Пд,
где:
НДФЛ 3 – прогнозируемая сумма налога на доходы физических лиц, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации, тыс. рублей;
НБ – общая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет по представленным налогоплательщиками актуальным декларациям по налогу за последний отчетный год, тыс. рублей;
НБ – налоговая база по налогу за последний отчетный год, тыс. рублей (раздел I строка 1200 графа 1 отчёта № 5-ДДК на последнюю отчётную дату);
Пд – темп роста прочих денежных доходов населения на текущий финансовый год, % (прогноз социально-экономического развития Оренбургской области на очередной финансовый год и плановый период, разрабатываемый Министерством экономического развития, промышленной политики и торговли Оренбургской области).
Прогнозный объём поступлений налога на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента, в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (статья 227.1) (НДФЛ 4) рассчитывается исходя из предполагаемого количества иностранных граждан, обратившихся с заявлением на получение патента, суммы фиксированного авансового платежа с учетом коэффициента-дефлятора, применяемого на очередной прогнозируемый период (глава 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (пункт 1, 3 статьи 227.1) и Приказ Министерства экономического развития Российской Федерации «Об установлении коэффициентов-дефляторов на соответствующий календарный год»), индекса потребительских цен на соответствующий год (прогноз социально-экономического развития Оренбургской области на очередной финансовый год и плановый период, разрабатываемый Министерством экономического развития, промышленной политики и торговли Оренбургской области), среднего срока действия патента, регионального коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда (Закон Оренбургской области «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории Оренбургской области, на очередной год», принимаемый постановлением Законодательного Собрания Оренбургской области). 
Расчет производится по следующей формуле:
НДФЛ 4 = Чи.гр х Фпл х Кд х Кр х ИПП х Сср.п.,
где:
НДФЛ 4 – прогнозируемая сумма налога на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации, тыс. рублей;
Чи.гр – прогнозируемое количество иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, обратившихся с заявлением на получение патента на очередной финансовый год, человек (рассчитывается согласно сведениям за ряд лет, представленным Управлением по вопросам миграции УМВД России по Оренбургской области в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»);
Фпл - сумма фиксированного авансового платежа на очередной год, тыс. рублей (глава 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (пункт 2 статьи 227.1) и Приказ Министерства экономического развития Российской Федерации «Об установлении коэффициентов-дефляторов»;
Кд - коэффициент-дефлятор на очередной год (глава 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового  кодекса Российской Федерации (пункт 3 статьи 227.1) и Приказ Министерства экономического развития Российской Федерации «Об установлении коэффициентов-дефляторов»;
Кр - коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда на территории области и устанавливаемый на соответствующий календарный год (глава 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (пункт 3 статьи 227.1) и Закон Оренбургской области об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории Оренбургской области, на очередной год, принимаемый постановлением Законодательного Собрания Оренбургской области);
ИПП - индекс потребительских цен, прогнозируемый на очередной финансовый год (прогноз социально-экономического развития Российской Федерации);
Сср.п. - средний срок действия патента, месяц  (рассчитывается согласно сведениям за ряд лет, представленным Управлением по вопросам миграции УМВД России по Оренбургской области в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»). 
Налог на доходы физических лиц зачисляется в консолидированный бюджет Оренбургской области по нормативам, установленным в соответствии со статьями Бюджетного кодекса Российской Федерации.

2.3.Акцизы, производимые на территории Российской Федерации
182 1 03 02000 01 0000 110

Расчет доходов в консолидированный бюджет Оренбургской области от уплаты акцизов по подакцизным товарам, производимым на территории Российской Федерации, осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Расчет прогнозируемого объема поступлений по акцизам, производимым на территории Российской Федерации, производится отдельно по каждой группе акцизов.

2.3.1. Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья
(за исключением дисталлятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового) , производимый на территории Российской Федерации 182 1 03 02011 01 0000 110, акцизы на пиво, производимое на территории Российской Федерации, 182 1 03 02100 01 0000 110 и                                                                                                         акцизы на сидр, пуаре и медовуху, производимый на территории Российской Федерации 182 1 03 02120 01 0000 110

Для расчета поступления акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, используются:
- показатели прогноза социально – экономического развития Оренбургской области, разрабатываемые Министерством экономического развития, промышленной политики и торговли Оренбургской области;
- объем реализации подакцизной продукции (данные из Единой государственной информационной системы учета этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, декларации налогоплательщиков);
- динамика налоговой базы по акцизу согласно данным отчета по форме                № 5-ПВ «Отчёт о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на пиво», сложившаяся за предыдущие периоды;
- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ «Акцизы».
Расчет поступлений акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов.
Поступления акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, (А) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):
А = ((О1 x S) + (О2 x S)) x N,
где:
О1 – прогнозируемый объем реализации подакцизной продукции за январь-ноябрь очередного финансового года, литров (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) согласно показателям прогноза социально – экономического развития Оренбургской области, разрабатываемым Министерством экономического развития, промышленной политики и торговли Оренбургской области, и (или) с учетом сведений из Единой государственной информационной системы учета этилового спирта, алкогольной, и (или) данных оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) в соответствии с показателями отчета по форме №5-ПВ);
О2 – прогнозируемый объем реализации подакцизной продукции за декабрь текущего финансового года, литров (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) согласно показателям прогноза социально – экономического развития Оренбургской области, разрабатываемым Министерством экономического развития, промышленной политики и торговли Оренбургской области, и (или) с учетом сведений из Единой государственной информационной системы учета этилового спирта, алкогольной, и (или) данных оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) в соответствии с показателями отчета по форме №5-ПВ);
S – ставка акциза, установленная Налоговым кодексом Российской Федерации, на соответствующий финансовый год (глава 22 Налогового кодекса Российской Федерации);
N – норматив отчислений акцизов в бюджет субъекта Российской Федерации, установленный Бюджетным кодексом Федерации, %.
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, зачисляются в консолидированный бюджет Оренбургской области по нормативам, установленным в соответствии со статьями Бюджетного кодекса Российской Федерации.

2.3.2. Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), производимую на территории Российской Федерации
182 1 03 02100 01 0000 110

Для расчета поступления акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) используются:
-	показатели прогноза социально – экономического развития Оренбургской области, разрабатываемые Министерством экономического развития, промышленной политики и торговли Оренбургской области;
-    динамика налоговой базы по акцизу согласно данным отчета по форме                  № 5-АЛ «Отчёт о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию», сложившаяся за предыдущие периоды;
- объем реализации подакцизной продукции (данные из Единой государственной информационной системы учета этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, декларации налогоплательщиков);
-	налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ «Акцизы».
Расчет поступлений акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).
Поступления акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) (Аалсв9%) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):
Аалсв9% = ((О1 x S) + (О2 x S)) х D x N,
где:
О1 – прогнозируемый объем реализации подакцизной продукции за январь-ноябрь очередного финансового года, литров (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) согласно показателям прогноза социально – экономического развития Оренбургской области, разрабатываемым Министерством экономического развития, промышленной политики и торговли Оренбургской области, и (или) с учетом сведений из Единой государственной информационной системы учета этилового спирта, алкогольной, и (или) данных оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) в соответствии с показателями отчета по форме №5-АЛ);
О2 – прогнозируемый объем реализации подакцизной продукции за декабрь текущего финансового года, литров (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) согласно показателям прогноза социально – экономического развития Оренбургской области, разрабатываемым Министерством экономического развития, промышленной политики и торговли Оренбургской области, и (или) с учетом сведений из Единой государственной информационной системы учета этилового спирта, алкогольной, и (или) данных оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) в соответствии с показателями отчета по форме №5-АЛ);
S – ставка акциза, установленная Налоговым кодексом Российской Федерации, на соответствующий финансовый год (глава 22 Налогового кодекса Российской Федерации);
D – доля содержания спирта, %; 
N – норматив отчислений акцизов в бюджет субъекта Российской Федерации, установленный Бюджетным кодексом Российской Федерации, %.
Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) зачисляются в консолидированный бюджет Оренбургской области по нормативам, установленным в соответствии со статьями Бюджетного кодекса Российской Федерации.

2.3.3. Акцизы на средние дистилляты, производимые на территории Российской Федерации 182 1 03 02330 01 0000 110

Для расчёта акцизов на средние дистилляты, используются:
- динамика налоговой базы по акцизу сложившаяся за предыдущие периоды согласно данным отчета по форме № 5-НП «Отчёт о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты»;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчёта по форме № 1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации»;
- налоговые ставки, коэффициенты (применяемые к начислениям для расчета возврата) и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ «Акцизы».
Расчёт поступлений акцизов на средние дистилляты осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок, коэффициентов для расчета вычета и других показателей, определяющих поступления акцизов.
Поступления акцизов на средние дистилляты (АСД) определяется исходя из следующего алгоритма расчёта (формуле):
АСД = VСД x SСД x K соб (+/-)P (+-) F ,
где:
VСД – налогооблагаемый объем средних дистиллятов, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями отчета по форме №5-НП);
SСД – ставка акциза на средние дистилляты, рублей за 1 тонну;
КСД – коэффициент для расчета вычета;
K соб. – расчётный уровень собираемости, с учётом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.
Расчётный уровень собираемости определяется согласно данным отчёта по форме № 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
P – переходящие платежи, тыс. рублей;
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.
Акцизы на средние дистилляты зачисляются в консолидированный бюджет Оренбургской области по нормативам, установленным в соответствии со статьями Бюджетного кодекса Российской Федерации.

2.4.	Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения
182 1 05 01000 00 0000 110

Расчёт доходов в консолидированный бюджет Оренбургской области от уплаты налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН), осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Для расчёта налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Оренбургской области на очередной финансовый год и плановый период, разрабатываемые Министерством экономического развития, промышленной политики и торговли Оренбургской области;
- динамика налоговой базы по УСН по данным отчёта по форме № 5-УСН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения», сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу по данным отчёта по форме № 1-НМ «Отчёт о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации», сложившаяся за предыдущие периоды;
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой                       26.2 Налогового кодекса Российской Федерации «Упрощенная система налогообложения».
Расчёт прогнозного объёма поступлений УСН осуществляется по методу прямого расчёта налоговой базы с использованием методов экстраполяции и  индексации (прогнозные значения показателей, ставки, налоговые льготы по налогу).
Общий прогнозный объем поступлений в бюджет налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, (УСН всего) определяется как сумма прогнозных поступлений каждого вида налога исходя из выбранного объекта налогообложения:
УСН всего = УСН 1 + УСН 2
где:
УСН 1 - налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы;
УСН 2 - налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации).   

Прогнозный объём поступлений налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (УСН 1), рассчитывается исходя из налоговой базы по налогу по форме № 5-УСН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения», с учетом изменения налоговой базы, индекса потребительских цен и тарифов страховых взносов на очередной финансовый год и плановый период по следующим формулам:
Вариант 1
УСН 1 = НБ х К х S/100 – СВ,
где:
НБ – налоговая база по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за предыдущий период, тыс. рублей (строка 1100 отчета № 5 - УСН);
S – ставка налога, % (глава 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации);
К – коэффициент изменения налоговой базы (находится расчетным путем как отношение налоговой базы текущего года к предшествующему);
СВ – прогнозируемая сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и по временной нетрудоспособности, тыс. рублей.

Вариант 2
УСН 1 = НБ пр.п. х К х И х S/100 – СВ,
где:
НБ пр.п. – налоговая база по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за период, предшествующий текущему году, тыс. рублей (строка 1100 отчета № 5 - УСН);
S – ставка налога, % (глава 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации);
К – коэффициент изменения налоговой базы (находится расчетным путем как отношение налоговой базы текущего года к предшествующему);
И – индекс потребительских цен (прогноз социально-экономического развития Оренбургской области);
СВ – прогнозируемая сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и по временной нетрудоспособности, тыс. рублей (строка 1510 отчета № 5 - УСН).

Прогнозируемый объем страховых взносов на ОПС и по временной нетрудоспособности (СВ) рассчитывается на основе суммы страховых взносов предыдущего периода текущего года исходя из её доли в сумме исчисленного налога по следующей формуле.
СВ = (НБ х S /100) х (СВ пр.п./ И пр.п.), 
где:
НБ – налоговая база прогнозируемого периода, тыс. рублей (строка 1100 отчета № 5 - УСН);
S – ставка налога, % (глава 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации);
СВ пр.п. – сумма страховых взносов на ОПС и по временной нетрудоспособности за период, предшествующий текущему году, тыс. рублей строка 1510 отчета № 5 - УСН);
И пр.п. – сумма исчисленного налога за период, предшествующий текущему году, тыс. рублей (строка 1400 отчета № 5 - УСН).

Прогнозный объём поступлений налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации) (УСН 2) рассчитывается исходя из налоговой базы по налогу по форме № 5-УСН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» за предыдущий период текущего года с учетом изменения налоговой базы, индекса потребительских цен, суммы минимального налога, подлежащей уплате за налоговый период согласно отчета № 5 – УСН, и темпа роста обора малых и средних предприятий, включая микропредприятия, на текущий год по следующей формуле:
                                      УСН 2 = НБ х К х И х S /100 + Нмин х Об,
где:
НБ – налоговая база по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за период, предшествующий текущему году, тыс. рублей (строка 1200 отчета № 5 - УСН);
К – коэффициент изменения налоговой базы (находится расчетным путем как отношение налоговой базы текущего года к предшествующему);
И – индекс потребительских цен (прогноз социально-экономического развития Оренбургской области);
S – ставка налога, % (глава 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации);
Нмин – сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период, тыс. рублей (строка 1900 отчета № 5 - УСН);
Об – темп роста оборота малых и средних предприятий, включая микропредприятия, на текущий год.
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, зачисляется в консолидированный бюджет Оренбургской области по нормативам, установленным в соответствии со статьями Бюджетного кодекса Российской Федерации.

2.5.	 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
182 1 05 02000 05 0000 110

Расчет доходов в консолидированный бюджет Оренбургской области от уплаты единого налога на вмененный доход для уплаты отдельных видов деятельности осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Оренбургской области и нормативно правовыми актами органов местного самоуправления.
Для расчета единого налога на вмененный доход для уплаты отдельных видов деятельности используются:
- динамика налоговой базы и сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, отчета по форме № 5-ЕНВД «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности» за годы, предшествующие прогнозируемому;
- динамика фактических поступлений по налогу по данным отчёта по форме № 1-НМ «Отчёт о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации», сложившаяся за предыдущие периоды;
- налоговые ставки, коэффициент-дефлятор, предусмотренные главой 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ.
Расчет прогнозного объёма поступлений единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности основывается на прямом методе расчета элементов налоговой базы с использованием метода экстраполяции отдельных элементов налоговой базы по налогу.
Прогнозируемый объём поступлений единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) рассчитывается по следующей формуле:
Вариант 1
ЕНВД = НБ х S /100 – СВ,
где:
ЕНВД – прогнозируемая сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, тыс. рублей;
НБ – налоговая база прогнозируемого периода, тыс. рублей (строка 010 отчета № 5 - ЕНВД);
S – ставка налога, % (глава 26.3 Налогового Кодекса Российской Федерации);
СВ – ожидаемая сумма страховых взносов на ОПС и по временной нетрудоспособности, тыс. рублей.

Прогнозируемый объем налоговой базы по ЕНВД (НБ) рассчитывается:
НБ = НБ пр.п. х К х КД, 
где:
НБ пр.п – налоговая база предыдущего периода (рассчитана без учета коэффициента-дефлятора), тыс. рублей (строка 010 отчета № 5 - ЕНВД);
К – коэффициент изменения налоговой базы (находится расчетным путем как отношение налоговой базы текущего года к предшествующему);
КД – коэффициент-дефлятор, характеризующий сохранение роста цен к предыдущему периоду (прогноз социально-экономического развития Оренбургской области).
Прогнозируемый объем страховых взносов на ОПС и по временной нетрудоспособности (СВ) рассчитывается на основе суммы страховых взносов предыдущего периода текущего года исходя из её доли в сумме исчисленного налога по следующей формуле.
СВ = (НБ х S /100) х (СВпр.п./ Ипр.п.), 
где:
НБ – налоговая база прогнозируемого периода, тыс. рублей (строка 010 отчета № 5 - ЕНВД);
S – ставка налога, % (глава 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации);
СВпр.п. – сумма страховых взносов на ОПС и по временной нетрудоспособности за период, предшествующий текущему году, тыс. рублей (отчет № 5 - ЕНВД);
Ипр.п. – сумма исчисленного налога за период, предшествующий текущему году, тыс. рублей.
Вариант 2
ЕНВД = НБ х Т х S – СВ,
где:
ЕНВД – прогнозируемая сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, тыс. рублей (строка 010 отчета № 5 - ЕНВД);
НБ – налоговая база, тыс. рублей;
Т - темп роста/снижения налоговой базы по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (находится расчетным путем как отношение налоговой базы текущего года к предшествующему);
S – ставка налога, % (глава 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации);
СВ – ожидаемая сумма страховых взносов, тыс. рублей.
Прогнозируемый объем страховых рассчитывается на основе суммы страховых взносов отчетного периода с учетом изменения размеров тарифов страховых взносов на очередной финансовый год и на плановый период. 
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности зачисляется в консолидированный бюджет Оренбургской области по нормативам, установленным в соответствии со статьями Бюджетного кодекса Российской Федерации.

2.6.	 Единый сельскохозяйственный налог 
182 1 05 03000 01 0000 110

Расчет доходов консолидированного бюджета Оренбургской области от уплаты единого сельскохозяйственного налога осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Для расчета единого сельскохозяйственного налога используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Оренбургской области, разрабатываемые Министерством экономического развития, промышленной политики и торговли Оренбургской области; 
- динамика налоговой базы по налогу по данным отчета по форме № 5-ЕСХН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу» (далее - отчет № 5-ЕСХН), сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу, согласно данным отчета по форме № 1-НМ «Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей консолидированный бюджет Российской Федерации»;
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой                            26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей» (единый сельскохозяйственный налог) Налогового кодекса Российской Федерации и другие источники.
Расчет прогнозируемого объема поступлений единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей, а также по методу индексации с применением индекса производства продукции сельского хозяйства.
Расчет производится по следующим формулам:

Вариант 1           
ЕСХН = (Vнб x И – У) x S/100,
где:
ЕСХН – прогнозируемая сумма единого сельскохозяйственного налога, тыс. рублей;
Vнб – налоговая база предыдущего периода, тыс. рублей (строка 030 отчета № 5-ЕСХН);
И – индекс-дефлятор продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий на соответствующий год (индекс производства продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий в процентах к предыдущему году в сопоставимых ценах), % (прогноз социально-экономического развития Оренбургской области);
У - сумма убытка, полученного в предыдущих налоговых периодах, уменьшающая налоговую базу за налоговый период, тыс. рублей (строка 040 отчета № 5-ЕСХН);
S – ставка налога, % (глава 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации).

Вариант 2
ЕСХН = Нн x И,
где:
Нн – ожидаемая сумма начисленного налога в текущем периоде, тыс. рублей
И – индекс-дефлятор продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий на соответствующий год (индекс производства продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий в процентах к предыдущему году в сопоставимых ценах), % (прогноз социально-экономического развития Оренбургской области).
Единый сельскохозяйственный налог зачисляется в консолидированный бюджет Оренбургской области по нормативам, установленным в соответствии со статьями Бюджетного кодекса Российской Федерации.

2.7.	Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения
182 1 05 04000 02 0000 110

Расчет доходов в консолидированный бюджет Оренбургской области от уплаты налога, взимаемого с применением патентной системы налогообложения, осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Для расчета налога, взимаемого с применением патентной системы налогообложения, используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Оренбургской области, разрабатываемые Министерством экономического развития, промышленной политики и торговли Оренбургской области;
- динамика начислений и фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме № 1-НМ «Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации».
Расчет прогнозного объема поступлений налога, взимаемого с применением патентной системы налогообложения, осуществляется методом индексации с применением индекса потребительских цен и (или) оборота розничной торговли.
Прогнозируемый объем поступлений налога, взимаемого с применением патентной системы налогообложения (ПСН), рассчитывается по формуле:

ПСН = Оп x И,
где:
ПСН – прогнозируемая сумма налога, тыс. рублей;
Оп – ожидаемая оценка поступлений налога в текущем году, тыс. рублей (расчет на основании динамики поступлений за ряд лет согласно отчету № 1-НМ);
И - индекс потребительских цен и (или) оборот розничной торговли, % (прогноз социально-экономического развития Оренбургской области).
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляется в консолидированный бюджет Оренбургской области по нормативам, установленным в соответствии со статьями Бюджетного кодекса Российской Федерации.

2.8.	Налоги на имущество
182 1 06 00000 00 0000 000

Расчет доходов в консолидированный бюджет Оренбургской области от уплаты налогов на имущество осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

2.8.1.	Налог на имущество физических лиц
182 1 06 01000 00 0000 110
Для расчета налога на имущество физических лиц используются:
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме № 1-НМ «Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей консолидированный бюджет Российской Федерации» (далее - отчет № 1-НМ);
- динамики погашения задолженности согласно данным отчета по форме № 4-НМ «Отчет о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации» (далее - отчет № 4-НМ);
- налоговая база и сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, согласно отчету № 5-МН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам» (далее - отчет № 5-МН), сложившаяся за отчетный период;
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой                             32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации и другие источники.
Расчет прогнозируемого объема поступлений налога на имущество физических лиц осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней собираемости и других показателей, а так же по методу индексации с применением коэффициента-дефлятора по налогу на имущество физических лиц.
Расчет производится по формуле:

Нимф = Суп / Кв прош года х Кв тек года х Соб + З (+/-) F,
где:
Нимф - прогнозируемая сумма налога, тыс. рублей;
Суп - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в текущем году, тыс. рублей (строка 3500 раздела 3 отчета № 5-МН);
Кв прош года – коэффициент-дефлятор по налогу на имущество физических лиц прошлого года (Приказ Министерства экономического развития Российской Федерации «Об установлении коэффициентов-дефляторов»);
Кв тек года – коэффициент-дефлятор по налогу на имущество физических лиц текущего года (Приказ Министерства экономического развития Российской Федерации «Об установлении коэффициентов-дефляторов»);
Соб - расчетный уровень собираемости, %;
Расчетный уровень собираемости определяется как частное от деления разницы между поступлениями по отчету № 1-НМ (строка 1520) и поступлениями в счет погашения задолженности по отчету № 4-НМ ((строка 2610 + строка 2830 по состоянию на последнюю отчетную дату) – (строка 2610 + строка 2830 по состоянию на 1 января)) на сумму начисленного налога по отчету № 5-МН (строка 3500 раздела 3).
Соб = ((строка 1520 по отчету № 1-НМ – ((строка 2610 + строка 2830 по состоянию на последнюю отчетную дату по отчету № 4-НМ) – (строка 2610 + строка 2830 по состоянию на 1 января текущего года по отчету № 4-НМ)))/ строка 3500 раздела 3 по отчету № 5-МН) х 100%.
З – прогнозируемая сумма поступления в счет погашения задолженности, тыс. рублей (расчет на основании динамики погашения задолженности за ряд лет согласно отчету № 4-НМ);
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а так же другие факторы, тыс. рублей.
Налог на имущество физических лиц зачисляется в консолидированный бюджет Оренбургской области по нормативам, установленным в соответствии со статьями Бюджетного кодекса Российской Федерации.

2.8.2.	Налог на имущество организаций
182 1 06 02000 02 0000 110

Для расчета налога на имущество организаций используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Оренбургской области, разрабатываемые Министерством экономического развития, промышленной политики и торговли Оренбургской области; 
- динамика налоговой базы по налогу по данным отчета по форме                                № 5-НИО «О налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций» (далее - отчет № 5-НИО), сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме № 1-НМ «Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей консолидированный бюджет Российской Федерации»;
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой                               30 «Налог на имущество организаций» Налогового кодекса Российской Федерации и другие источники.
Расчет прогнозируемого объема поступлений налога на имущество организаций осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей.
Расчет производится по формуле:
Нио = Ниосс + Ниокс,
где:
Нио - прогнозируемая сумма налога, тыс. рублей;
Ниосс - прогнозируемая сумма налога, рассчитанная на основании среднегодовой стоимости имущества, тыс. рублей;
Ниокс - прогнозируемая сумма налога, рассчитанная на основании кадастровой стоимости, тыс. рублей.
Вариант 1
- от среднегодовой стоимости:
Ниосс = Vнб х Т х S/100 х Соб, 
где:
Ниосс - прогнозируемая сумма налога, тыс. рублей;
Vнб - налогооблагаемая база за предыдущий период, тыс. рублей (строка 1510 отчета № 5-НИО);
Т – среднегодовой темп роста налога, который рассчитывается как среднее значение суммы налога, подлежащего к уплате, за предыдущие годы, % (среднеарифметическое показателя графы 3 строки 1570 отчета № 1-НМ за ряд лет);
S - ставка налога, % (статья 9 Закона Оренбургской области от 27.11.2003 № 613/70-III-ОЗ). В связи с тем, что в Законе прописываются 2 ставки (2,2% и 0,1%. Ставка в размере 0,1% представляется организациям, осуществляющим передачу в лизинг сельскохозяйственной техники и оборудование предприятиям агропромышленного комплекса области, приобретенным за счет средств областного бюджета на условиях финансового лизинга), то для расчета необходимо брать ставку, которая является частным от деления суммы налога, исчисленной к уплате в бюджет (строка 1602 отчета № 5-НИО), на налоговую базу (строка 1510 отчета № 5-НИО);
Соб – расчетный уровень собираемости,%.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме № 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога (графа 3 строка 1570) на сумму начисленного налога (графа 1 строка 1570).
Сумма налога на имущество организаций рассчитывается от среднегодовой стоимости имущества путем увеличения налоговой базы за отчетный год на индекс роста основных фондов в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Оренбургской области с учетом льготируемого имущества и уменьшения на уровень собираемости. При этом ожидаемая налоговая база за текущий год сформирована исходя из налоговой базы за предыдущий год в соответствии с отчетом по форме № 5-НИО с учетом индекса роста основных фондов в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Оренбургской области.
Учитывается изменение налогового законодательства, в том числе в части поэтапной отмены льгот, установленных на федеральном уровне, а так же суммы государственной поддержки в виде предоставления льгот по налогу организациям в отношении имущества вновь созданного или приобретаемого нового в результате реализации инвестиционных проектов, включенных в Реестр приоритетных инвестиционных проектов Оренбургской области. 
- от кадастровой стоимости:
Ниокс = Vнб х S/100,
где:
Ниокс - прогнозируемая сумма налога, тыс. рублей;
Vнб - налогооблагаемая база за предыдущий период, тыс. рублей (строка 1520 отчета № 5-НИО);
S - ставка налога, % (статья 9 Закона Оренбургской области от 27.11.2003 № 613/70-III-ОЗ).
Налог на имущество организаций зачисляется в консолидированный бюджет Оренбургской области по нормативам, установленным в соответствии со статьями Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Вариант 2
- от среднегодовой стоимости:
Ниосс = Vнб х И х S/100 х Соб, 
где:
Ниосс - прогнозируемая сумма налога, тыс. рублей;
Vнб - налогооблагаемая база за предыдущий период, тыс. рублей (строка 1510 отчета № 5-НИО);
И – индекс роста основных фондов (письмо Министерства экономического развития, промышленной политики и торговли Оренбургской области, направляемое в Министерство финансов Оренбургской области);
S - ставка налога, % (статья 9 Закона Оренбургской области от 27.11.2003 № 613/70-III-ОЗ). В связи с тем, что в Законе прописываются 2 ставки (2,2% и 0,1%. Ставка в размере 0,1% представляется организациям, осуществляющим передачу в лизинг сельскохозяйственной техники и оборудование предприятиям агропромышленного комплекса области, приобретенным за счет средств областного бюджета на условиях финансового лизинга), то для расчета необходимо брать ставку, которая является частным от деления суммы налога, исчисленной к уплате в бюджет (строка 1602 отчета № 5-НИО), на налоговую базу (строка 1510 отчета № 5-НИО);
Соб – расчетный уровень собираемости,%.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме № 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога (графа 3 строка 1570) на сумму начисленного налога (графа 1 строка 1570).
Сумма налога на имущество организаций рассчитывается от среднегодовой стоимости имущества путем увеличения налоговой базы за отчетный год на индекс роста основных фондов в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Оренбургской области с учетом льготируемого имущества и уменьшения на уровень собираемости. При этом ожидаемая налоговая база за текущий год сформирована исходя из налоговой базы за предыдущий год в соответствии с отчетом по форме № 5-НИО с учетом индекса роста основных фондов в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Оренбургской области.
Учитывается изменение налогового законодательства, в том числе в части поэтапной отмены льгот, установленных на федеральном уровне, а так же суммы государственной поддержки в виде предоставления льгот по налогу организациям в отношении имущества вновь созданного или приобретаемого нового в результате реализации инвестиционных проектов, включенных в Реестр приоритетных инвестиционных проектов Оренбургской области. 
- от кадастровой стоимости:
Ниокс = Vнб х S/100 ,
где:
Ниокс - прогнозируемая сумма налога, тыс. рублей;
Vнб - налогооблагаемая база за предыдущий период, тыс. рублей (строка 1520 отчета № 5-НИО);
S - ставка налога, % (статья 9 Закона Оренбургской области от 27.11.2003 № 613/70-III-ОЗ).
Налог на имущество организаций зачисляется в консолидированный бюджет Оренбургской области по нормативам, установленным в соответствии со статьями Бюджетного кодекса Российской Федерации.

2.9.	Транспортный налог 
182 1 06 04000 02 0000 110

Для расчета транспортного налога, используются:
- динамика налоговой базы, количества транспортных средств и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет согласно данным отчета по форме № 5-ТН «О налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу», сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика начислений и фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме № 1-НМ «Начисление и поступление налогов, с боров и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации»;
- динамика задолженности по налогу на дату прогнозирования согласно данным отчета по форме № 4-НМ «О задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации»; 
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой                           28 Налогового кодекса Российской Федерации и Законом Оренбургской области                  «О транспортном налоге» от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ (с изменениями и дополнениями).
 Расчет прогнозного объема поступлений транспортного налога осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости и др.) с использованием метода экстраполяции.

Прогнозируемый объем поступлений по транспортному налогу с организаций (ТН орг) рассчитывается по формуле:
ТН орг = (ТН ож х Т рср) х Соб,
где:
ТН орг – прогнозируемая сумма налога, тыс. рублей;
ТН ож – ожидаемое поступление доходов за текущий финансовый год, тыс. рублей, рассчитанное как фактическое поступление налога за предыдущий финансовый год (строка 1595 графа 3 отчета 1-НМ) умноженное на средний темп роста поступления налога (темп роста (снижения) фактических поступлений текущего года к аналогичному периоду года, предшествующего текущему.
Т рср – среднегодовой темп роста налога, который рассчитывается как среднее значение темпа роста суммы налога, подлежащего к уплате за предыдущие годы, % (строка 1400 раздел 1 отчета № 5-ТН за ряд лет);
Соб – расчетный уровень собираемости, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме № 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога (строка 1595 графа 3) на сумму начисленного налога (строка 1595 графа 1).

Прогнозируемый объем поступлений по транспортному налогу с физических лиц (ТН фл) рассчитывается по формуле:
Вариант 1
ТН фл = (С уп х С об) x П тс + З,
где:
ТН фл – прогнозируемая сумма налога, тыс. рублей;
С уп – сумма налога, подлежащая уплате в бюджет физическими лицами в текущем году (строка 2400 раздела 2 отчета по форме № 5-ТН), тыс. рублей;
Соб – расчетный уровень собираемости, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме № 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога (строка 1600 графа 3) на сумму начисленного налога (строка 1600 графа 1).
 П тс – среднегодовой прирост транспортных средств, зарегистрированных за физическими лицами, который рассчитывается как среднее значение прироста транспортных средств за предыдущие годы (строка 1400 раздел 1 отчета № 5-ТН за ряд лет);
З – прогнозируемая сумма поступления в счет погашения задолженности,                     тыс. рублей (расчет на основании динамики погашения задолженности за ряд лет согласно отчету № 4-НМ).

Вариант 2
ТН фл = (С уп х С об) x П тс,
где:
ТН фл – прогнозируемая сумма налога, тыс. рублей;
С уп – сумма налога, подлежащая уплате в бюджет физическими лицами в прогнозируемом году (строка 2400 раздела 2 отчета по форме № 5-ТН), тыс. рублей;
С об – расчетный уровень собираемости, %;
Расчетный уровень собираемости определяется как частное от деления разницы между поступлениями по отчету № 1-НМ (строка 1600 графа 3) и поступлениями в счет погашения задолженности по отчету № 4-НМ ((строка 2635 + строка 2855 по состоянию на последнюю отчетную дату) – (строка 2635 + строка 2855 по состоянию на 1 января)) на сумму начисленного налога по отчету № 5-ТН (строка 2400 раздела 2).
Соб = ((строка 1600 графа 3 по отчету № 1-НМ – ((строка 2635 + строка 2855 по состоянию на последнюю отчетную дату по отчету № 4-НМ) – (строка 2635 + строка 2855 по состоянию на 1 января текущего года по отчету № 4-НМ)))/ строка 2400 раздела 2 по отчету № 5-ТН) х 100%.
П тс – среднегодовой прирост транспортных средств, зарегистрированных за физическими лицами, который рассчитывается как среднее значение прироста транспортных средств за предыдущие годы (строка 2300 раздела 2 отчета 5-ТН).
Транспортный налог зачисляется в консолидированный бюджет Оренбургской области по нормативам, установленным в соответствии со статьями Бюджетного кодекса Российской Федерации.

2.10.	Налог на игорный бизнес
182 1 06 05000 02 0000 110

Для расчета поступления налога на игорный бизнес используются:
- динамика налоговой базы по налогу на игорный бизнес согласно данным отчета по форме № 5-ИБ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на игорный бизнес», сложившаяся за предшествующие годы;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме № 1-НМ «Начисление и поступление налога, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации», сложившаяся за предшествующие периоды;
- налоговые ставки, предусмотренные главой 29 НК РФ «Налог на игорный бизнес».
Расчет поступлений налога на игорный бизнес осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления налога.
Поступления налога на игорный бизнес (Ниг) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):
          Ниг = ((Ппст х SПпст) + (Ппсбк х SПпсбк)) х 12 месяцев,
где: 
Ниг - прогнозируемая сумма налога, тыс. рублей ;
Ппст – прогнозируемое количество пунктов приема ставок тотализатора (расчет на основании динамики количества пунктов приема за ряд лет согласно строке 050 отчета № 1- ИБ);
Ппсбк - прогнозируемое количество пунктов приема ставок букмекерской конторы (расчет на основании динамики количества пунктов приема за ряд лет согласно строке 060 отчета № 1- ИБ);
S – ставка по налогу (SПпст - ставка за один пункт приема ставок тотализатора; SПпсбк - ставка за один пункт приема ставок букмекерской конторы), тыс. рублей (установлены Законом Оренбургской области от 01.10.2003 № 465/44-III-ОЗ «О ставках налога на игорный бизнес»).
Налог на игорный бизнес зачисляется в консолидированный бюджет Оренбургской области по нормативам, установленным в соответствии со статьями Бюджетного кодекса Российской Федерации.

2.11.	Земельный налог
182 1 06 06000 00 0000 110

Для расчёта земельного налога используются:
- нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований; 
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчёта по форме                   № 5-МН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам», сложившаяся за предыдущие периоды (налоговые льготы, ставки) (далее – отчет № 5-МН);
- динамика фактических поступлений по налогу по данным отчёта по форме № 1-НМ «Отчёт о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации», сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика задолженности по налогу по данным отчёта по форме № 4-НМ «Отчёт о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации», сложившаяся на дату прогнозирования; 
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой                           31 «Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации.
Расчёт прогнозного объёма поступлений земельного налога осуществляется по методу прямого расчёта налоговой базы с использованием методов экстраполяции (прогнозные значения показателей, ставки, налоговые льготы по налогу, уровень собираемости).
Общий прогнозный объем поступлений в бюджет земельного налога (Н всего) определяется как сумма прогнозных поступлений каждого вида налога.
Н всего = Нзем.о + Нзем.ф
где:
Нзем.о –объём поступлений земельного налога с организаций;
Нзем.ф –объём поступлений земельного налога с физических лиц.
Прогнозный объём поступлений земельного налога с организаций (Нзем.о) рассчитывается исходя из налоговой базы по налогу по отчету № 5-МН и поступлений в счет погашения задолженности по следующей формуле:
 
Нзем.о= Кст х S/100 (+/-) F, 
где:
Кст – налоговая база (кадастровая стоимость/нормативная цена с учетом льгот) за предыдущий год, тыс. рублей (строка 1500 раздел 1 отчета № 5-МН);
S – ставка по налогу, % (глава 31 Налогового кодекса Российской Федерации). В связи с тем, что в Налоговом кодексе прописываются 2 ставки, то для расчета необходимо брать ставку, которая является частным от деления суммы налога, исчисленной к уплате в бюджет (строка 1600 раздел 1 отчета № 5-МН), на налоговую базу (строка 1500 раздел 1 отчета № 5-МН), умноженного на 100%;
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Прогнозный объём поступлений земельного налога с физических лиц (Нзем.ф) рассчитывается исходя из налоговой базы по налогу по отчету № 5-МН  (кадастровая стоимость земельных участков) по следующей формуле:
Нзем.ф = Суп х Соб + З,
где:
Суп - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в текущем году, тыс. рублей (строка 2500 раздел 2 отчета № 5-МН);
Соб - расчетный уровень собираемости, %.
Расчетный уровень собираемости определяется как частное от деления разницы между поступлениями по отчету № 1-НМ (строка 1630) и поступлениями в счет погашения задолженности по отчету № 4-НМ ((строка 2655 + строка 2875 по состоянию на последнюю отчетную дату) – (строка 2655 + строка 2875 по состоянию на 1 января)) на сумму начисленного налога по отчету № 5-МН (строка 2500 раздела 2).
Соб = ((строка 1630 по отчету № 1-НМ – ((строка 2655 + строка 2875 по состоянию на последнюю отчетную дату по отчету № 4-НМ) – (строка 2655 + строка 2875 по состоянию на 1 января текущего года по отчету № 4-НМ)))/ строка 2500 раздела 2 по отчету № 5-МН) х 100%.
З – прогнозируемая сумма поступления в счет погашения задолженности,             тыс. рублей (расчет на основании динамики погашения задолженности за ряд лет согласно отчету № 4-НМ).
Земельный налог зачисляется в консолидированный бюджет Оренбургской области по нормативам, установленным в соответствии со статьями Бюджетного кодекса Российской Федерации.

2.12.	Налог на добычу полезных ископаемых
182 1 07 01000 01 0000 110

Расчет доходов в консолидированный бюджет Оренбургской области от уплаты налога на добычу полезных ископаемых осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу полезных ископаемых производится отдельно по каждому виду полезных ископаемых.

2.12.1.	Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых 
182 1 07 01020 01 0000 110

Для расчета налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых используются:
- информация о стоимости и прогнозируемого объема добычи полезных ископаемых в прогнозируемом периоде, представляемая органами исполнительной власти субъекта Российской Федерации, осуществляющими выдачу лицензий на недропользование;
- динамика налоговой базы по налогу по данным отчета по форме №5-НДПИ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых» (далее - отчет №5-НДПИ), сложившаяся за предыдущие периоды;
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» Налогового кодекса Российской Федерации и другие источники.
Расчет прогнозируемого объема поступлений налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных стоимостных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога, по следующей формуле:

НДОПИ = (V1 х S1/100) + (V2 х S2/100)… + (V… х S…/100),
где: 
НДОПИ – прогнозируемая сумма налога, тыс. рублей;
V1,2,3… – стоимость прогнозируемого облагаемого объема добычи по каждому виду ископаемого (рассчитывается согласно сведениям налоговых деклараций за ряд лет либо представляется органами исполнительной власти субъекта Российской Федерации, осуществляющими выдачу лицензий на недропользование);
S1,2,3…- действующая ставка по каждому виду ископаемого, % (глава 26 Налогового Кодекса Российской Федерации).
Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых зачисляется в консолидированный бюджет Оренбургской области по нормативам, установленным в соответствии со статьями Бюджетного кодекса Российской Федерации.

2.12.2.	Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов)
182 1 07 01030 01 0000 110

Для расчета налога на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) используются:
- информация о стоимости и прогнозируемом объеме добычи полезных ископаемых в прогнозируемом периоде, представляемая органами исполнительной власти субъекта Российской Федерации, осуществляющими выдачу лицензий на недропользование;
- динамика налоговой базы по налогу по данным отчета по форме                                  № 5-НДПИ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых» (далее - отчет № 5-НДПИ), сложившаяся за предыдущие периоды;
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой                              26 «Налог на добычу полезных ископаемых» Налогового Кодекса Российской Федерации и другие источники.
Расчет прогнозируемого объема поступлений налога на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных стоимостных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога.
Расчет производится по формуле:
НДПИ = ((V1 х S1/100) + (V2 х S2/100)… + (V… х S…/100)) х Н,
где: 
НДПИ – прогнозируемая сумма налога, тыс. рублей;
V1,2,3…– стоимость прогнозируемого объема добычи по каждому виду ископаемого (рассчитывается согласно сведениям налоговых деклараций за ряд лет либо представляется органами исполнительной власти субъекта Российской Федерации, осуществляющими выдачу лицензий на недропользование);
S 1,2,3… - действующая ставка по каждому виду ископаемого, % (глава 26 Налогового Кодекса Российской Федерации);
Н – норматив отчисления налога, %.
Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) зачисляется в консолидированный бюджет Оренбургской области по нормативам, установленным в соответствии со статьями Бюджетного кодекса Российской Федерации.
2.12.3.	Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля 
182 1 07 0160 01 0000 110

Для расчета налога на добычу полезных ископаемых в виде угля используются:
- информация о стоимости и прогнозируемом объеме добычи полезных ископаемых в прогнозируемом периоде, представляемая органами исполнительной власти субъекта Российской Федерации, осуществляющими выдачу лицензий на недропользование;
- динамика налоговой базы по налогу по данным отчета по форме                                 № 5 - НДПИ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых» (далее - отчет № 5 - НДПИ), сложившаяся за предыдущие периоды;
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» Налогового кодекса Российской Федерации и другие источники.
Расчет прогнозируемого объема поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде угля осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога.
Расчет производится по формуле:
НДу = ((V1 х S1/100х К1) + (V2 х S2/100 х К2)… + (V… х S…/100х К…)) х Н,
где: 
НДу – прогнозируемая сумма налога, тыс. рублей;
V1,2,3… - прогнозируемый объем добычи по каждому виду угля на основании данных отчета № 5-НДПИ (раздел 5) за ряд лет;
S1,2,3… - действующая ставка по каждому виду угля, рублей (глава 26 Налогового кодекса Российской Федерации);
К1,2,3… - коэффициент-дефлятор, устанавливаемый по каждому виду угля ежеквартально на каждый следующий квартал и учитывающий изменение цен на уголь в Российской Федерации за предыдущий квартал, с учетом индексации на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее. Коэффициенты-дефляторы определяются и подлежат официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, %;
Н – норматив отчисления налога, %.	
Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля зачисляется в консолидированный бюджет Оренбургской области по нормативам, установленным в соответствии со статьями Бюджетного кодекса Российской Федерации.

2.13.	Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов 182 1 07 04010 01 0000 110 и
182 1 07 04030 01 0000 110

Расчет прогноза поступления доходов в консолидированный бюджет Оренбургской области от уплаты сбора за пользование объектами животного мира и сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Сбор за пользование объектами животного мира и сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов взимается в соответствии с положением главы 25.1 части второй НК РФ и зачисляются в консолидированный бюджет Оренбургской области по нормативам, установленным в соответствии со статьями 50 и 56 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Прогноз объема поступлений осуществляется отдельно по каждому виду.
При расчете поступлений сбора за пользование объектами животного мира и сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов в разрезе видов учитываются следующие факторы:
- изменения в законодательстве;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме № 1-НМ «Начисление и поступление налога, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации»;
- иные факторы.
Расчет прогноза поступления доходов в консолидированный бюджет Оренбургской области от уплаты сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога.
Сж = (Он х S) + (Он х S) + … + (Он х S)
где:
Сж – прогнозируемая сумма налога, тыс. рублей;
Он - количество объектов налогообложения (по каждому виду животных исходя из возраста – сеголеток, взрослый) (на основании данных Министерства лесного и охотничьего хозяйства Оренбургской области);
S - действующая ставка сбора (по каждому виду животных исходя из возраста – сеголеток, взрослый) (глава 25.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации).
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов зачисляются в консолидированный бюджет Оренбургской области по нормативам, установленным в соответствии со статьями Бюджетного кодекса Российской Федерации.

2.14.	Государственная пошлина 182 1 08 02020 01 1000 110,                                                182 1 08 03010 01 0000 110 и 182 1 08 07010 01 0000 110

Расчет прогноза поступления доходов в консолидированный бюджет Оренбургской области от уплаты государственной пошлины осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Государственная пошлина взимается в соответствии с положением главы                      25.3 части второй НК РФ и зачисляются в консолидированный бюджет Оренбургской области по нормативам, установленным в соответствии со статьями 50 и 56 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Прогноз объема поступлений осуществляется отдельно по каждому виду.
При расчете поступлений государственной пошлины в разрезе видов учитываются следующие факторы:
- изменения в законодательстве;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме № 1-НМ «Начисление и поступление налога, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации»;
- иные факторы (в том числе возможная корректировка на поступления, имеющие нестабильный «разовый» характер и др.).
Расчет прогноза поступления государственной пошлины осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога.
Государственная пошлина зачисляется в консолидированный бюджет Оренбургской области по нормативам, установленным в соответствии со статьями Бюджетного кодекса Российской Федерации.

2.15.	Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам 182 1 09 00000 00 0000 000

Расчет прогноза поступления задолженности и перерасчетов по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам в консолидированный бюджет Оренбургской области осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также других факторы. 
При прогнозировании используются показатели отчета по форме № 4-НМ «Задолженность по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации».

2.16.	Платежи при пользовании природными ресурсами 
182 1 12 00000 00 0000 000

Расчет прогноза поступлений доходов от уплаты регулярных платежей за пользование недрами осуществляется в соответствии с законом РФ от 21.02.1992                № 2395-1 «О недрах».

2.16.1.	Регулярные платежи за пользование недрами при пользовании недрами на территории Российской Федерации 182 1 12 02030 01 0000 120

Расчет прогноза поступления доходов от регулярных платежей за пользование недрами при пользовании недрами на территории Российской Федерации осуществляется с помощью применения метода экстраполяции с учетом среднегодовой суммы начисленных платежей за отчетные периоды (отчет форме             № 1-НМ) и оценки фактических поступлений текущего года.

2.17. Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства
182 113 00000 00 0000 000

Расчет прогноза поступления доходов от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства осуществляется в соответствии с нормативными правовыми актами, учитывающими виды оказываемых услуг, их стоимостное выражение, а также с учетом сложившейся динамики поступлений.
Прогноз поступлений по доходам от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства производится в целом по каждому агрегированному коду бюджетной классификации с учётом следующих факторов:
- изменений в законодательстве;
- динамики поступления за периоды, предшествующие прогнозируемому, динамики текущих поступлений;
- иные факторы (в том числе поступления, имеющие нестабильный «разовый» характер и др.)

2.17.1 Плата за предоставление сведений, документов, содержащихся в государственных реестрах (регистрах), ведение которых осуществляется данными налоговыми органами, в случае, когда предоставление указанных документов осуществляется через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг
182 113 01010 01 0000 130, 182 113 01020 01 0000 130,
182 113 01060 01 0000 130

Расчет прогноза поступления платы за предоставление сведений, документов, содержащихся в государственных реестрах (регистрах) осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также других факторы. 

2.17.2 Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц в случае, когда предоставление указанных документов осуществляется через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг
182 113 01190 01 0000 130

Расчет прогноза поступления платы за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

2.18. Штрафы, санкции, возмещение ущерба
182 1 16 00000 00 0000 000

Расчет прогноза поступления в бюджет штрафов, санкций, возмещения ущерба основывается на следующих нормативных правовых актах:
- Бюджетный кодекс Российской Федерации;
- законодательство Российской Федерации, в том числе Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.
Прогноз поступления штрафов, санкций, возмещение ущерба осуществляется в разрезе по каждому агрегированному коду бюджетной классификации с последующей разбивкой по кодам (группам) подвида доходов.
При расчете учитываются следующие факторы:
- изменения в законодательстве;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме № 1-НМ «Начисление и поступление налога, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации»;
- иные факторы (в том числе возможная корректировка на поступления, имеющие нестабильный «разовый» характер и др.).
Расчет прогнозного объема поступления денежных взысканий осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы.
Денежные взыскания зачисляются в консолидированный бюджет Оренбургской области по нормативам, установленным в соответствии со статьями Бюджетного кодекса Российской Федерации.

2.18.1.	Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба
182 1 16 90000 00 0000 140

Расчет прогнозного объема прочих поступлений от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы.