Должностной регламент
старшего государственного налогового инспектора
отдела камеральных проверок
Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6
по Псковской области

Регистрационный номер (код) должности по Реестру должностей федеральной государственной гражданской службы, утвержденному Указом Президента Российской Федерации от 31.12.2005 № 1574 «О Реестре должностей федеральной государственной гражданской службы», – 
11-3-4-095
I. Общие положения

1.1. Должность федеральной государственной гражданской службы (далее - гражданская служба) старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Псковской области (далее – старший государственный налоговый инспектор) относится к старшей группе должностей гражданской службы категории "специалисты".
1.2. Назначение на должность и освобождение от должности старшего государственного налогового инспектора осуществляются приказом Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Псковской области  (далее - Инспекция).
Старший государственный налоговый инспектор непосредственно подчиняется начальнику отдела.
1.3. В своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, Федеральными законами № 58-ФЗ от 27.05.2003 «О системе государственной службы Российской Федерации», № 79-ФЗ от 27.07.2004 «О государственной гражданской службе Российской Федерации», Налоговым кодексом Российской Федерации, актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, ФНС России и иных федеральных органов исполнительной власти, положением о Межрайонной ИФНС России № 6 по Псковской области, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

II. Квалификационные требования к уровню и характеру знаний и навыков, образованию, стажу гражданской службы (государственной службы иных видов) или стажу (опыту) работы по специальности

Для замещения должности старшего государственного налогового инспектора устанавливаются следующие требования:
2.1. В соответствии со статьей 12 Федерального Закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» старший государственный налоговый инспектор должен иметь высшее образование;
	2.2. В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 27.09.2005  № 1131 «О квалификационных требованиях к стажу государственной гражданской службы (государственной службы иных видов) или стажу работы по специальности для федеральных государственных гражданских служащих», при назначении на должность старшего государственного налогового инспектора без предъявления требований к стажу. 
2.3. Квалификационные требования к профессиональным знаниям и навыкам, необходимым для исполнения должностных обязанностей старшего государственного налогового инспектора, устанавливаются на основании приказа ФНС России. 
	Старший государственный налоговый инспектор должен иметь профессиональные знания,  должен знать: Конституцию Российской Федерации, федеральные конституционные законы, федеральные законы; указы Президента Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации, иные нормативные правовые акты применительно к исполнению должностных обязанностей; правовые основы прохождения федеральной государственной гражданской службы; правила делового этикета, порядок работы с обращениями граждан; правила и нормы охраны труда, техники безопасности и противопожарной защиты; служебный распорядок Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Псковской области; порядок работы со служебной информацией, инструкцию по делопроизводству; аппаратное и программное обеспечение; возможности и особенности применения современных информационно-коммуникационных технологий в государственных органах, включая использование возможностей межведомственного документооборота; общие вопросы в области обеспечения информационной безопасности; должностной регламент.
	Старший государственный налоговый инспектор должен иметь профессиональные навыки: 
- работы в сфере, соответствующей направлению деятельности структурного подразделения, выполнению поставленных задач; квалифицированного планирования работы, экспертизы проектов нормативных правовых актов, подготовки служебных документов; ведения делопроизводства, составления делового письма; сбора и систематизации актуальной информации в установленной сфере деятельности, применения компьютерной и другой оргтехники;
- работы: с внутренними и периферийными устройствами компьютера, информационно-коммуникационными сетями (в том числе с сетью Интернет), в операционной системе, в текстовом редакторе, с электронными таблицами, с базами данных; управления электронной почтой; подготовки презентаций, использования графических объектов в электронных документах.
III. Должностные обязанности, права и ответственность

3.1. Основные права и обязанности старшего государственного налогового инспектора, а также запреты и требования, связанные с гражданской службой, которые установлены в его отношении, предусмотрены статьями 14, 15, 17, 18 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ 
"О государственной гражданской службе Российской Федерации".
3.2. Старший государственный налоговый инспектор осуществляет иные права и исполняет обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации, Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506, положением о Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы  № 6 по Псковской области, положением об отделе камеральных проверок, приказами (распоряжениями) ФНС России, приказами Управления Федеральной налоговой службы по Псковской области (далее - Управление), приказами Инспекции, поручениями начальника Инспекции (заместителя начальника Инспекции, координирующего деятельность отдела).

3.3. Старший государственный налоговый инспектор обязан:

проводить камеральные проверки налоговых деклараций по различным налогам, установленным законодательством Российской Федерации, с оформлением в  установленном порядке результатов проверки;
          проводить камеральные проверки  налоговых деклараций по НДС по вопросам правомерности возмещения входного НДС и правомерности заявленной  льготы по ст.  149 НК Российской Федерации;
	проводить камеральные проверки налоговых деклараций по НДС по вопросу             обоснованности применения налогоплательщиком   налоговой ставки 0 процентов и             налоговых вычетов по НДС;
	проводить камеральные налоговые проверки единых (упрощенных) налоговых деклараций предоставленных в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица;
           осуществлять полный комплекс  мероприятий налогового контроля в рамках проведения проверки  обоснованности применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и     налоговых вычетов по НДС, анализировать полученные результаты; обоснованности заявленного возмещения налога на добавленную стоимость к возмещению из бюджета;
           подготавливать информации о проведенных мероприятиях налогового контроля по                        проверке  обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и  налоговых  вычетов по НДС   при экспорте товаров; обоснованности заявленного возмещения налога на добавленную стоимость к возмещению из бюджета;
	осуществлять проверки по вопросу правомерности использования права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 145 НК РФ;
	осуществлять работу, связанную со сравнительным анализом показателей выручки отражаемой в бухгалтерской отчетности, налоговой декларации по налогу на прибыль и налоговой базы по реализации товаров (работ, услуг), отражаемой в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость;
	осуществлять работу, связанную с проведением внутридокументальных контрольных соотношений по налоговым декларациям по налогу на добавленную стоимость;
осуществлять проверки валютного законодательства;
осуществлять контроль за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью поступления в бюджет налога на добавленную стоимость при проведении камеральных проверок и оформлении ее результатов в автоматизированном режиме, обеспечивать полноту и правильность занесения данных в информационные ресурсы системы «ЭОД»;
ежемесячно осуществлять самоконтроль полноты и корректности заполнения ИР «Камеральная проверка деклараций», «реестр документов, выписанных в ходе камеральной проверки», «Реестр документов о налоговом нарушении» с целью соблюдения единых требований к формированию информационных ресурсов по камеральным налоговым проверкам, утвержденных приказом МНС России от 17.11.2003 №БГ-3-06/627@ (с изменениями  и дополнениями);
оформлять акты по результатам камеральных проверок, проекты решений о привлечении либо об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в сроки, установленные Налоговым Кодексом; 
           направлять налогоплательщику акты камеральной налоговой проверки, копии решений налогового органа о привлечении либо об отказе в привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, решений о возмещении (отказе в возмещении) в сроки, установленные Налоговым Кодексом;
	направлять в вышестоящий налоговый орган для согласования проекты актов камеральных налоговых проверок в установленные сроки;
информировать налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах, принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов;
принимать участие в проведении семинаров с налогоплательщиками;
осуществлять работу с органами, уполномоченными лицами, обязанными в соответствии с законодательством о налогах и сборах представлять в налоговые органы информацию, необходимую для налогового контроля; 
осуществлять работу  по  получению  информации  о деятельности  налогоплательщиков  из внешних  источников,  проводить  мониторинг и осуществлять анализ указанной  информации  в  целях   качественного и результативного  проведения контрольных мероприятий;
 	передавать отделу информационно-аналитической работы имеющуюся   информацию о движении денежных средств на счетах налогоплательщиков в банках, по которым налоговым органом вынесено решение о взыскании налога за счет  денежных средств, либо о приостановлении операций по счету;
истребовать у налогоплательщиков необходимые для проведения камеральной налоговой проверки  документы, пояснения;
	осуществлять контроль за своевременным представлением налогоплательщиками в налоговый орган: налоговых деклараций, уведомлений, соответствующих документов;
в случае не предоставления  налогоплательщиками в установленные законодательством сроки налоговых деклараций, уведомлений и соответствующих документов, подлежащих налоговой проверке, проводить мероприятия налогового контроля, направленные на истребование у налогоплательщиков указанных деклараций и документов;
           применять меры к налогоплательщикам, не представившим налоговые декларации, документы и иные сведения  в  установленный законодательством срок;
          обеспечивать применение налоговых санкций в соответствии с законодательством о налогах и сборах;
           производить приостановление операций по счетам налогоплательщиков  в случае  непредставления или отказа в представлении налоговых деклараций (документов) в установленные  законодательством сроки;
          передавать в правовой отдел материалы камеральных налоговых проверок для           обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях, о нарушениях           законодательства о налогах и сборах;
          принимать  участие в производстве по делам об административных   правонарушениях (составление  протоколов об административных правонарушениях);
          производить анализ представленной отчетности налогоплательщиков;  
          производить отбор налогоплательщиков для включения в план  выездных налоговых проверок;
           производить анализ эффективности проведенных камеральных налоговых проверок;
           производить анализ схем ухода от налогообложения, в том числе основных                          налогоплательщиков;
           формировать достоверные отчетные данные по формам  статистической налоговой отчетности 1-НДС, 2-НДС в соответствии с методическими указаниями, утвержденными приказами ФНС России в сроки, установленные приказами ФНС России и письмами УФНС России по Псковской области;         
           информировать отдел учета и работы с налогоплательщиками  о    наличии оснований для инициирования ликвидации юридических лиц, а также о непредставлении или представлении недостоверных сведений при государственной  регистрации;
своевременно и качественно подготавливать необходимые сведения для отчетов и информаций, представляемых в УФНС России по Псковской области, в строго установленные сроки, обобщать материалы проверок, составлять отчеты; 
         своевременно и качественно подготавливать информации по запросам других контролирующих органов;
повышать  свою  квалификацию  и  участвовать  в  мероприятиях  по повышению квалификации инспекторского состава; 
обеспечивать в отделе  сохранность документов с грифом «ДСП»;
 осуществлять   ведение  делопроизводства    на   рабочем   месте   в соответствии  с инструкцией по делопроизводству, хранение и сдачу в архив документов отдела;
 осуществлять заполнение информационного ресурса «Истребование документов» (информации).
принимать   участие, при  необходимости,  в заседаниях  суда  общей юрисдикции  при рассмотрении  исковых заявлений налогоплательщиков и налоговых агентов по результатам проведенных  проверок;            
         взаимодействовать с правоохранительными органами и иными контролирующими  органами  по предмету деятельности отдела;
направлять в установленном порядке материалы в УВД по Псковской области для решения вопроса о возбуждении уголовного дела;
проводить анализ информации  имеющейся в инспекции связанной с выявлением контролируемых сделок и взаимозависимых лиц с налогоплательщиками, состоящими на налоговом учете в инспекции в соответствии с реализацией положений раздела V1 НК РФ; осуществлять взаимодействие с УФНС России по Псковской области, МИ ФНС России по ценам по вопросам возникающим в результате проведенных мероприятий налогового контроля  по мере необходимости;
           корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и должностным лицам;
            не совершать правовых нарушений и соблюдать меры личной безопасности при исполнении служебных обязанностей; 
             знать и соблюдать действующее налоговое законодательство и другие нормативные акты, необходимые для выполнения предусмотренных функций;
           соблюдать Кодекса этики, утвержденного приказом ФНС России от 11.04.2011                      	№ ММВ-7-4/260@
принимать  меры  по  обеспечению  соблюдения  работниками  отдела правил технической  эксплуатации электронно-вычислительной техники, а также правил внутреннего трудового распорядка; уметь пользоваться компьютерной техникой и программным обеспечением  компьютерных систем;
в целях обеспечения эффективной работы Инспекции своевременно и добросовестно, на высоком профессиональном уровне исполнять должностные обязанности в соответствии с настоящим Регламентом;
 при исполнении должностных обязанностей соблюдать права и законные интересы граждан и организаций;
 не разглашать сведения, ставшие известными в связи с исполнением должностных обязанностей, в том числе сведения, касающиеся частной жизни и здоровья граждан или затрагивающие их честь и достоинство;
соблюдать ограничения, не нарушать запреты, которые установлены законодательством Российской Федерации для государственных гражданских служащих;
сообщать представителю нанимателя о личной заинтересованности при исполнении должностных обязанностей, которая может привести к конфликту интересов, принимать меры по предотвращению такого конфликта;
не совершать поступки, порочащие честь и достоинство государственного служащего;
поддерживать уровень квалификации, необходимый для надлежащего выполнения данных обязанностей;
соблюдать установленные правила публичных выступлений и предоставления служебной информации;
проявлять корректность в обращении с гражданами и работниками ФНС России, Управления, Инспекции;
не допускать конфликтных ситуаций, способных нанести ущерб собственной репутации или авторитету ФНС России, Управления, Инспекции;
соблюдать правила и нормы охраны труда и техники безопасности;
беречь государственное имущество, в том числе предоставленное ему для исполнения должностных обязанностей, обеспечивать его целевое использование;
обеспечивать соблюдение налоговой  иной охраняемой законом тайны в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, федеральными законами и иными нормативными правовыми актами;
своевременно и качественно исполнять поручения начальника инспекции, заместителя начальники Инспекции начальника отдела, заместителей начальника отдела данные в пределах его полномочий, установленных законодательством Российской Федерации;
осуществлять иные функции, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации. 

3.4. Старший государственный налоговый инспектор имеет право:
             вносить начальнику отдела предложения по вопросам совершенствования деятельности отдела; 
	 рассматривать дела о нарушениях законодательства о налогах и сборах в порядке, определенном законодательством Российской Федерации;
             требовать от должностных лиц организаций устранения выявленных нарушений законодательства по вопросам налогообложения;
                запрашивать у налогоплательщиков документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов, а также пояснения и другие необходимые сведения; 
на защиту своих персональных данных;
на профессиональную переподготовку, повышение квалификации и стажировку в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
      осуществлять иные права, предусмотренные положением об отделе, иными нормативными актами.
3.5. Старший государственный налоговый инспектор несет персональную ответственность в соответствии с действующим законодательством как дисциплинарную, так и материальную за неисполнение (ненадлежащее исполнение) должностных обязанностей в соответствии с настоящим Регламентом, задачами и функциями Инспекции, функциональными особенностями замещаемой должности гражданской службы:
-  за некачественное и несвоевременное выполнение задач, возложенных на инспекцию, заданий, приказов, распоряжений и указаний Федеральной налоговой службы, УФНС России по Псковской области;
-  за несвоевременное рассмотрение в пределах своих должностных обязанностей обращений граждан и общественных объединений, а также государственных органов, учреждений и органов местного самоуправления;
-  за имущественный ущерб, причиненный по его вине;
- за разглашение государственной и налоговой тайны, иной информации, ставшей ему известной в связи с исполнением должностных обязанностей;
- за действие или бездействие, приведшее к нарушению прав и законных интересов граждан;
- за несоблюдение ограничений, связанных с прохождением государственной гражданской службы;
- за нарушение Кодекса этики и служебного поведения государственных  гражданских служащих Федеральной налоговой службы;
- за несоблюдение федеральных законов и нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых актов Минфина России, актов ФНС России, управления,  иных должностных обязанностей, предусмотренных настоящим  Регламентом в соответствии с уголовным, административным, гражданским законодательством, а также законодательством о гражданской службе.

IV. Перечень вопросов, по которым старший государственный налоговый инспектор вправе или обязан самостоятельно принимать управленческие и иные решения

4.1. При исполнении служебных обязанностей старший государственный налоговый инспектор вправе самостоятельно принимать решения по вопросам:
	организации работы по реализации возложенных на него задач и функций;
            выполнения поручений управления, руководителя и заместителей руководителя, начальника отдела;
4.2. При исполнении служебных обязанностей старший государственный налоговый инспектор обязан самостоятельно принимать решения по вопросам:
- обеспечения соблюдения налоговой и иной охраняемой законом тайны в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации, федеральными законами и иными нормативными правовыми актами; 
- иным вопросам, предусмотренным положением об Инспекции, иными нормативными актами.
V. Перечень вопросов, по которым старший государственный налоговый инспектор вправе или обязан участвовать при подготовке проектов нормативных правовых актов и (или) проектов управленческих и иных решений

5.1. Старший государственный налоговый инспектор в соответствии со своей компетенцией вправе участвовать в подготовке (обсуждении) нормативных правовых актов и (или) проектов управленческих, иных решений по вопросам:
	применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;
	подготовки нормативных актов, утверждаемых государственными органами местного самоуправления, по вопросам подведомственной сферы.
5.2. Старший государственный налоговый инспектор в соответствии со своей компетенцией обязан участвовать в подготовке (обсуждении) следующих проектов:
графика отпусков гражданских служащих отдела;
иных актов по поручению непосредственного руководителя и руководства инспекции.
VI. Сроки и процедуры подготовки, рассмотрения проектов управленческих и иных решений, порядок согласования и принятия данных решений

Подготовка проектов документов осуществляется в соответствии с Регламентом Федеральной налоговой службы, приказами и распоряжениями ФНС России и УФНС России по Псковской области по вопросам организации деятельности территориальных органов ФНС России, административным регламентом Управления, в соответствии с требованиями нормативных документов по делопроизводству в Межрайонной ИФНС России № 6 по Псковской области.
VII. Порядок служебного взаимодействия

Взаимодействие старшего государственного налогового инспектора в связи с исполнением им должностных обязанностей с федеральными государственными гражданскими служащими Инспекции, Управления, центрального аппарата Федеральной налоговой службы и территориальных органов ФНС России, гражданскими служащими иных государственных органов, другими гражданами, а также с организациями, строится в рамках деловых отношений на основе общих принципов служебного поведения государственных служащих и требований к служебному поведению, установленных Федеральным законом от 27.07.2004 № 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации", Кодексом этики и служебного поведения государственных гражданских служащих Федеральной налоговой службы, а также в соответствии с иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и приказами (распоряжениями) ФНС России.

VIII. Перечень государственных услуг, оказываемых гражданам и организациям в соответствии с административным регламентом Федеральной налоговой службы

В соответствии с замещаемой государственной гражданской должностью и  в пределах функциональной компетенции старший государственный налоговый инспектор осуществляет организационное обеспечение  оказания следующих видов государственных услуг:
-информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых  в соответствии с ним нормативных правовых актах, о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц
- своевременное рассмотрение в пределах своих должностных обязанностей обращений граждан , принятие по ним решений и направление заявителям ответов в установленные сроки
-иные услуги
IX. Показатели эффективности и результативности профессиональной служебной деятельности
Эффективность профессиональной служебной деятельности  главного государственного налогового инспектора оценивается по следующим показателям:
- эффективности налогового администрирования (рост доходов, администрируемых ФНС России, в расчете на 1 работника налоговых органов);
- росту доначисленных доходов, администрируемых ФНС России, по результатам проведения контрольных мероприятий;
    -эффективности камеральных налоговых проверок налогоплательщиков с учетом результатов аналитической работы;
- снижению задолженности по налоговым платежам, подлежащей взысканию;
- увеличение сумм налога на добавленную стоимость, возмещение которого признано необоснованным по результатам проверок, выявление схем необоснованного возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета;
  - своевременность и качественность проведения камеральных проверок деклараций по различным налогам
- выполняемому объему работы и интенсивности труда, способности сохранять высокую работоспособность в экстремальных условиях, соблюдению служебной дисциплины;
- своевременности и оперативности выполнения поручений;
- качеству выполненной работы;
- профессиональной компетентности (знанию законодательных и иных нормативных правовых актов, широте профессионального кругозора, умению работать с документами);
- способности четко организовывать и планировать выполнение порученных заданий, умению рационально использовать рабочее время, расставлять приоритеты;
- творческому подходу к решению поставленных задач, активности и инициативе в освоении новых компьютерных и информационных технологий, способности быстро адаптироваться к новым условиям и требованиям;
- осознанию ответственности за последствия своих действий, принимаемых решений.
- своевременное и качественное предоставление отчетности в вышестоящий налоговый орган.