Должностной регламент
главного государственного налогового инспектора
отдела камеральных проверок №2
 ИФНС России по ЗАТО Северск Томской области
I. Общие положения

1. Должность федеральной государственной гражданской службы (далее - гражданская служба) главного государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок №2 Инспекции Федеральной налоговой службы по ЗАТО Северск Томской области (далее – главный государственный налоговый инспектор) относится к ведущей группе должностей гражданской службы категории "специалисты".
Регистрационный номер (код) должности - 11-3-3-094.
   2. Область профессиональной служебной деятельности главного государственного налогового инспектора: регулирование финансовой деятельности и финансовых рынков; регулирование налоговой  деятельности.
   3. Вид профессиональной служебной деятельности главного государственного налогового инспектора: регулирование валютной сферы; осуществление налогового контроля; регулирование в сфере налогообложения доходов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
   4.   Назначение на должность и освобождение от должности главного государственного налогового инспектора осуществляется руководителем Инспекции Федеральной налоговой службы по ЗАТО Северск Томской области (далее – инспекция).
5.  Главный государственный налоговый инспектор непосредственно подчиняется начальнику отдела.

II. Квалификационные требования для замещения должности гражданской службы

6. Для замещения должности главного государственного налогового инспектора устанавливаются следующие требования.
6.1. Наличие высшего образования по специальности, направлению подготовки: специальности «Государственное и муниципальное управление», «Экономическая безопасность», «Правовое обеспечение национальной безопасности», «Правоохранительная деятельность», «Налоги и налогообложение», «Национальная экономика», «Мировая экономика», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Экономическая теория», «Экономика труда», «Экономика и управление на предприятии», «Финансы и кредит», «Экономика и организация промышленности строительных материалов», «Математические методы в экономике»,  «Менеджмент организации», «Антикризисное управление», «Юриспруденция».
6.2.     Без предъявления требований к стажу.
6.3.     Наличие базовых знаний: 
1)   знание государственного языка Российской Федерации (русского языка);
2)   знание основ: 
а)   Конституции Российской Федерации,
б)  Федерального закона от 27 мая 2003г. № 58-ФЗ «О системе государственной службы Российской Федерации»;
в)  Федерального закона от 27 июля 2004г. № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации»;
г) Федерального закона от 25 декабря 2008г. № 273-ФЗ «О противодействии коррупции»;
3) знание в области информационно-коммуникационных технологий (основ информационной безопасности и защиты информации; основных положений законодательства о персональных данных; общих принципов функционирования системы электронного документооборота; основных положений законодательства об электронной подписи;  знание по применению персонального компьютера).
	6.4.     Наличие профессиональных знаний:
	6.4.1. В сфере законодательства Российской Федерации:
- Налоговый Кодекс Российской Федерации;
- Приказ Минфина от 02 июля 2010 г. N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций";
- Приказ ФНС России от 20 апреля 2015 г. N ММВ-7-16/163@ "Об утверждении Регламента организации внутреннего аудита в Федеральной налоговой службе" (с изменениями);
- Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ.
- Постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011г. № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»;
- Приказ ФНС России от 29 октября 2014г. № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также  формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме».
Главный государственный налоговый инспектор должен знать иные нормативные правовые акты и служебные документы, регулирующие вопросы, связанные с областью и видом его профессиональной служебной деятельности.
	6.4.2. Иные профессиональные знания: 
- порядок и сроки проведения камеральных проверок;
- требования к составлению акта камеральной проверки;
- основы финансовых отношений и кредитных отношений;
- судебно-арбитражная практика в части камеральных проверок;
- схемы ухода от налогов;
- порядок определения налогооблагаемой базы;
- принципы налогового учета в российских организациях и в иностранных организациях, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации;
- принципы контроля цен для целей налогообложения в Российской Федерации и рекомендации ОЭСР в отношении трансфертного ценообразования;
- методы определения рыночных цен для целей налогообложения;
- основы налогового контроля, порядок проведения контрольных мероприятий.
- порядок и сроки рассмотрения материалов налоговых проверок.
	6.5.  Наличие функциональных знаний: 
- процедура организации проверки: порядок, этапы, инструменты проведения;
- ограничения при проведении проверочных процедур;
- меры, принимаемые по результатам проверки.
	6.6.    Наличие базовых умений: 
		1)   умение мыслить системно (стратегически);
2) умение планировать, рационально использовать служебное время и достигать результата;
3)  коммуникативные умения;
4)  умение управлять изменениями;
	  5)  умение в области информационно-коммуникационных технологий;
6)  умение по применению персонального компьютера.
	6.7. Наличие профессиональных умений: 
-проведение плановых и внеплановых документарных (камеральных) проверок;
-составление акта по результатам проведения камеральной налоговой проверки;
-расчет налога на добавленную стоимость; акцизов на подакцизные товары; налога на добычу полезных ископаемых; налога на прибыль; водного налога; регулярных платежей за пользование недрами; налогов, уплачиваемых в связи с применением специальных налоговых режимов.
	6.8. Наличие функциональных умений: 
- проведение плановых и внеплановых документарных (камеральных) проверок (обследований);
-осуществления экспертизы проектов нормативных правовых актов;
-обеспечения выполнения поставленных руководством задач;
- эффективного планирования служебного времени, анализа и прогнозирования деятельности в порученной сфере;
- использования опыта и мнения коллег;
- работы с внутренними и периферийными устройствами компьютера, информационно-коммуникационными сетями (в том числе с сетью Интернет), в операционной системе, в текстовом редакторе, с электронными таблицами, с базами данных; 
-управления электронной почтой; 
-подготовки презентаций, использования графических объектов в электронных документах; 
-подготовка деловой корреспонденции и актов инспекции.
III. Должностные обязанности, права и ответственность

	7.  Основные права и обязанности главного государственного налогового инспектора, а также запреты и требования, связанные с гражданской службой, которые установлены в его отношении, предусмотрены статьями 14, 15, 17, 18 Федерального закона от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации".
	8. В целях реализации задач и функций, возложенных на отдел камеральных проверок №2, главный государственный налоговый инспектор обязан: 
8.1. Проводить своевременно и качественно камеральные проверки налоговых деклараций в сроки, согласно графикам, составленным начальником отдела и утвержденным руководителем Инспекции.
8.2. Проводить  камеральные налоговые проверки в автоматизированном режиме с использованием контрольных соотношений.
8.3. В ходе камеральной проверки налоговых деклараций:
- отслеживать наличие ошибок, выявленных в результате автоматизированного контроля;
- проводить проверку правильности исчисления налоговой базы, в том числе с обязательным использованием косвенной информации из внутренних и внешних источников;
- осуществлять мониторинг и проводить камеральный анализ налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов; 
- проводить проверку  обоснованности применения налоговых ставок;  обоснованности применения налоговых льгот, налоговых вычетов, для чего истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения, объяснения и документы, а также получать информацию о деятельности налогоплательщика, связанной с иными лицами (встречные проверки);
- определять необходимость получения показаний свидетеля;
- направлять мотивированные запросы в правоохранительные, иные контролирующие органы, другие органы, располагающие информацией, относящейся к деятельности проверяемого налогоплательщика; 
- при выявлении ошибок в заполнении документов или противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, направлять требование (сообщение) налогоплательщику об их устранении;  
- выявлять получателей необоснованной налоговой выгоды, связанной с неправомерным применением налоговых вычетов по НДС, в случае выявления расхождений в сведениях об операциях, содержащихся в налоговых декларациях по НДС, в том числе с использованием ИР АСК НДС-2, а именно:
            - проводить  в  ходе  камеральной  налоговой  проверки, на основе  налоговой  декларации  по  НДС,  в  которой  исчислена сумма  налога  к уплате,   мероприятия  налогового  контроля  в  отношении  выявленных  расхождений,  в  том  числе  с  использованием  информационного  ресурса  АСК НДС-2, формировать доказательственную базу и оформлять результаты проведенных мероприятий;
-вводить пояснения в АСК НДС-2, представленные налогоплательщиками на требования о представлении пояснений, выставленные в соответствии с пунктом 3 статьи 88 НК РФ;
-осуществлять подготовку решений о приостановлении операций налогоплательщика по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств (решений об отмене данных решений) в соответствии с подпунктами 2 пунктов 3 и 3.1 статьи 76 НК РФ;
8.4. Соблюдать порядок оформления результатов камеральной  проверки, установленный НК РФ и Регламентом проведения камеральных проверок налоговой отчетности, оформления и реализации их результатов. Соблюдать процедуру проведения камеральной налоговой проверки и сроков  вручения налогоплательщику (налоговому агенту) соответствующих документов по результатам КНП. 
8.5. При выявлении нарушений законодательства о налогах и сборах по вопросам, входящим в компетенцию других отделов, своевременно передавать последним соответствующую информацию для принятия мер (информирование отдела регистрации и учета налогоплательщиков о наличии оснований для инициирования ликвидации налогоплательщиков - юридических лиц, передача отделу урегулирования задолженности информации о движении денежных средств на счетах налогоплательщиков в банках, по которым вынесено решение о взыскании задолженности и др.).
8.6. В случаях установления фактов административного правонарушения участвовать в производстве по делам об административных правонарушениях (составление протоколов об административных правонарушениях) и передавать протоколы с материалами проверки в юридический отдел для обеспечения производства по делам об административных нарушениях.
8.7. Своевременно осуществлять регистрацию в ПК СЭОД актов и решений (включая описательную часть) по результатам камеральных проверок и проверок налогового законодательства, своевременно передавать копии данных решений в отдел ввода и обработки  данных, и обеспечивать получение налогоплательщиком копий указанных решений. Материалы проверок и оригиналы решений передавать на хранение в отдел финансового и общего обеспечения (архив).
8.8.Проводить целенаправленный мониторинг налоговой базы налогоплательщиков и всестороннего анализа финансово-хозяйственной деятельности с целью выявления зон риска и обеспечения полноты уплаты налогов и сборов.
8.9.Формировать мотивированные  заключения о необходимости включения налогоплательщиков в план выездных налоговых проверок с указанием предполагаемых правонарушений и источников выявленных зон риска, в том числе с использованием программных комплексов.
8.10. Использовать право принятия обеспечительных мер, направленных на исполнение решений по КНП, если есть достаточные основания полагать, что непринятие этих мер может затруднить или сделать невозможным в дальнейшем исполнение такого решения и (или) взыскание недоимки, пеней и штрафов, указанных в решении.
8.11. Проводить камеральные проверки налоговых деклараций (расчетов), в которых заявлено право на применение налоговых льгот, нулевая ставка, операции, не подлежащие налогообложению.
8.12. Проводить проверки по соблюдению  резидентами   и нерезидентами   валютного законодательства  РФ.
8.13. Проводить анализ эффективности отбора налогоплательщиков, которые были включены в план проверок на основании заключений отдела камеральных проверок по результатам материалов выездных налоговых проверок. 
8.14. Анализировать материалы камеральных проверок на предмет наличия схем уклонения от налогообложения, в т.ч. крупнейших и основных налогоплательщиков, а также вносить предложения по их предотвращению.
8.15. Осуществлять полный комплекс мероприятий налогового контроля, приведенный в письме ФНС России от 17.07.2013 №АС-4-2/12873@. Анализировать денежные потоки,  выявлять сомнительные финансовые операции, налогоплательщиков, получающих необоснованную налоговую выгоду, а также  выгодоприобретателей.
8.16. Проводить работу по взаимодействию с правоохранительными органами и иными контролирующими органами по предмету деятельности отдела.
8.17 Своевременно подготавливать ответы на запросы налогоплательщика или другого налогового органа в части вопросов, относящихся к компетенции отдела камеральных налоговых проверок, включая рассмотрение уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, заявление об уплате косвенных налогов.  
8.18. Осуществлять своевременное полное, достоверное и качественное ведение информационных ресурсов средствами ПК «Система ЭОД местного уровня», закрепленных за отделом КП.
8.19. Своевременно и качественно формировать установленную отчетность по предмету деятельности отдела, обеспечить полноту и достоверность ведения ИР «КНП», качества составления отчета 2-НК.
8.20. Участвовать в подготовке информационных материалов о результатах  контрольной работы для руководства Инспекции и вышестоящих   налоговых органов.	
8.21. С учетом положений раздела Y.I НК РФ осуществлять контроль за совершением сделок между взаимозависимыми лицами, контроль за своевременным представлением и полнотой заполнения уведомлений о контролируемых сделках, привлекать налогоплательщиков к ответственности, предусмотренной ст. 129.4 НК РФ за неправомерное непредставление в установленный срок уведомлений о контролируемых сделках, отражать в ИР «Трансфертная цена», направлять Извещения о контролируемых сделках в УФНС.
8.22. Строго хранить  охраняемую законом тайну, беспрекословно и аккуратно соблюдать установленный порядок работы с документами и магнитными носителями, содержащими  конфиденциальные сведения, а также не разглашать  информацию, ставшую известной в связи с исполнением должностных обязанностей, и сведения,  затрагивающие частную жизнь, честь и достоинство граждан.
8.23. При необходимости представлять интересы Инспекции в судебных органах при рассмотрении дел, связанных со взысканием, подлежащих уплате (доплате) налогов, налоговых санкций и административных штрафов.
8.24. Постоянно повышать свой профессиональный уровень, занимаясь самообразованием, используя все формы экономической учебы. Участвовать в семинарах, проводимых Управлением ФНС России по Томской области, Инспекцией.
8.25. Подготавливать предложения по совершенствованию налогового законодательства, инструктивных материалов, по повышению эффективности контрольной работы.
8.26. Соблюдать правила пожарной безопасности в объеме  требований, установленных  для служебных помещений.
8.27. Осуществлять ведение делопроизводства по результатам  камеральных налоговых проверок организаций в соответствии с номенклатурой дел и инструкцией по делопроизводству, обеспечивать сохранность документов и инструктивного материала.
8.28. Выполнять другие работы по указанию руководителя Инспекции, заместителя  руководителя Инспекции и начальника отдела, не предусмотренные настоящей инструкцией.
8.29. Соблюдать правила внутреннего трудового распорядка.
8.30. Выполнять Положение о  внутриобъектовом  режиме в ИФНС России  по ЗАТО Северск.
8.31. Действовать в строгом соответствии с НК РФ и иными федеральными Законами.
8.32. Обеспечивать сохранность имущества инспекции.
8.33. Соблюдать требование об обязательном знании инструкций на рабочие места инспекций ФНС России численностью свыше 89 единиц отдела камеральных проверок в системе ЭОД,   утвержденных   приказом   ФНС   России   от   10.06.2005    №САЗ-3-25/262дсп,   а   именно: РМ10-2-1«Проведение камеральной проверки налоговой отчетности,  оформление ее результатов, осуществление иных функций отдела, связанных с камеральной проверкой» РМ10-3-1«Проведение камеральной налоговой проверки обоснованности применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по  налогу на добавленную стоимость (НДС)»,  РМ 10-5 -1«Осуществление других функций работниками отдела  камеральных проверок» (в части деятельности ОКП №2).
8.34. Знать инструкции на рабочие места при эксплуатации технологических процессов в АИС "Налог-3", использование которых закреплено за отделом.
   8.35. Осуществлять внутренний контроль техпроцессов ФНС России по курируемым вопросам в соответствии с картами внутреннего контроля отдела камеральных проверок №2.
   8.36. Соблюдать требования информационной безопасности.
9. В целях исполнения возложенных должностных обязанностей главный государственный налоговый инспектор имеет право: 
представлять инспекцию в органах государственной власти Томской области, а также в судебных органах Российской Федерации;
вносить начальнику отдела предложения по совершенствованию налогового администрирования;
рассматривать в установленном порядке дела о нарушениях налогового законодательства;
доступа к информации, необходимой для исполнения должностных обязанностей;
осуществлять иные права, предусмотренные положением об инспекции, иными нормативными актами.
	10. Главный государственный налоговый инспектор осуществляет иные права и исполняет иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации, Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2017, № 15 (ч. 1), ст. 2194), положением об Инспекции Федеральной налоговой службы по ЗАТО Северск Томской области, положением об отделе камеральных проверок №2, приказами (распоряжениями) ФНС России, приказами инспекции, поручениями руководства инспекции.
	11. Главный государственный налоговый инспектор за неисполнение или ненадлежащее исполнение должностных обязанностей может быть привлечен к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
IV. Перечень вопросов, по которым главный государственный налоговый инспектор вправе или обязан самостоятельно принимать управленческие и иные решения

12. При исполнении служебных обязанностей главный государственный налоговый инспектор вправе самостоятельно принимать решения по вопросам:
организации работы по установленным направлениям деятельности, направленной на реализацию задач и функций, возложенных на инспекцию; 
выполнения решений по реализации функций налогового администрирования;
оценки правильности применения мер ответственности, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за совершение налоговых нарушений; 
координации проведения совместно с правоохранительными и иными контролирующими органами мероприятий по проверке соблюдения законодательства о налогах и сборах;
возникающим при рассмотрении инспекцией заявлений, предложений, жалоб граждан и юридических лиц; 
обеспечения соблюдения налоговой и иной охраняемой законом тайны в соответствии с Налоговым кодексом, федеральными законами, иными нормативными правовыми актами;
предусмотренным положением об инспекции, иными нормативными актами, административным  регламентом ФНС России;
иным вопросам.
13. При исполнении служебных обязанностей главный государственный налоговый инспектор обязан самостоятельно принимать решения по вопросам:
информирования вышестоящего руководства для принятия им соответствующего решения;
участия в рассмотрении, согласовании протоколов, актов, служебных записок, методических писем, отчетов, планов, докладов и т.д.;
осуществления проверки документов и при необходимости возвращения их на переоформление или запрашивания дополнительной информации;
отказа в приеме документов, оформленных ненадлежащим образом;
исполнения соответствующего документа или направления его другому исполнителю;
принятия решения о соответствии представленных документов требованиям законодательства, их достоверности и полноты;
иным вопросам.
V. Перечень вопросов, по которым главный государственный налоговый инспектор вправе или обязан участвовать при подготовке проектов нормативных правовых актов и (или) проектов управленческих и иных решений

14. Главный государственный налоговый инспектор в соответствии со своей компетенцией вправе участвовать в подготовке (обсуждении) следующих проектов:
подготовки информации;
анализа факторов, влияющих на содержание проекта;
разработки и оценки возможных вариантов решения задач, выбора наиболее приемлемого варианта;
оценки результатов;
участия в обсуждении проектов;
внесения предложений по проекту нормативного правового акта;
иным вопросам.
15. Главный государственный налоговый инспектор в соответствии со своей компетенцией обязан участвовать в подготовке (обсуждении) следующих проектов:
положений об инспекции и отделе;
графика отпусков гражданских служащих отдела;
иных актов по поручению  начальника отдела и руководства инспекции.

VI. Сроки и процедуры подготовки, рассмотрения проектов управленческих и иных решений, порядок согласования и принятия данных решений

16. В соответствии со своими должностными обязанностями главный государственный налоговый инспектор принимает решения в сроки, установленные законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
Определение сроков и процедур подготовки, рассмотрения проектов управленческих и иных решений, порядка согласования и принятия данных решений осуществляется в соответствии с Типовым регламентом взаимодействия федеральных органов исполнительной власти, Типовым регламентом внутренней организации федеральных органов исполнительной власти, Регламентом Федеральной налоговой службы, административными регламентами Федеральной налоговой службы, инструкциями по делопроизводству в центральном аппарате Федеральной налоговой службы и территориальных органах ФНС России и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
VII. Порядок служебного взаимодействия

   17. Взаимодействие главного государственного налогового инспектора с федеральными государственными гражданскими служащими ФНС России, государственными служащими иных государственных органов, а также с другими гражданами и организациями строится в рамках деловых отношений на основе общих принципов служебного поведения государственных служащих, утвержденных Указом Президента Российской Федерации от 12.08.2002 № 885 "Об утверждении общих принципов служебного поведения государственных служащих" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 33, ст. 3196; 2009,      № 29, ст. 3658), и требований к служебному поведению, установленных статьей 18 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации", а также в соответствии с иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и приказами (распоряжениями) ФНС России.
VIII. Перечень государственных услуг, оказываемых гражданам и организациям в соответствии с административным регламентом Федеральной налоговой службы

18. В соответствии с замещаемой государственной гражданской должностью и в пределах функциональной компетенции, главный государственный налоговый инспектор выполняет организационное обеспечение оказания государственных услуг, предусмотренных административными регламентами Федеральной налоговой службы по исполнению государственных функций. 
IX. Показатели эффективности и результативности профессиональной служебной деятельности

	19. Эффективность и результативность профессиональной служебной деятельности главного государственного налогового инспектора оценивается по следующим показателям: 
	выполняемому объему работы и интенсивности труда, способности сохранять высокую работоспособность в экстремальных условиях, соблюдению служебной дисциплины;
	своевременности и оперативности выполнения поручений;
	качеству выполненной работы (подготовке документов в соответствии с установленными требованиями, полному и логичному изложению материала, юридически грамотному составлению документа, отсутствию стилистических и грамматических ошибок);
	профессиональной компетентности (знанию законодательных и иных нормативных правовых актов, широте профессионального кругозора, умению работать с документами);
	способности четко организовывать и планировать выполнение порученных заданий, умению рационально использовать рабочее время, расставлять приоритеты;
	творческому подходу к решению поставленных задач, активности и инициативе в освоении новых компьютерных и информационных технологий, способности быстро адаптироваться к новым условиям и требованиям;
	осознанию ответственности за последствия своих действий, принимаемых решений;
своевременности и качеству подготовки и размещения на официальном сайте и в СМИ материалов, сообщений о нормах действующего законодательства, информации о проведении публичных обсуждений и материалов, подготовленных по результатам проведения публичных обсуждений;
	своевременности и полноты представления разъяснений и информации в рамках проведения публичных обсуждений.