Приложение
к решению
Думы Города Томска
от 21.09.2010 N 1596

ПОЛОЖЕНИЕ
О ВЗИМАНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА НА ТЕРРИТОРИИ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ГОРОД ТОМСК"

Настоящим Положением в рамках полномочий представительных органов местного самоуправления, предусмотренных главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливаются отчетные периоды, налоговые ставки, перечень, основания и порядок применения налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков, порядок уплаты земельного налога.
Земельный налог за земельные участки, расположенные в границах муниципального образования "Город Томск", уплачивается налогоплательщиками в бюджет муниципального образования "Город Томск".
(преамбула в ред. решения Думы г. Томска от 07.07.2020 N 1381)

I. ОТЧЕТНЫЕ ПЕРИОДЫ

1.1. Отчетные периоды по земельному налогу устанавливаются для налогоплательщиков-организаций.
(в ред. решения Думы г. Томска от 03.03.2015 N 1251)
1.2. Отчетными периодами признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

II. НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ

2. Земельный налог на территории муниципального образования "Город Томск" взимается от кадастровой стоимости земельного участка по следующим ставкам:

2.1. в размере 0,3% в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);
(в ред. решения Думы г. Томска от 07.07.2020 N 1381)
не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";
(в ред. решения Думы г. Томска от 27.08.2019 N 1140)
ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
(абзац введен решением Думы г. Томска от 05.11.2013 N 870)
(п. 2.1 в ред. решения Думы г. Томска от 04.09.2012 N 488)
2.2. Исключен с 1 января 2013 года. - Решение Думы г. Томска от 04.09.2012 N 488.
2.2. Исключен с 1 января 2016 года. - Решение Думы г. Томска от 03.11.2015 N 34.
2.3. В размере 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

III. ЛЬГОТЫ ПО УПЛАТЕ НАЛОГА,
ОСНОВАНИЯ И ПОРЯДОК ИХ ПРИМЕНЕНИЯ

3.1. Льгота в виде полного освобождения от уплаты земельного налога предоставляется:
3.1.1. Нижеперечисленным категориям налогоплательщиков в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных жилых домов, индивидуальных гаражей, овощехранилищ, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства:
(в ред. решения Думы г. Томска от 03.03.2015 N 1251)
- малоимущим гражданам, зарегистрированным по месту жительства в органах регистрационного учета граждан по месту пребывания и по месту жительства на территории муниципального образования "Город Томск", среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, устанавливаемой Губернатором Томской области. Для целей установления права на получение налоговой льготы отнесение граждан к категории малоимущих осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 24.10.1997 N 134-ФЗ "О прожиточном минимуме в Российской Федерации" и Федеральным законом от 05.04.2003 N 44-ФЗ "О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи". 

Граждане, имеющие несовершеннолетних детей, могут быть отнесены к категории малоимущих в соответствии с Законом Томской области от 16.12.2004 N 253-ОЗ "О социальной поддержке граждан, имеющих несовершеннолетних детей";
(в ред. решения Думы г. Томска от 04.07.2017 N 577)
- Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы;
- инвалидам I, II, III групп инвалидности;
- инвалидам категории "дети-инвалиды";
(в ред. решения Думы г. Томска от 04.12.2018 N 983)
- ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, а также ветеранам и инвалидам боевых действий;
- физическим лицам, имеющим право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
- физическим лицам, принимавшим в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- физическим лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь или ставшим инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
3.1.2. Пенсионерам, гражданам, достигшим возраста 60 (для мужчин) и 55 лет (для женщин) и иным гражданам, соответствующим действовавшим на 31 декабря 2018 года условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в отношении земельных участков, предоставленных для садоводства и огородничества.
(пп. 3.1.2 в ред. решения Думы г. Томска от 04.12.2018 N 984)
3.1.3. Исключен. - Решение Думы г. Томска от 03.03.2015 N 1251.
3.1.4. До 1 января 2024 года жилищно-строительным кооперативам или иным специализированным потребительским кооперативам, созданным участниками долевого строительства (далее - Организации), которые в порядке, установленном Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", на основании судебного акта приняли право собственности на объект незавершенного строительства и земельный участок (земельные участки), на котором (на которых) согласно проектной документации запланировано строительство такого объекта, от застройщика, в отношении которого введена процедура финансового оздоровления, внешнего управления, конкурсного производства, в целях завершения строительства многоквартирного дома, в отношении принятого от застройщика такого земельного участка (таких земельных участков).
(в ред. решений Думы г. Томска от 01.10.2019 N 1165, от 02.11.2021 N 278)

3.2. Льгота в виде возможности уплачивать земельный налог в пониженном размере предоставляется в отношении отдельных видов объектов налогообложения следующим категориям налогоплательщиков:
3.2.1. организациям и физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, предоставленных для захоронения токсичных, промышленных отходов, - в размере 0,3 процента;
(пп. 3.2.1 в ред. решения Думы г. Томска от 05.11.2013 N 870)
3.2.2. физическим лицам, а также некоммерческим объединениям граждан, созданным в целях эксплуатации коллективных овощехранилищ, в отношении земельных участков, предоставленных для коллективных овощехранилищ, - в размере 0,3 процента;
(п. 3.2.2 в ред. решения Думы г. Томска от 04.10.2016 N 368)
3.2.3. физическим лицам, а также гаражным кооперативам граждан в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных гаражей для хранения личных легковых автомобилей, - в размере 0,5 процента;
3.2.4. исключен с 1 января 2015 года. - Решение Думы г. Томска от 11.11.2014 N 1146;
3.2.5. физическим лицам в отношении земельных участков, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, эксплуатации индивидуальных жилых домов, - в размере 0,15 процента;
3.2.6 - 3.2.9. исключены с 1 января 2014 года. - Решение Думы г. Томска от 05.11.2013 N 870;
3.2.6. организациям, за исключением казенных, бюджетных и автономных учреждений, финансирование которых осуществляется полностью или частично за счет средств бюджета муниципального образования "Город Томск", и физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации следующих объектов недвижимого имущества: детских садов и других объектов для дошкольного образования детей - в размере 0,5 процента;
(пп. 3.2.6 введен решением Думы г. Томска от 25.04.2014 N 991; в ред. решения Думы г. Томска от 03.11.2015 N 34)
3.2.7. исключен с 1 января 2018 года. - Решение Думы г. Томска от 13.06.2017 N 564;
3.2.8. организациям, за исключением казенных, бюджетных и автономных учреждений, финансирование которых осуществляется полностью или частично за счет средств бюджета муниципального образования "Город Томск", а также средств областного бюджета, и физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации детских санаториев, детских санаториев-профилакториев, санаторных школ, детских домов, детских пансионатов, школ-интернатов, детских оздоровительных, детских туристических лагерей и баз - в размере 0,12 процента;
(пп. 3.2.8 в ред. решения Думы г. Томска от 27.08.2019 N 1140)
3.2.9. организациям, за исключением казенных, бюджетных и автономных учреждений, финансирование которых осуществляется полностью или частично за счет средств бюджета муниципального образования "Город Томск", а также средств областного бюджета, и физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, предоставленных для размещения спортивных объектов и оказания услуг населению в сфере физической культуры и спорта - в размере 0,12 процента, сроком на 5 лет, начиная с первого 

месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию объекта, назначением которого является предоставление услуг в сфере физической культуры и спорта.
(пп. 3.2.9 введен решением Думы г. Томска от 27.08.2019 N 1140)
3.3. Льготы, предусмотренные п.п. 3.1.1, 3.1.2 настоящего Положения, предоставляются в следующем порядке:
(в ред. решения Думы г. Томска от 03.03.2015 N 1251)
3.3.1. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков одного (из предусмотренных в п.п. 3.1.1, 3.1.2 настоящего Положения) вида функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.
(в ред. решения Думы г. Томска от 03.03.2015 N 1251)
3.3.2. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков различных (из предусмотренных в п.п. 3.1.1, 3.1.2 настоящего Положения) видов функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка каждого вида функционального использования по выбору налогоплательщика.
(в ред. решения Думы г. Томска от 03.03.2015 N 1251)
3.3.3 - 3.3.4. Исключены. - Решение Думы г. Томска от 03.03.2015 N 1251.
3.3.5. Основанием для предоставления льготы является наличие заявления налогоплательщика о предоставлении льготы, поданного в налоговый орган.
В случае если налогоплательщик, относящийся к одной из категорий лиц, указанных в подпунктах 2 - 4, 7 - 10 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, и имеющий право на налоговую льготу, в том числе в виде налогового вычета, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами.
(абзац введен решением Думы г. Томска от 27.08.2019 N 1140)
(пп. 3.3.5 в ред. решения Думы г. Томска от 03.03.2015 N 1251)
3.3.6. Малоимущие граждане с заявлением о предоставлении налоговой льготы вправе представить в налоговый орган один из следующих документов, подтверждающих статус малоимущего гражданина:
(в ред. решения Думы г. Томска от 03.04.2018 N 796)
а) документ, подтверждающий получение налогоплательщиком в течение налогового периода мер социальной поддержки в качестве малоимущего (при условии получения соответствующих мер), выданный учреждениями социальной защиты населения по месту жительства гражданина;
б) документ, подтверждающий статус малоимущего налогоплательщика, выданный в установленном муниципальным правовым актом администрации Города Томска порядке уполномоченным органом администрации Города Томска, осуществляющим управленческие функции в сфере экономического развития муниципального образования "Город Томск".
(п. 3.3.6 введен решением Думы г. Томска от 04.07.2017 N 577)
3.4. Льгота, предусмотренная подпунктом 3.1.4 настоящего Положения, предоставляется в следующем порядке:

3.4.1. Льгота предоставляется при условии, если в отношении Организации не введена процедура банкротства.
3.4.2. Основанием предоставления льготы, предусмотренной подпунктом 3.1.4 настоящего Положения, являются поданные в налоговый орган заявление Организации о предоставлении льготы и решение комиссии администрации Города Томска по вопросам завершения долевого строительства многоквартирных домов (далее - Комиссия), подтверждающее право Организации на предоставление льготы.
Порядок подачи заявления для принятия Комиссией решения, подтверждающего право Организации на предоставление льготы, и порядок принятия Комиссией такого решения устанавливаются муниципальным правовым актом администрации Города Томска.
(пункт введен решением Думы г. Томска от 01.11.2016 N 394)
3.5. Льготы, предусмотренные п. 3.2 настоящего Положения, предоставляются в следующем порядке:
3.5.1. Льготы предоставляются при условии соответствия в течение налогового периода фактического использования земельного участка функциональному использованию, определенному в правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документах его правообладателя.
3.5.2. Основанием для предоставления льготы является отсутствие в течение налогового периода выявленных органами муниципального земельного контроля и (или) налоговыми органами фактов, свидетельствующих об использовании земельного участка не по установленному для него функциональному использованию. При выявлении указанных нарушений в течение текущего налогового периода льгота не предоставляется за весь текущий налоговый период.
3.5.3. Основанием предоставления льготы, предусмотренной подпунктом 3.2.9 настоящего Положения, является поданное в налоговый орган заявление налогоплательщика о предоставлении льготы. Налогоплательщик также вправе представить документ (акт ввода в эксплуатацию), подтверждающий его право на льготу.
Льгота предоставляется при условии ввода спортивного объекта, объекта, назначением которого является предоставление услуг в сфере физической культуры и спорта, в эксплуатацию после 1 января 2020 года.
(пп. 3.5.3 введен решением Думы г. Томска от 27.08.2019 N 1140)
3.6. Сведения органа администрации Города Томска, уполномоченного на осуществление муниципального земельного контроля на территории муниципального образования "Город Томск", о выявленных фактах нецелевого использования земельных участков направляются в соответствующий налоговый орган в десятидневный срок с момента выявления таких фактов.
(пункт в ред. решения Думы г. Томска от 03.03.2015 N 1251)

IV. ПОРЯДОК УПЛАТЫ НАЛОГА
(в ред. решения Думы г. Томска от 07.07.2020 N 1381)

4.1. Земельный налог за земельные участки, расположенные в границах муниципального образования "Город Томск", уплачивается налогоплательщиками в бюджет муниципального образования "Город Томск".
4.2. Отменен с 1 января 2021 года. - Решение Думы г. Томска от 07.07.2020 N 1381.

4.3. Некоммерческие объединения граждан, созданные в целях дачного, гаражного, жилищного строительства, осуществления садоводства, огородничества, эксплуатации коллективных овощехранилищ, вправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи в отношении земельных участков, предоставленных для их основной деятельности, в случае если общая сумма земельного налога, подлежащая уплате за налоговый период, не превышает 1000 руб.
4.4. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет муниципального образования "Город Томск" по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками-организациями как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.
(п. 4.4 в ред. решения Думы г. Томска от 03.03.2015 N 1251)
4.5. Отменен с 1 января 2021 года. - Решение Думы г. Томска от 07.07.2020 N 1381.
4.5.1 - 4.5.2. Исключены. - Решение Думы г. Томска от 03.03.2015 N 1251.
4.6. Отменен с 1 января 2021 года. - Решение Думы г. Томска от 07.07.2020 N 1381.

V. ПОРЯДОК И СРОКИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ ДОКУМЕНТОВ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ
ПРАВО НА ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ

Исключен. - Решение Думы г. Томска от 03.04.2018 N 796.

VI. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

6.1. В случае возникновения у налогоплательщиков-организаций в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) сведения о кадастровой стоимости данного земельного участка (его доли) должны быть получены в территориальном органе, осуществляющем ведение государственного кадастра недвижимости, в течение первого отчетного периода, в котором у них возникает обязанность по уплате земельного налога.
(в ред. решения Думы г. Томска от 04.10.2016 N 368)
6.2. Сведения о кадастровой стоимости земельных участков предоставляются организациям территориальным органом, осуществляющим ведение государственного кадастра недвижимости, в порядке, установленном действующим законодательством.
(в ред. решения Думы г. Томска от 04.10.2016 N 368)
6.3. Пересмотр результатов государственной кадастровой оценки земель и перерасчет кадастровой стоимости земельных участков производятся в порядке, установленном действующим законодательством.

Мэр Города Томска
Н.А.НИКОЛАЙЧУК