Приложение к решению Совета 
Калтайского сельского поселения
№ 42  от 18.08.2023г.

ПОЛОЖЕНИЕ О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ КАЛТАЙСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

1. Общие положения
Настоящее Положение устанавливает земельный налог, обязательный к уплате на территории Калтайского сельского поселения, налоговые ставки в пределах, установленных Главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса РФ, порядок уплаты налога и авансовых платежей, льготы по налогу, основания и порядок их применения.

2. Налогоплательщики
2.1.	Налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ, на праве собственности.
2.2.	Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

3. Объект налогообложения
3.1.	Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах Калтайского сельского поселения Томского муниципального района Томской области, на территории которого введен налог.
3.2.	Не признаются объектом налогообложения земельные участки, в соответствии с пунктом 2 статьи 389 "Объект налогообложения" Налогового кодекса РФ.

4. Налоговая база
4.1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ.

5. Порядок определения налоговой базы
5.1. Порядок определения налоговой базы производится в соответствии со статьей 391 Налогового кодекса РФ.

6. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, 
находящихся в общей собственности
6.1. Определение налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности, производятся в соответствии со статьей 392 Налогового кодекса РФ.

7. Налоговая ставка
7.1. Установить налоговые ставки:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:
- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
- не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;
- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
2) 0,15 процента в отношении земельных участков:
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);
- не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства.
3) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков».

8. Налоговые льготы
8.1. Налоговые льготы устанавливаются статьёй 395 Налогового кодекса Российской Федерации.
8.2. Помимо указанных в статье 395 Налогового кодекса Российской Федерации категорий, также освобождаются от налогообложения:
1) инвалиды I и II групп; инвалиды с детства;
2) ветераны ВОВ, а так же ветераны боевых действий; 
3) граждане, имеющие звание «Почетный гражданин Томского района» и «Почетный гражданин Калтайского сельского поселения»
4) Герои Советского Союза, Герои России (Российской Федерации), полные кавалеры ордена Славы;
5) участники трудового фронта в годы Великой Отечественной войны,
6) граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
7) граждане, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
8) родители, находящиеся на пенсионном обеспечении по всем основаниям, и вдовы участников боевых действий по защите Родины из числа военнослужащих, проходивших службу в военных частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующих армий;
9) граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
10) многодетные семьи и одинокие матери (отцы), воспитывающие несовершеннолетних детей, - в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом, предоставленных (приобретенных) для жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства;
11) реабилитированные лица и лица, признанные пострадавшими от политических репрессий;
12) муниципальные учреждения, финансируемые за счет средств бюджета Калтайского сельского поселения и бюджета Томского района;
13) земельные участки, находящиеся в собственности и постоянном бессрочном пользовании Администрации Калтайского сельского поселения и муниципального образования «Калтайское сельское поселение». 
Налогоплательщики – физические лица, имеющие право на налоговые льготы, в том числе в виде уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
 Налогоплательщики, имеющие право на льготу или на уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму, самостоятельно предоставляют в налоговые органы документы, подтверждающие такое право.
      С юридических лиц и граждан, освобожденных от уплаты земельного налога в соответствии с настоящим Решением, при  передаче ими земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду (пользование).
   За земельные участки, не используемые или используемые не в соответствии с разрешенным видом использования, предусмотренного территориальным зонированием, принимаются ставки земельного налога без предоставления права на налоговые льготы, предусмотренные настоящим Решением.

9. Порядок уплаты налога и авансовых платежей по налогу в отношении налогоплательщиков-организаций
9.1. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.
9.2. Порядок уплаты налога и авансовых платежей по налогу в отношении налогоплательщиков-организаций применяется в соответствии со статьей 397 Налогового кодекса Российской Федерации.