Дата публикации: 05.02.2016 08:27 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Изменение срока уплаты по имущественным налогам физических лиц
Изменены сроки уплаты имущественных налогов физических лиц с 1 октября на 1 декабря.
Основание: Федеральный закон от 23.11.2015 №320-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», внесены изменения в ст.363, 397, 409 Налогового Кодекса РФ.
Сообщение физическими лицами об объектах налогообложения
С 01.01.2015 у налогоплательщиков имеется обязанность о сообщении в налоговый орган об объектах недвижимости, если налогоплательщик, имея объекты недвижимости или транспортные средства, не получил налоговое уведомление и, как следствие, не оплатил налог, то он обязан сообщить о наличии у него этих объектов налогообложения в налоговые органы по месту жительства (либо по месту нахождения данных объектов недвижимого имущества и транспорта). К этому сообщению необходимо приложить копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества.
Представить такое сообщение в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения необходимо однократно в срок до 31 декабря 2016 года, учитывая, что указанным законом предусмотрены штрафные санкции с 01.01.2017.
В случае представления сообщения в 2016 году, налог, начисленный за 2013-2015 годы, предъявляться налоговым органом не будет.
С 01.01.2017 за непредставление информации об объектах налогообложения предусмотрен штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении каждого объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено или несвоевременно представлено указанное сообщение.
Если физическое лицо получило налоговое уведомление об уплате налога в отношении этого объекта или если не получило налоговое уведомление в связи с предоставлением ему налоговой льготы, то никакого сообщения в налоговый орган ему отправлять не надо.
Основание: Федеральный закон №52-ФЗ от 02.04.2014, внесены изменения в ст. 23 НК РФ.
Расчет налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости
Уплата налога на имущество на протяжении многих лет производилась в соответствии с Законом РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1. С 2015 г. Закон № 2003-1 отменен, а гл. 32 Налогового кодекса РФ существенно изменит механизм исчисления налога. Теперь сумма налога теперь будет рассчитываться из кадастровой стоимости, которая, как правило, максимально приближена к рыночной и превышает инвентаризационную оценку.
На республиканском уровне принят Закон Республики Бурятия о введении налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости на территории республики от 13.11.2014 № 823-V.
Проведенные налоговыми органами предварительные расчеты по новому налогу, показали, что для большинства граждан республики значительного увеличения налоговой нагрузки не будет. Это связано прежде всего с особенностями формирования налоговой базы: введено новое понятие вычетов, т.е. налогооблагаемая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 м2 площади в отношении комнаты, в отношении одной квартиры уменьшается на 20 м2, в отношении одного жилого дома – 50 м2. Эти вычеты предоставляются абсолютно всем налогоплательщикам, вне зависимости от того, кому принадлежит объект недвижимости, категориям льготников или нет. Кроме того, необходимо отметить, что указанные вычеты предоставляются по одному из каждого вида объектов (комната, квартира, жилой дом). Значительная часть населения республики живет в малогабаритных жилых домах, в среднем до 60 м2, а граждане, проживающие в жилых домах до 50 м2 вообще налогом облагаться не будут.
Широкий перечень льготников, установленный ранее действовавшим законом 2003-1, сохранен в новой главе 32. Льготы сохранены для пенсионеров, инвалидов, ветеранов ВОВ, члены семей военнослужащих, потерявших кормильца и др. категории граждан.
Изменен порядок представления льготы - льгота предоставляется налогоплательщику только в отношении одного объекта недвижимого имущества каждого вида (квартиры или комнаты, жилого дома, хозяйственных строений и сооружений на дачных участках, гаражам и машино-местам), ранее льгота предоставлялась по всему имуществу, находящемуся в собственности. Если, скажем, налогоплательщик имеет и квартиру, и жилой дом, и гараж, то льгота будет предоставлена по каждому из них.
Но если гражданин имеет несколько квартир или домов, то льгота будет предоставлена по одному объекту. Граждане вправе сами выбрать какой объект будет льготироваться, указав его в заявлении. Если заявление не будет подано в налоговый орган, то налоговый орган самостоятельно выберет льготируемый объект по максимальной сумме налога.
Отменены льготы на федеральном уровне в отношении нежилой и коммерческой недвижимости.
Льгота носит заявительный характер. Не все льготники своевременно обращаются за предоставлением льготы, и поэтому налоговая служба еще раз напоминает: чтобы воспользоваться правом на льготу, необходимо самостоятельно предоставить в налоговый орган заявление с подтверждающими документами (копии пенсионного удостоверения, удостоверения ветерана ВОВ, справка об установлении инвалидности и др.).
Ставки по новому налогу в отношении жилой недвижимости уменьшены в 20 раз. Законом 2003-I максимальная ставка установлена в 2%, а по новому налогу базовая ставка в отношении жилых домов и помещений, гаражей, хозяйственных строений и сооружений, площадь которых не превышает 50 м2, расположенных на земельных участках для ведения личного подсобного, дачного хозяйства или ИЖС установлена в размере 0,1%.
Ставка 2% установлена в отношении административно-деловых и торговых центров, которые вошли в перечень объектов, определяемых Правительством РБ, а также объектов недвижимости со стоимостью, превышающей 300 млн. руб., и 0,5% в отношении прочих объектов налогообложения.
Советам депутатов муниципальных образований дается право устанавливать дополнительные льготы и увеличивать вычеты.
Также советам депутатов муниципальных образований дается право устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от:
1. кадастровой стоимости;
2. вида объекта налогообложения;
3. места нахождения;
4. видов территориальных зон. Территориальные зоны - зоны, для которых в правилах землепользования и застройки определены границы и установлены градостроительные регламенты;
Также необходимо отметить, что налог не будет с первого года исчисляться в полном объеме. В течение 5 лет предусмотрено постепенное увеличение налоговой нагрузки путем применения соответствующего коэффициента в первый год - 20%, во второй год – с 40%, в третий год - с 60%, в четвертый год – с 80% и только с 2020 г. в полном объеме.
Например, если ранее вы платили 100 руб., а с кадастровой стоимости налог будет 1000 руб., то в первый год вы заплатите только 20% с разницы между новым и действующим налогом и плюсом действующий налог, т.е. сумма налога составит 280 руб.
Основание: Федеральный закон от 4 октября 2014 г. N 284-ФЗ, в Налоговый кодекс РФ введена 32 глава.
Об уплате задолженности по имущественным налогам с физических лиц
В случае неуплаты в установленный срок сумм налогов, начисляются пени за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога (процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей ставки рефинансирования Центрального банка России).
Далее налоговыми органами принимаются принудительные меры взыскания:
1. Налоговая инспекция направляет должнику требование об уплате задолженности, которую необходимо уплатить в течение 10-ти дней с даты получения требования, если более продолжительный период времени для уплаты не указан в этом требовании.
2. Если задолженность не уплачена по требованию, налоговые органы обязаны применить меры взыскания в судебном порядке, направив в мировые суды материалы для вынесения судебного приказа о взыскании сумм задолженности.
3. На основании судебного приказа судебными приставами производится взыскание задолженности, в т. ч. с применением арестных мероприятий, ограничений регистрационных действий в отношении транспортных средств в органах ГИБДД, а также выезда задолжников за пределы РФ.
Граждане, по каким-либо причинам не получившие налоговые уведомления, должны обратиться в инспекцию по месту нахождения имущества и получить платёжные документы. Тому, у кого нет возможности посетить инспекцию, можно написать письмо, обратившись через Интернет-сервис налоговой службы «Обращение в УФНС (ИФНС) России», расположенный на сайте nalog.ru, и тогда ему будут высланы документы на адрес регистрации по месту жительства.