Дата публикации: 20.01.2020 05:22 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
По результатам одной выездной налоговой проверки налоговым органом установлена неуплата налогов в бюджет Российской Федерации в сумме более 145 млн рублей.
В ходе проведения выездной налоговой проверки установлено, что проверяемым налогоплательщиком в лице руководителя и группы лиц создана схема уклонения от налогообложения с целью неуплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций. Согласованные и осознанные действия группы лиц были направлены на минимизацию налоговых обязательств и обналичивание денежных средств.
Суть схемы уклонения от налогообложения, применяемой налогоплательщиком, заключается в создании формального документооборота (имитация фактов хозяйственной жизни) с использованием подконтрольных организаций.
Проверяемый налогоплательщик фактически является заводом, занимающимся производством и ремонтом горно-шахтного оборудования, обладает достаточной материально-технической базой, трудовыми ресурсами.
Налоговым органом по результатам совместной с органами МВД России проверки установлено, что фактически налогоплательщиком у спорных контрагентов товар (горно-шахтное оборудование и к нему комплектующие) не приобретался, необходимые детали, запчасти производились собственными силами, либо приобретались у иных реальных поставщиков. В отношении спорных контрагентов установлено отсутствие расчетов, связанных с исполнением налоговых обязательств в качестве налогового агента по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ в бюджет, а также связанных с ведением реальной хозяйственной деятельности (оплата коммунальных услуг, общехозяйственные расходы, расходы за аренду имущества, транспортных средств и прочее).
Направленные денежные средства в качестве расчетов на счета в банках спорных контрагентов в последующем направлялись на оплату топливных карт, открытых на имя руководящего состава проверяемого налогоплательщика, на приобретение календарей с логотипом завода, новогодних подарков или обналичивались через группу физических лиц по договорам займа. Управление денежными средствами, поступающими, на счета в банках спорных контрагентов осуществлялось должностными лицами взаимозависимых организаций.
Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения обжаловалось в вышестоящий налоговый орган, решение о привлечении к ответственности оставлено без изменения, жалоба налогоплательщика без удовлетворения. Указанное решение также оспаривалось в судебном порядке в судах трех инстанций, исковые требования налогоплательщика также оставлены без удовлетворения.
Сумма неуплаченных налогов, пени и штрафных санкций погашена налогоплательщиком в полном объеме.