Налоговики напоминают, как бизнесу работать с самозанятыми без рисков

Число плательщиков, регистрирующихся в качестве самозанятых в Республике Карелия, растет. Специальный режим - налог на профессиональный доход (НПД), дающий гражданам удобную возможность для легализации своего бизнеса, в регионе сегодня применяют более 35 тысяч налогоплательщиков.

Компаниям сотрудничество с самозанятыми гражданами также выгодно. Но при заключении договора с самозанятым следует помнить об ограничениях, одним из которых является запрет на подмену трудовых отношений гражданско-правовыми.

Напомним, что самозанятым нельзя предоставлять услуги не только нынешнему, но и бывшему работодателю, если с момента прекращения трудовых отношений прошло менее двух лет.

«Данное ограничение не позволяет компаниям и ИП уклоняться от уплаты налогов, сокращая штат и переоформляя трудовые отношения в формат сотрудничества с самозанятым, а значит - устраняет возможность использования работодателями льготного режима налогообложения для незаконной оптимизации налоговой нагрузки», - уточняет начальник отдела камерального контроля НДФЛ и СВ №1 Светлана Еремина.

Если два года после увольнения из штата еще не истекли, можно рассмотреть вариант оформления трудовых отношений по договору ГПХ, что не будет нарушением закона.

При этом доходы, полученные от исполнения гражданско - правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг работодателям (в том числе бывшим), подлежат налогообложению: наниматель обязан уплатить НДФЛ и страховые взносы за сотрудника. Самозанятый в этом случае не может отражать доходы и пробивать чеки в приложении «Мой налог» от данного нанимателя, выступающего в качестве его налогового агента.

«Налоговые органы следят за соблюдением законодательства в части применения НПД, чтобы не допустить формальной регистрации сотрудников организации (индивидуального предпринимателя) в статусе самозанятых» - уточняет Светлана Еремина.

В качестве признаков трудовых отношений в этом случае будут рассматриваться:

• наличие постоянного рабочего места у работника на территории работодателя;
• подчинение работника действующим у работодателя правилам внутреннего трудового распорядка, графику работы (сменности);
• обеспечение работодателем условий труда;
• выполнение работником трудовой функции за плату;
• устойчивый длительный и стабильный характер отношений;
• признание работодателем таких прав работника, как еженедельные выходные дни и ежегодный отпуск.

Выявление признаков трудовых отношений послужит основанием для привлечения работодателя к ответственности за нарушение налогового законодательства в виде доначисления НДФЛ и страховых взносов за формального самозанятого сотрудника, а также штрафов, пеней и требований о предоставлении отчетности.

При сотрудничестве с самозанятым работником важно регулярно контролировать наличие его статуса самозанятого. В противном случае работодателю придется также доначислять сотруднику страховые взносы и НДФЛ. Проверить статус на конкретную дату можно с помощью сервиса ФНС.

Специалисты Управления ФНС России по Республике Карелия подготовили информационную листовку, которая напомнит о том, на что обращать внимание компаниям, привлекающих самозанятых на выполнение работ и оказания услуг.