Сравнение общего налогового режима и специальных режимов для индивидуальных предпринимателей
Налог
Объект налогообложения
Ставка
Налоговый период
Представление налоговой декларации
ОРН
НДФЛ
доходы (
ст.209 НК РФ
)
13% (
ст. 224 НК РФ
)
Календарный год (
ст. 216 НК РФ
)
По итогам года (
п.1 ст.229 НК РФ
)
Налог на имущество физических лиц
Виды имущества, закрепленные в (
ст.2 закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 (в ред. от 29.06.12)
)
Зависит от суммарной инвентаризационной стоимости имущества. Варьируется от 0,1% до 2% (
ст.3 закона РФ № 2003-1 от 09.12.1991
)
Календарный год
Не представляется
НДC
реализация товаров (работ, услуг) (
ст.146 НК РФ
)
0%; 10% ; 20% (
п. 2 и п. 3 ст. 164 НК РФ
)
Квартал (
ст. 163 НК РФ
)
По итогам каждого квартала (
п.5 ст.174 НК РФ
)
УСН
УСН
Доходы (
п.1 ст.346.14 НК РФ
)
6 % (
п.1 ст.346.20 НК РФ
)
Календарный год (
п.1 ст. 346.19 НК РФ
)
По итогам года (
п.п.2 п.1 ст.346.23 НК РФ
)
Доходы, уменьшенные на величину расходов (
п.1 ст. 346.14 НК РФ
)
15 % (
п.2 ст. 346.20 НК РФ
)
ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог
доходы, уменьшенные на величину расходов (
ст.346.4 НК РФ
)
6 % (
ст. 346.8 НК РФ
)
Календарный год (
п.1 ст. 346.7 НК РФ
)
По итогам года (
пп.1 п.2 ст.346.10 НК РФ
)
ПСН
Уплата стоимости патента
Потенциально возможный к получению годовой доход (
ст. 346.47 НК РФ
)
6 % (
ст.346.50 НК РФ)/a>
)
Зависит от срока действия патента, но не более календарного года (
ст. 346.49 НК РФ
)
Не представляется (
ст. 346.52 НК РФ
)
Полное сравнение налоговых режимов