15 Республика Северная Осетия-Алания
Дата публикации: 03.12.2014
Издание: Республиканская ежедневная газета "Северная Осетия"
Тема: Налоговая? Есть вопрос....
Источник:
http://old.sevos.ru/2014/14-11/14-11-26/05-gost.htm#g01
В
редакцию приходит много писем от читателей, связанных с вопросами
налогообложения, возникающими проблемами при уплате налогов. Кроме того, немало
вопросов задали граждане в рамках Дней открытых дверей, проходивших в УФНС по
РСО–А 27 сентября и 25 октября. Мы попросили прокомментировать наиболее часто
встречающиеся ситуации заместителя руководителя Управления федеральной
налоговой службы по РСО–А Юрия ГУСОВА.
– Юрий Асланбекович, каков порядок исчисления имущественных налогов физических
лиц?
– Обязанность по исчислению имущественных налогов физических лиц возлагается на
налоговый орган. Не позднее 30 дней до наступления срока платежа мы направляем
налогоплательщику соответствующее уведомление, в котором указаны сумма налога,
подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. В
уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам
(налог на имущество, землю и транспортный налог).
Базой для исчисления налога на имущество физических лиц является
инвентаризационная стоимость налога на землю – кадастровая оценка и по
транспортному налогу – мощность ТС. Сведения для исчисления имущественных
налогов физических лиц поступают к нам в соответствии со ст. 85 НК от органов,
осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости
и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а
также от органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств.
– А что делать, если в налоговом уведомлении указана неточная или
недостоверная информация, не соответствующая действительности?
– Для этого налогоплательщику необходимо заполнить специальное заявление,
которое направляется вместе с налоговым уведомлением.
С этим заявлением он может обратиться в налоговую инспекцию, откуда направлено
налоговое уведомление, и сообщить о неточностях или недостоверной информации.
Кроме того, в форме заявления предусмотрен раздел «Дополнительная информация»,
в котором налогоплательщик может дополнить информацию по иным, не перечисленным
выше вопросам, например, о проблемах неверного направления налогового
уведомления (неправильный адрес и т.д.).
Налогоплательщик может направить заявление в адрес ИФНС России в бумажном виде
почтовым отправлением, опустив письмо в почтовый ящик в инспекции, или в
электронном виде через сайт ФНС России.
– В какой срок и в каком порядке налоговый орган рассматривает заявления
налогоплательщиков?
– Получая их, мы рассматриваем в общем порядке в сроки, установленные для
рассмотрения обращений граждан (30 календарных дней).
При рассмотрении заявлений в первую очередь уточняется информация, указанная в
уведомлении, по базе данных налоговых органов. В случае, если произошла
техническая ошибка, исправляем ее и сообщаем об этом налогоплательщику. В
случае, если ошибка повлияла на сумму налога, делается ее перерасчет и
направляется новое уведомление в адрес налогоплательщика.
В случае отсутствия информации в нашей базе данных или несоответствия
информации, указанной в заявлении, сведениям, содержащимся у нас, направляем
запрос в регистрирующие органы, предоставившие информацию, на основании которой
исчислен налог.
После получения ответа, подтверждающего данные налогоплательщика, в базу данных
налогового органа вносятся соответствующие коррективы и направляются заявителю.
В случае, если изменения, внесенные в базу данных налогового органа, влияют на
сумму налога, последний осуществляет перерасчет и формирует новое налоговое
уведомление, которое направляется вместе с ответом в адрес налогоплательщика.
– В какие сроки физические лица уплачивают имущественные налоги?
– Транспортный налог за 2013 год должен быть уплачен физическими лицами не
позднее 15 ноября 2014 года, налог на имущество и земельный налог физических
лиц за 2013 год уплачиваются не позднее 1 ноября 2014 года
Федеральным законом от 02.12.2013 № 334-ФЗ установлен единый срок уплаты
налога на имущество, земельного налога и транспортного налога физических лиц –
не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Обязанность
уплачивать имущественные налоги по новому единому сроку возникает у граждан,
начиная с 2015 года при уплате налогов за 2014 год.
– Какая ответственность предусмотрена за неуплату имущественных налогов в
установленный срок?
– В этом случае налоговый орган направляет в адрес налогоплательщика требование
об уплате налога. Что это такое? Это извещение налогоплательщика о неуплаченной
сумме налога, а также об обязанности погасить в установленный срок неуплаченную
сумму налога.
За каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога
или сбора начисляется пеня.
– Что делать, если при наличии в собственности недвижимого имущества или
транспортных средств налогоплательщик не получил налоговое уведомление?
– В этом случае налогоплательщик может обратиться с соответствующим заявлением
в налоговый орган по месту нахождения имущества.
В случае, если налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный
налоги не были исчислены налогоплательщику по каким-либо причинам (например,
отсутствие в налоговом органе сведений о находящемся в собственности
физического лица недвижимом имуществе и транспортных средствах), налоговый
орган при получении таких сведений вправе производить перерасчет налога за три
года, предшествующих году направления уведомления.
– Очень много вопросов по льготам. Что они из себя представляют и как
правильно их оформить?
– От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются следующие основные
категории граждан:
– Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица,
награжденные орденом Славы трех степеней;
– инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
– участники Гражданской и Великой Отечественной войн;
– военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении
предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в
связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность
военной службы 20 лет и более;
– члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
– пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном
пенсионным законодательством Российской Федерации;
– граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы,
выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых
велись боевые действия;
– родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при
исполнении служебных обязанностей.
Льготы по уплате земельного налога физических лиц:
По земельному налогу физических лиц налоговики рассчитывают налоговую базу,
руководствуясь ст. ст. 390, 391 НК РФ, учитывая при этом, что налоговая база
может быть уменьшена. Причем ее уменьшение возможно в размере 10 000 руб. на
одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования. Такое
право предоставляется в отношении земельного участка, находящегося в
собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом
владении следующих категорий налогоплательщиков:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров
ордена Славы;
2) инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу
инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;
3) инвалидов с детства;
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и
инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в
соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан,
подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»
(в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1);
6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска
непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия,
ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших
инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми
видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных
образований могут дополнительно устанавливаться налоговые льготы по налогам на
имущество и земельному налогу, основания и порядок их применения, в том числе
размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.
От уплаты транспортного налога освобождаются:
1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные
орденом Славы трех степеней, – за одно транспортное средство,
зарегистрированное на граждан указанной категории;
2) инвалиды и участники Великой Отечественной войны и другие лица, подпадающие
под действие статей 2 – 4 Федерального закона «О ветеранах», инвалиды I и II
групп, инвалиды с детства – за одно транспортное средство с мощностью двигателя
до 100 л.с. включительно, зарегистрированное на граждан указанной категории.
Самое важное – налоговые льготы по уплате имущественных налогов физических лиц
носят заявительный характер, т.е. если вы имеете право на получение льготы, то
необходимо предоставить в налоговый орган по месту нахождения объекта заявление
о предоставлении льготы и подтверждающие льготу документы.