Как получить налоговый вычет за платные медицинские услуги неработающим пенсионерам

В Управление Федеральной налоговой службы по Республике Татарстан продолжают поступать обращения граждан по вопросам получения налоговых вычетов. Одна из часто задаваемых тем — возможность получения социального налогового вычета за платные медицинские услуги неработающими пенсионерами.

Ключевым условием для предоставления вычета является наличие дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц. Пенсионное обеспечение к таким доходам не относится, поскольку налогом не облагается, следовательно, у неработающего пенсионера налоговая база для возврата НДФЛ отсутствует. Получить вычет только на основании пенсии невозможно. При этом законодательством предусмотрены исключения, позволяющие вернуть часть средств за консультации врачей, лечение, диагностические и физиотерапевтические процедуры, лабораторные исследования, стоматологические услуги, включая протезирование, приобретение лекарств и санаторно-курортное лечение при наличии иных налогооблагаемых доходах. Например, доход от сдачи имущества в аренду, прибыль от продажи недвижимости или транспортного средства при сроке владения менее минимального, а также вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, с которых удержан налог.

Произведенные неработающим пенсионером расходы на платные медицинские услуги могут быть заявлены на вычет работающим супругом. Для этого клиникой должна быть выдана Справка об оплате медицинских услуг на имя супруга, который будет обращаться за вычетом. Для получения справки в заявлении супруги могут распределить расходы между собой.

В случае если лечение родителей оплачивались детьми, то по таким расходам ими также может быть заявлен социальный вычет. Тогда Справка об оплате медицинских услуг должна быть выдана медицинской организацией на имя того лица, которое произвёл расходы и будет подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Дополнительно в налоговый орган представляются копии документов, подтверждающих родство. Налоговый вычет оформляется путем заполнения декларации в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России, либо в мобильном приложении «Налоги ФЛ». Напомним, что начиная с расходов, произведённых в 2024 году, предоставление кассовых чеков не требуется — достаточно справки об оплате, выданной медицинской организацией, которая сканируется и прикрепляется в личном кабинете. Подать декларацию можно в течение трёх лет после года, в котором были произведены расходы, — данный срок соответствует сроку исковой давности.

Отметим, максимальная сумма расходов, принимаемая к вычету, составляет 150 000 рублей, если НДФЛ в течение года удерживался по ставке 13%, то сумма налога к возврату составит 19 500 рублей. При этом вычет не может превышать сумму НДФЛ, фактически уплаченного за календарный год. Указанный лимит действует с 2024 года в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами, за исключением расходов на обучение детей и дорогостоящее лечение. Так, по расходам за 2023 год суммарный размер вычета не превышал 120 000 рублей.

Таким образом, неработающий пенсионер может вернуть налог за лечение только при наличии официального дохода, облагаемого НДФЛ, либо оформив вычет через работающего супруга. Главное - правильно оформить документы и подать декларацию в течение трёх лет. Вся подробная информация доступна на сайте ФНС России в разделе «Налоговые  вычеты по НДФЛ» - «Социальные налоговые вычеты».

Подробнее в видео.