Что изменилось в налоговом вычете за обучение

Право на социальный налоговый вычет по расходам на обучение имеют граждане, работающие официально и оплатившие свое обучение, супруга, брата, сестры или ребенка, включая подопечных в возрасте до 24 лет при условии их очной формы обучения.

Ключевым условием для вычета является наличие у образовательной организации лицензии или записи о ней в ЕГРИП для индивидуальных предпринимателей.  Важно отметить, вычет не предоставляется, если услуги были оплачены самозанятому репетитору.

С января 2025 года действуют новые лимиты: максимальная сумма расходов на собственное обучение, с которой можно получить вычет, составляет 150 тысяч рублей, а на обучение ребенка 110 тысяч рублей. При этом размер возвращаемой суммы не может превышать фактически уплаченного НДФЛ.  

Налоговый вычет представляет собой возврат ранее уплаченного НДФЛ. Сумма к возврату напрямую зависит от налоговой ставки. С 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ от 13 до 22%. Соответственно, чем выше ставка налога, тем большую сумму можно вернуть. Например, при ставке 15% с максимальной суммы в 150 тысяч рублей возврату подлежит 22 500 рублей.

Для получения вычета за 2024 год к декларации 3-НДФЛ необходимо приложить справку об оплате образовательных услуг, которая заменяет собой остальные подтверждающие документы и выдается по заявлению учебного заведения.

За предыдущие периоды 2022 и 2023 года потребуется предоставить полный пакет документов: договор об оказании образовательных услуг, платежные документы, справку из учебного заведения, подтверждающую очную форму обучения.

Удобно всего оформить вычет в упрощенном порядке, без декларации и подтверждающих документов. Достаточно уполномочить учебное заведение на передачу информации о платежах в налоговую инспекцию. Далее налоговая служба автоматически рассчитает  сумму к возврату и направит для подтверждения предзаполненное заявление в личный кабинет налогоплательщика.