На заседании Общественного совета обсудили вопросы бесспорного порядка взыскания налоговых долгов физических лиц и причины возникновения налоговых споров

Очередное заседание Общественного совета при Управлении Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике состоялось 24 сентября 2025 года.

Вниманию совета была представлена информация об исполнении обязанности по уплате имущественных налогов физическими лицами. Отмечено, что по состоянию на 01.09.2025 задолженность по имущественным налогам физических лиц к началу года снизилась на 159,8 млн рублей, или на  44,7 %, и составила 197,4 млн рублей.

По состоянию на 01.09.2025 количество должников - физических лиц по имущественным налогам к началу года снизилось на 45178, или на 35%, и составило 83909.

Структура задолженности по имущественным налогам физических лиц в разрезе налогов:

• транспортный налог физических лиц –  62,2 % (122,7 млн руб.);
• налог на имущество физических лиц –  22,4 % (44,3 млн руб.);
• земельный налог  физических лиц – 15,4% (30,4 млн руб.).

Показатель эффективности принудительного взыскания в отношении физических лиц  по статье 48 Налогового кодекса Российской Федерации составил 24,6 процента По данному показателю по состоянию на 01.07.2025 Управление Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике заняло 3 место в рейтинге регионов Российской Федерации.

Показатель эффективности принудительного взыскания в отношении физических лиц по обеспеченности судебными актами составил 100 процентов. По данному показателю по Управление Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике заняло 1 место в рейтинге регионов Российской Федерации.

В соответствии с Федеральным законом от 31.07.2025 № 287-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового Кодекса Российской Федерации и Федеральный Закон «Об исполнительном производстве» с 01.11.2025 будут действовать правовые основания бесспорного порядка взыскания налоговых долгов физических лиц.

ФНС России получит право взыскивать долги с граждан без суда. Нововведение касается только неоспариваемых задолженностей.

При этом граждане сохранят гарантии судебной защиты и получат ряд преимуществ:

• в первую очередь, это экономия на судебных издержках: госпошлине, пени и исполнительском сборе, которые раньше взыскивались при выдаче судебных приказов;
• при возражении против предъявленных сумм налога взыскание будет осуществляться только в судебном порядке;
• в случае возражения суммы, с которыми налогоплательщик не согласен, исключаются из его единого налогового счета и до окончательного решения суда их взыскать не смогут;
• подать возражение можно будет любым удобным способом: в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика или «Госуслуги», по почте или непосредственно в налоговый орган;
• увеличен срок для подачи возражений с 20 рабочих дней до 30 рабочих дней.

В ходе заседания отмечено, что важным механизмом совершенствования налогового законодательства является реализация досудебной процедуры урегулирования налоговых споров в отношениях с налоговым органом.

За 2024 год в порядке досудебного урегулирования налоговых споров оставлено без удовлетворения 177 жалоб (92%) При этом налогоплательщиками выражено несогласие                в отношении принятых вышестоящим налоговым органом решений по 47 жалобам и обжаловано в судебном порядке (26,6%).

За 1 полугодие 2025 года в порядке досудебного урегулирования налоговых споров оставлено без удовлетворения 104 жалобы (96%). В последующем по 16 жалобам (15,4%) налогоплательщики обратились в судебные органы.

Основными причинами возникновения споров на стадии досудебного урегулирования налоговых споров являются:

• оспаривание результатов мероприятий налогового контроля;
• неполучение требований о представлении  документов и повесток на допрос;
• наличие обстоятельств, смягчающих налоговую ответственность;
• оспаривание результатов проверок  налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ.

С 1 января 2025 года заработал механизм рассмотрения жалобы в упрощенном порядке. За 1 полугодие текущего года поступили 63 жалобы, подлежащие рассмотрению в упрощенном порядке, из которых Управлением  удовлетворена 21 жалоба, 33 жалобы отозваны налогоплательщиками, 5 жалоб вышестоящим налоговым органом оставлены без удовлетворения.

Основными причинами возникновения споров на стадии досудебного урегулирования налоговых споров явились:

• порядок формирования сальдо ЕНС, отказ в возврате налогов;
• действия по направлению уведомлений о представлении налоговых деклараций по НДФЛ;
• отказ в представлении налоговых вычетов по НДФЛ;
• отказ в принятии налоговых деклараций.

Управление осуществляет работу по правовой защите интересов государства. Общая сумма рассмотренных судами требований за 2024 год составила 671,6 млн руб., что на 39% больше аналогичного показателя предыдущего года.

По результатам рассмотрения судами споров, связанных с доначислениями по камеральным и выездным налоговым проверкам, соотношение суммы требований, рассмотренных в пользу налогового органа, составило 89 процентов, что на 7.1 п.п. больше аналогичного показателя предыдущего года. Общая сумма рассмотренных судами требований за 1 полугодие 2025 года составила 317 млн рублей.

По результатам рассмотрения судами споров, связанных с доначислениями по камеральным и выездным налоговым проверкам, соотношение суммы требований, рассмотренных в пользу налогового органа, составило 99,5 процента.

Основной причиной удовлетворения судом требований налогоплательщиков является установление реальных налоговых обязательств, в связи с представлением новых документов в ходе судебных заседаний.