Параметры выбора
Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения
Патентная система налогообложения
Налог на профессиональный доход — специальный налоговый режим для самозанятых граждан
Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения
Автоматизированная упрощенная система налогообложения
Общий режим налогообложения
Общий режим налогообложения
Упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей
| Необходимость регистрации в качестве ИП | Да |
| Представление уведомления о переходе на УСН | Да (не позднее последнего числа года, предшествующего году, с которого планируется начать применение УСН) |
| Налоговая ставка | 6% или в зависимости от размера доходов и (или) средней численности работников (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%) |
| Отчетность | Декларация |
| Периодичность отчётов | Раз в год |
| Периодичность уплаты налога | Авансовые платежи ежеквартально |
| Основные ограничения |
|
| Ведение налогоплательщиком налогового учета | Книга учета доходов и расходов |
| Налоговая база | Доход |
| Региональные особенности | Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6% в зависимости от категорий налогоплательщиков |
Упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей
| Необходимость регистрации в качестве ИП | Да |
| Представление уведомления о переходе на УСН | Да (не позднее последнего числа года, предшествующего году, с которого планируется начать применение УСН) |
| Налоговая ставка | 15% или в зависимости от размера доходов и (или) средней численности работников (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%) |
| Отчетность | Декларация |
| Периодичность отчётов | Раз в год |
| Периодичность уплаты налога | Авансовые платежи ежеквартально |
| Основные ограничения |
|
| Ведение налогоплательщиком налогового учета | Книга учета доходов и расходов |
| Налоговая база | Доход минус расходы |
| Региональные особенности | Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков |
Автоматизированная упрощенная система налогообложения — специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц
| Необходимость регистрации в качестве ИП | Да |
| Как начать применять АУСН | Эксперимент проводится в г. Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. С 1 января 2025 года эксперимент по введению специального налогового режима АвтоУСН распространяется на все субъекты Российской Федерации и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации. С 1 июля 2022 применять режим АУСН могут вновь зарегистрированные ИП и ЮЛ, подав уведомление не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. С 1 января 2023 года – для всех налогоплательщиков. Налогоплательщики, изъявившие желание перейти на АУСН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого налогоплательщики переходят на АУСН Подать уведомление можно в Личном кабинете налогоплательщика или через уполномоченный банк.
|
| Налоговая ставка |
|
| Отчетность | Нет |
| Периодичность уплаты налога | Ежемесячно |
| Основные ограничения |
|
| Ведение налогоплательщиком налогового учета | Учет доходов и расходов ведется автоматически в Личном кабинете АУСН |
| Страховые взносы и фонды | Не уплачиваются |
Патентная система налогообложения
| Необходимость регистрации в качестве ИП | Да |
| Необходимость подачи заявления на получение патента | Да |
| Налоговая ставка | 6% |
| Отчетность | Не представляется |
| Срок на который может быть выдан патент (по выбору ИП) | От 1 до 12 месяцев |
| Периодичность уплаты налога |
Зависит от срока действия патента:
|
| Основные ограничения |
|
| Ведение налогоплательщиком налогового учета | Книга учета доходов |
| Налоговая база | Потенциально возможный доход (ожидаемый размер годового дохода) |
| Региональные особенности |
Законами РФ устанавливаются:
|
Налог на профессиональный доход — специальный налоговый режим для самозанятых граждан
| Необходимость регистрации в качестве ИП | Нет |
| Как стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход | Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика можно, скачав мобильное приложение «Мой налог» или через web-кабинет «Мой налог» |
| Налоговая ставка | 4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам или
6% при реализации товаров (работ, услуг) ЮЛ и ИП |
| Отчетность | Нет |
| Периодичность уплаты налога | Ежемесячно |
| Основные ограничения |
|
| Ведение налогоплательщиком налогового учета | Нет |
| Налоговая база | Доход от реализации товаров (работ, услуг) за исключением доходов, полученных по трудовому договору |
| Где можно применять налог на профессиональный доход | В настоящее время специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" введен в 84 субъектах Российской Федерации. |
Упрощенная система налогообложения для юридических лиц
| Представление уведомления о переходе на УСН | Да (не позднее последнего числа года, предшествующего году, с которого планируется начать применение УСН) |
| Налоговая ставка | 6% или в зависимости от размера доходов и (или) средней численности работников (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%) |
| Отчетность | Декларация |
| Периодичность отчётов | Раз в год |
| Периодичность уплаты налога | Авансовые платежи ежеквартально |
| Основные ограничения |
|
| Ведение налогоплательщиком налогового учета | Книга учета доходов и расходов |
| Налоговая база | Доход |
| Региональные особенности | Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6% в зависимости от категорий налогоплательщиков |
Упрощенная система налогообложения для юридических лиц
| Представление уведомления о переходе на УСН | Да (не позднее последнего числа года, предшествующего году, с которого планируется начать применение УСН) |
| Налоговая ставка | 15% или в зависимости от размера доходов и (или) средней численности работников (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%) |
| Отчетность | Декларация |
| Периодичность отчётов | Раз в год |
| Периодичность уплаты налога | Авансовые платежи ежеквартально |
| Основные ограничения |
|
| Ведение налогоплательщиком налогового учета | Книга учета доходов и расходов |
| Налоговая база | Доход минус расходы |
| Региональные особенности | Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков |
Общий режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей
| Наличие регистрации в качестве ИП | Да |
| Ставка налога | По налогу на доходы физических лиц: 13% |
| Отчетность | Декларация |
| Периодичность отчётов | Раз в год |
| Периодичность уплаты налога | Авансовые платежи ежеквартально |
| Основные ограничения |
|
| Ведение налогоплательщиком налогового учета | Книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций |
| Налоговая база |
|
| Иные особенности |
|
Общий режим налогообложения для юридических лиц
| Наличие регистрации в качестве ЮЛ | Да |
| Ставка налога | По налогу на прибыль организаций: 25% |
| Отчетность | Декларация |
| Периодичность отчётов | Первый квартал, полугодие, 9 месяцев, год |
| Периодичность уплаты налога | Авансовые платежи ежеквартально |
| Основные ограничения |
|
| Ведение налогоплательщиком налогового учета | Да |
| Налоговая база |
|
| Иные особенности |
|