Внесудебный порядок взыскания налоговой задолженности с граждан начнет действовать с 1 ноября

С 1 ноября 2025 года на всей территории России вступает в силу новый порядок взыскания задолженности с физических лиц.

Внесудебный порядок распространится на граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также бывших ИП, которые утратили свой статус на дату решения о взыскании.

Новый порядок взыскания по умолчанию применяется, когда налог к уплате исчислен самим налогоплательщиком. А вот в случаях, когда налог исчисляется налоговыми органами (например, имущественные налоги) внесудебный порядок будет применяться только в отношении бесспорной задолженности. Иначе говоря, если налогоплательщиком представлены заявление о перерасчете суммы исчисленного налога и (или) направлена жалоба на решение налогового органа и спор в дальнейшем не был урегулирован, налоговый орган обязан соблюсти судебный порядок взыскания.

Приступить непосредственно к принудительному взысканию задолженности налоговый орган вправе только после неисполнения налогоплательщиком требования, направленного в его адрес. То есть, как и ранее, должнику вначале будет предложено добровольно уплатить имеющуюся задолженность.

Если требование не будет исполнено, налоговый орган вынесет и разместит в одноименном реестре Решение о взыскании. И вот на этом этапе есть существенное отличие от предыдущего порядка взыскания – Решение о взыскании, вынесенное налоговым органом, само по себе уже является исполнительным документом, как раньше судебный приказ.

Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику через «Личный кабинет налогоплательщика» или портал «Госуслуг», а в случае отсутствия такой возможности – по почте заказным письмом.

С даты отправки Решения о взыскании у налогоплательщика есть 7 рабочих дней до взыскания задолженности с его счетов и приостановки операций по ним. При недостаточности денежных средств либо при отсутствии информации о счетах налоговый орган направит постановление в службу судебных приставов для взыскания задолженности за счёт имущества должника.

В условиях произошедших изменений налогоплательщикам необходимо внимательнее относиться к документам, получаемым из налогового органа (налоговым уведомлениям, требованиям) и в случае разногласий своевременно на них реагировать. Это поможет избежать автоматического взыскания задолженности.

Напомним, что удобнее всего оплачивать налоги через сервисы «Личный кабинет налогоплательщика», «Уплата налогов и пошлин», мобильные приложения «Налоги ФЛ», «Мой налог», портал «Госуслуги». Также можно произвести оплату в отделениях российских банков и их платёжных терминалах. В случае отсутствия интернета гражданин вправе обратиться в любой офис МФЦ, «Почты России» или налоговый орган с документом, удостоверяющим личность.