Настоящий раздел предназначен для расположенных в России организаций финансового рынка (далее – ОФР), на которые распространяются требования законодательства иностранного государства о налогообложении иностранных счетов по направлению информации о клиентах – иностранных налогоплательщиках в иностранный налоговый орган, а также для тех ОФР, которые расположены за пределами территории России, и в отношении которых российским законодательством предусмотрена обязанность сообщать в ФНС России о счетах, прямо или косвенно контролирующихся гражданами Российской Федерации.
Направление информации российскими организациями финансового рынка о клиентах - иностранных налогоплательщиках
^К началу страницы
Нормативно-правовой основой для направления конфиденциальной информации о таких клиентах в иностранный налоговый орган, а также уведомления ФНС России, Росфинмониторинга и Банка России (далее - уполномоченные органы) о любых фактах информационного взаимодействия с иностранным налоговым органом является Федеральный закон от 28.06.2014 №173-ФЗ (далее - Закон).
Подзаконные акты, принятые во исполнение частей 1-4 статьи 3 Закона:
Кто направляет уведомления?
ОФР, осуществляющие финансовые операции на территории Российской Федерации, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.
Согласно статье 1 Закона к таким ОФР в частности относятся:
- кредитные организации;
- страховые компании;
- участники рынка ценных бумаг;
- негосударственные пенсионные фонды;
- инвестиционные фонды;
- клиринговые организации;
- компании, предоставляющие услуги доверительного управления.
Порядок и сроки направления уведомлений
Для удобства и простоты направления уведомлений в уполномоченные органы о фактах информационного взаимодействия реализован принцип «одного окна».
Интерактивный
Сервис ФНС России «Сообщение о клиенте-иностранном налогоплательщике» позволяет сформировать и направить уведомления о:
- факте регистрации в иностранном налоговом органе
Не позднее трех рабочих дней с даты регистрации в иностранном налоговом органе;
- факте выявления клиента-иностранного налогоплательщика
Не позднее конца рабочего дня, следующего за днем получения согласия клиента-иностранного налогоплательщика на передачу информации о нем в иностранный налоговый орган и одновременно в уполномоченные органы. Моментом получения указанного согласия считается признание организацией финансового рынка лица клиентом-иностранным налогоплательщиком (то есть, по итогам окончания процедуры по выявлению соответствующего лица в качестве иностранного налогоплательщика в соответствии с пунктом 1 статьи 2 Закона);
- факте получения запроса из иностранного налогового органа
Не позднее двух рабочих дней, следующих за днем получения указанного запроса;
- намерении направить информацию о клиенте-иностранном налогоплательщике в иностранный налоговый орган
Не позднее десяти рабочих дней до дня направления в иностранный налоговый орган информации о клиенте - иностранном налогоплательщике.
сразу во все уполномоченные органы. Посредством данного Сервиса ОФР также получает изданные Росфинмониторингом решения о запрете на направление информации в иностранный налоговый орган.
Образцы уведомлений для ОФР
Форматы электронных уведомлений
Протокол информационного взаимодействия
Порядок заполнения форматов
Краткое руководство
Вопрос-ответ
Сообщение о клиенте - иностранном налогоплательщике
Направление информации иностранными организациями финансового рынка, расположенными за пределами территории Российской Федерации
^К началу страницы
В соответствии с положениями статьи 6 Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» иностранные организации финансового рынка, расположенные за пределами территории Российской Федерации, обязаны сообщать о реквизитах открытых у них счетов (вкладов) граждан Российской Федерации и юридических лиц, которые прямо или косвенно контролируются гражданами Российской Федерации. Сообщать необходимо ежегодно в срок до 30 сентября года, следующего за годом, в течение которого указанные счета (вклады) были открыты.
Формы указанных сообщений утверждены приказом Федеральной налоговой службы от 09.11.2015 № ММВ-7-14/501@ «Об утверждении форм сообщений иностранными организациями финансового рынка, расположенными за пределами территории Российской Федерации, о реквизитах открытых у них счетов (вкладов) граждан Российской Федерации и юридических лиц, которые прямо или косвенно контролируются гражданами Российской Федерации» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.12.2015, регистрационный номер 39937).
Порядок и сроки направления уведомлений
Уведомление необходимо направлять ежегодно в срок до 30 сентября года, следующего за годом, в течение которого указанные счета (вклады) были открыты.
Уведомление направляется на бумажном носителе в Федеральную налоговую службу по адресу: ул.Неглинная, 23, Москва, 127381