Дата публикации: 27.04.2024 04:09
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Физические лица - резиденты РФ, имеющие счета в иностранном банке, обязаны соблюдать требования законодательства и уведомлять налоговый орган:
- об открытии (закрытии) счета;
- об изменении реквизитов счета;
- о наличии счета, открытого в соответствии с полученным до вступления в силу Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ (с изменениями и дополнениями) разрешением, действие которого прекратилось.
Кроме того, необходимо представить отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счету, открытому за рубежом, и о переводах средств без открытия счета.
Указанные выше обязанности не распространяются на владельцев счетов, открытых в расположенных за пределами РФ филиалах российских банков. Также данные требования не относятся к физическим лицам - резидентам РФ, срок пребывания которых за рубежом в течение календарного года в совокупности составляет более 183 дней.
Уведомление об открытии (закрытии) счета в банке за рубежом и об изменении реквизитов счета в течение месяца со дня открытия (закрытия) счета в иностранном банке или со дня изменения его реквизитов направляется физическим лицом в налоговый орган по месту своего учета (по месту жительства). При отсутствии такового - по месту пребывания на территории РФ либо в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
Если же гражданин не имеет такой регистрации, необходимо обратиться в налоговый орган по месту нахождения принадлежащей ему недвижимости.
При отсутствии у физического лица места жительства и недвижимого имущества на территории РФ уведомление можно подать в любой налоговый орган по выбору (за исключением тех, к функциям которых не относится взаимодействие с физическими лицами).
Представить уведомление можно:
- через Личный кабинет налогоплательщика;
- по телекоммуникационным каналам связи;
- лично или через представителя;
- по почте.
Если физическое лицо ранее не сообщало сведения о счете в связи с отсутствием такой обязанности и срок пребывания за пределами территории РФ в истекшем году составил 183 дня и менее, уведомление об открытии своих счетов и об изменении их реквизитов необходимо направить до первого июня года, следующего за истекшим годом.
Например, физическое лицо открыло счет в иностранном банке в 2022 году. Срок пребывания за рубежом в 2022 году составил более 183 дней, а в 2023 году - менее 183 дней. Уведомление об открытии счета в банке за пределами РФ должно быть представлено в налоговый орган до 01.06.2024.
УФНС России по Амурской области обращает внимание: за нарушение срока представления уведомления или за подачу уведомления не по установленной форме предусмотрен штраф в размере от 1 000 до 1 500 рублей.
Если вкладчик не представит уведомление, то штраф составит от 4 000 до 5 000 рублей (ч. 2, 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).