Дата публикации: 29.03.2016 12:39 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
В связи с приближением срока представления налоговой декларации по налогу на прибыль за 2015 год ФНС России в письме от 15.02.2016 № ЕД-4-13/2376@ напоминает, что в соответствии с п. 6 ст. 105.3 Налогового кодекса РФ налогоплательщики по истечении календарного года вправе самостоятельно произвести корректировку налоговой базы и сумм соответствующих налогов, суммы которых подлежат корректировке.
При отражении самостоятельных корректировок в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2015 год следует руководствоваться письмом ФНС России от 11.03.2015 № ЕД-4-13/3833@ и приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@, которым утверждены форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядок ее заполнения, а также формат представления указанной налоговой декларации в электронной форме.
В Приложении № 1 к Листу 02 налоговой декларации предусмотрена специальная строка 107, в которой указывается размер налоговой базы, дополнительно исчисленной налогоплательщиком на основании п. 6 ст. 105.3 НК РФ.
До внесения изменений (дополнений) в форму налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации налогоплательщикам при отражении самостоятельных корректировок следует руководствоваться письмом ФНС России от 21.04.2014 № ГД-4-3/7582@ «О порядке отражения в налоговой декларации самостоятельной корректировки налоговой базы по налогу на прибыль организаций».
Одновременно с представлением налоговой декларации налогоплательщикам рекомендуется направлять в налоговый орган пояснительную записку с информацией об осуществлении самостоятельной корректировки, а также со сведениями о сделках, в отношении которых произведена корректировка и иная информация.