| Категория налогоплательщиков |
Налоговые ставки |
Индивидуальные предприниматели при соблюдении следующих условий: - впервые зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя после 07.04.2015 года;
- осуществляют деятельность в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания (перечень видов деятельности указан в Законе Архангельской области от 03.04.2015 № 262-15-ОЗ);
- непрерывно применяют нулевую ставку в течение двух налоговых периодов;
- не менее 70 процентов общего дохода приходится на вид деятельности, указанный в Законе Архангельской области от 03.04.2015 № 262-15-ОЗ;
- доход налогоплательщика по итогам налогового периода не должен превышать размер, указанный в пункте 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции, действовавшей на 31 декабря 2015 года.
Ставка 0 % действует до 31.12.2026 г.
|
0%
|
Резиденты Арктической зоны (юридические лица и индивидуальные предприниматели), которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, при соблюдении следующих условий: - отсутствие на конец налогового периода, в котором применена пониженная ставка, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов;
- пониженная ставка применяется в течение 5 налоговых периодов, начиная с периода в котором впервые получен доход в рамках осуществления деятельности на территории АЗ;
- не менее 90% доходов составляет доход от реализации товаров по соглашению АЗ.
Для налогоплательщиков, заключивших не ранее 01.01.2025 г. соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности, и не осуществляющих следующие виды экономической деятельности: - группа 41.20 "Строительство жилых и нежилых зданий" (в части строительства многоквартирных жилых домов, включая многоэтажные здания);
- раздел G "Торговля оптовая и розничная;
- ремонт автотранспортных средств и мотоциклов" (в части оптовой и розничной торговли любого вида товаров, а также различных видов услуг, сопровождающих продажу товаров);
- раздел L "Деятельность по операциям с недвижимым имуществом", на земельных участках в границах территорий городов Архангельска, Северодвинска, Новодвинска Архангельской области.
с 01.01.2025 г. среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных налогоплательщиком - резидентом Арктической зоны в пользу физических лиц, составляет величину не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы работников организаций по Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, федеральным округам, видам экономической деятельности.
|
1%
|
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы и осуществляют определенные виды деятельности в сфере обращения с отходами, при соблюдении следующих условий: - отсутствие на конец налогового периода, в котором применена пониженная ставка, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов;
- не менее 70 процентов общего дохода от реализации товаров (работ, услуг) составил доход от вида деятельности, указанного в законе Архангельской области.
|
1%
|
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, при соблюдении следующих условий: - осуществление определенных видов деятельности, указанных в законе (обрабатывающие производства, транспортные услуги, деятельность гостиниц, общественного питания, информационных технологий, туризма, образования, культуры и спорта и т.д.);
- отсутствие на конец налогового периода, в котором применена пониженная ставка, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов;
- среднесписочная численность наемных работников составляет не менее 3 человек;
- не менее 70 процентов общего дохода от реализации товаров (работ, услуг) составил доход от вида деятельности, указанного в законе Архангельской области. С 01.01.2023 г. не менее 50 процентов общего дохода от реализации товаров (работ, услуг) составил доход от вида деятельности, указанного в законе Архангельской области.
Период действия пониженной ставки с 01.01.2022 г. по 31.12.2024 г.
|
1%
|
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы и являются социальными предприятиями.
Сведения о том, что налогоплательщик является социальным предприятием, должны быть внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
Пониженная ставка действует до 31.12.2027 г.
|
1%
|
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы и осуществляют виды деятельности в сфере розничой торговли (класс 47 ОКВЭД), при соблюдении следующих условий: - отсутствие на конец налогового периода, в котором применена пониженная ставка, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов;
- осуществление деятельности на территориях населенных пунктов, предусмотренных в перечне труднодоступных местностей на территории Архангельской области;
- не менее 50 процентов общего дохода от реализации товаров (работ, услуг) составил доход от реализации товаров, расположенных на территории населенных пунктов, предусмотренных в перечне труднодоступных местностей (прил.№1 к областному закону №249-32-ОЗ от 09.09.2004 г.). С 01.01.2023 г. добавлены местности (населенные пункты) предусмотренные в перечне исторических поселений.
Пониженная ставка действует до 31.12.2027 г.
|
1%
|
Юридические лица - резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), созданной на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Архангельской области, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, при соблюдении следующих условий: - отсутствие на конец налогового периода, в котором применена пониженная ставка, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов;
- не менее 70% доходов составляет доход от реализации товаров по соглашению ТОСЭР;
- выполнение требований к целевым показателям, предусмотренным в соглашении ТОСЭР (в одном или нескольких соглашениях в случае заключения им двух и более соглашений).
Пониженная ставка применяется в течение 5 налоговых периодов, начиная с периода в котором впервые получен доход в рамках осуществления деятельности по соглашению об осуществлении деятельности на территории опережающего развития.
|
1%
|
Юридические лица - резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), созданной на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Архангельской области, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, при соблюдении следующих условий: - отсутствие на конец налогового периода, в котором применена пониженная ставка, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов;
- не менее 70% доходов составляет доход от реализации товаров по соглашению ТОСЭР;
- выполнение требований к целевым показателям, предусмотренным в соглашении ТОСЭР (в одном или нескольких соглашениях в случае заключения им двух и более соглашений).
Пониженная ставка применяется в течение 5 налоговых периодов, начиная с шестого налогового периода.
|
3%
|
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, при соблюдении следующих условий:
- С 01.01.2025 г. внесены изменения по видам деятельности. Право на применение пониженной ставки для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности по подклассу 55.1, подклассу 55.2, подклассу 55.3 классу 62, классу 90, группе 94.99;
- отсутствие на конец налогового периода, в котором применена пониженная ставка, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов;
- среднесписочная численность наемных работников составляет не менее 3 человек;
- не менее 50 процентов общего дохода от реализации товаров (работ, услуг) составил доход от вида деятельности, указанного в законе Архангельской области.
Период действия пониженной ставки с 01.01.2025 г. по 31.12.2027 г.
|
3%
|
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы.
Период действия пониженной ставки с 01.01.2020 г. по 31.12.2021 г.
|
4%
|
Резиденты Арктической зоны (юридические лица), которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при соблюдении следующих условий: - отсутствие на конец налогового периода, в котором применена пониженная ставка, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов;
- пониженная ставка применяется в течение 5 налоговых периодов, начиная с периода в котором впервые получен доход в рамках осуществления деятельности на территории АЗ;
- не менее 90% доходов составляет доход от реализации товаров (работ, услуг) по соглашению АЗ;
- для налогоплательщиков, заключивших не ранее 01.01.2025 г. соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности, и не осуществляющих следующие виды экономической деятельности: группа 41.20 "Строительство жилых и нежилых зданий" (в части строительства многоквартирных жилых домов, включая многоэтажные здания); раздел G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов" (в части оптовой и розничной торговли любого вида товаров, а также различных видов услуг, сопровождающих продажу товаров); раздел L "Деятельность по операциям с недвижимым имуществом", на земельных участках в границах территорий городов Архангельска, Северодвинска, Новодвинска Архангельской области.
с 01.01.2025 г. среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных налогоплательщиком - резидентом Арктической зоны в пользу физических лиц, составляет величину не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы работников организаций по Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, федеральным округам, видам экономической деятельности.
|
5%
|
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и осуществляют определенные виды деятельности в сфере обращения с отходами, при соблюдении следующих условий: - отсутствие на конец налогового периода, в котором применена пониженная ставка, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов;
- не менее 70 процентов общего дохода от реализации товаров (работ, услуг) составил доход от вида деятельности, указанного в законе Архангельской области.
|
5%
|
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при соблюдении следующих условий: - осуществляют определенные виды деятельности, указанные в законе (обрабатывающие производства, транспортные услуги, деятельность гостиниц, общественного питания, информационных технологий, туризма, образования, культуры и спорта и т.д.;
- отсутствие на конец налогового периода, в котором применена пониженная ставка, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов;
- среднесписочная численность наемных работников составляет не менее 3 человек;
- не менее 70 процентов общего дохода от реализации товаров (работ, услуг) составил доход от вида деятельности, указанного в законе Архангельской области. С 01.01.2023 г. не менее 50 процентов общего дохода от реализации товаров (работ, услуг) составил доход от вида деятельности, указанного в законе Архангельской области.
Период действия пониженной ставки с 01.01.2022 г. по 31.12.2024 г.
|
5%
|
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при соблюдении следующих условий: - с 01.01.2025г. внесены изменения по видам деятельности. Право на применение пониженной ставки для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности по подклассу 55.1, подклассу 55.2, подклассу 55.3 классу 62, классу 90, группе 94.99;
- отсутствие на конец налогового периода, в котором применена пониженная ставка, неисполненная обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов (задолженность);
- среднесписочная численность наемных работников составляет не менее 3 человек;
- не менее 50 процентов общего дохода приходится на вид деятельности, указанный в Законе Архангельской области от 30.09.2019 N 131-10-ОЗ.
Период действия пониженной ставки с 01.01.2025 г. по 31.12.2027 г.
|
8%
|
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и являются социальными предприятиями.
Сведения о том, что налогоплательщик является социальным предприятием, должны быть внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
Период действия пониженной ставки с 01.01.2022 г. по 31.12.2027 г.
|
5%
|
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и осуществляют виды деятельности в сфере розничной торговли (класс 47 ОКВЭД), при соблюдении следующих условий: - отсутствие на конец налогового периода, в котором применена пониженная ставка, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов;
- осуществляют деятельности на территориях населенных пунктов, предусмотренных в перечне труднодоступных местностей на территории Архангельской области (прил.№1 к областному закону №249-32-ОЗ от 09.09.2004 г.). С 01.01.2023 г. добавлены местности (населенные пункты) предусмотренные в перечне исторических поселений;
- не менее 50 процентов общего дохода от реализации товаров (работ, услуг) составил доход от реализации товаров, расположенных на территории населенных пунктов, предусмотренных в перечне труднодоступных местностей.
Период действия пониженной ставки с 01.01.2022 г. по 31.12.2027 г.
|
5%
|
Юридические лица - резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), созданной на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Архангельской области, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при соблюдении следующих условий: - отсутствие на конец налогового периода, в котором применена пониженная ставка, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов;
- не менее 70% доходов составляет доход от реализации товаров по соглашению ТОСЭР;
- выполнение требований к целевым показателям, предусмотренным в соглашении ТОСЭР (в одном или нескольких соглашениях в случае заключения им двух и более соглашений).
Пониженная ставка применяется в течение 5 налоговых периодов, начиная с периода в котором впервые получен доход в рамках осуществления деятельности по соглашению об осуществлении деятельности на территории опережающего развития.
|
5%
|
Юридические лица - резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), созданной на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Архангельской области, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при соблюдении следующих условий: - отсутствие на конец налогового периода, в котором применена пониженная ставка, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов;
- не менее 70% доходов составляет доход от от реализации товаров по соглашению ТОСЭР;
- выполнение требований к целевым показателям, предусмотренным в соглашении ТОСЭР (в одном или нескольких соглашениях в случае заключения им двух и более соглашений).
Пониженная ставка применяется в течение 5 налоговых периодов, начиная с шестого налогового периода.
|
7,5%
|
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при соблюдении следующих условий:
- осуществляют определенные виды деятельности, указанные в законе;
- отсутствие на конец налогового периода, в котором применена пониженная ставка, неисполненная обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов (задолженность);
- среднесписочная численность наемных работников составляет не менее 3 человек;
- не менее 70 процентов общего дохода приходится на вид деятельности, указанный в Законе Архангельской области от 30.09.2019 N 131-10-ОЗ.
Период действия пониженной ставки с 01.01.2020 г. по 31.12.2022 г.
|
8%
|
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при соблюдении следующих условий: - осуществляют определенные виды деятельности (в т.ч. сельское, лесное хозяйство, рыболовство и рыбоводство; обрабатывающие производства; обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха; водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений; строительство, деятельность в области информации и связи; деятельность профессиональная, научная и техническая);
- отсутствие на конец налогового периода, в котором применена пониженная ставка, неисполненная обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов (задолженность);
- среднесписочная численность наемных работников составляет не менее 3 человек;
- не менее 70 процентов общего дохода приходится на вид деятельности, указанный в Законе Архангельской области от 30.09.2019 N 131-10-ОЗ.
Период действия пониженной ставки с 01.01.2020 г. до 31.12.2022 г.
|
10%
|
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при соблюдении следующих условий: - отсутствие на конец налогового периода, в котором применена пониженная ставка, неисполненная обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов (задолженность);
- среднесписочная численность наемных работников составляет не менее 5 человек;
- среднесписочная численность наемных работников за налоговый период. В котором применена пониженная ставка, составляет не менее 90 процентов или снижена не более чем на одного наемного работника по отношению к среднесписочной численности наемных работников, сведения о которой за весь предшествующий налоговый период представлены в налоговый орган.
Период действия пониженной ставки с 01.01.2020 г. по 31.12.2021 г.
|
8%
|