У многих жителей Астраханской области существует одно распространённое заблуждение. Они полагают, что главным источником наполнения регионального бюджета являются налоговые сборы, перечисляемые крупнейшими промышленными предприятиями региона.
Но это верно лишь отчасти. По предварительным подсчётам, консолидированный бюджет Астраханской области по доходам составил 40 млрд.рублей, рост – 11% по сравнению с 2013 годом. Что же составляет львиную долю поступлений в региональную казну? Ответ прост:
это налоги на доходы физических лиц (НДФЛ).
Это структура доходов областного бюджета за 2011 год. Обратите внимание: доля НДФЛ составляет в ней более тридцати процентов!
Приведём другой пример. Если сравнивать доходы, полученные Астраханью за последние два года, то положительная динамика очевидна. В
2012-м собрано более 25,2 млрд рублей, предварительная оценка 2013 года – свыше 32,5 млрд. Основная часть – это налоговые поступления. Краеугольный камень налогообложения – налог на доходы физических лиц (НДФЛ): 22% от доходной базы. В 2012-м поступления от НДФЛ составили более 5,5 млрд рублей. В 2013 году – свыше 5,9 млрд рублей.
Что же всё это означает ? Что не углеводородная отрасль, не строительство, не сельское хозяйство, не судостроение и не другие отрасли местной экономики, а именно работающие граждане – мы с вами – являемся основным источником ежегодного пополнения областного и городского бюджетов. Следовательно, именно от нас, а точнее, от нашей добросовестности в плане исполнения налогового законодательства, зависит своевременность и полнота выдачи заработной платы и социальных пособий, строительство и ремонт дорог, медицинских и образовательных учреждений и многое другое.
В России ставка подоходного налога составляет 13%. Многим кажется, что это слишком много: мол, государство отбирает у граждан едва ли не большую часть честно заработанного. Но если сравнивать с другими государствами, то окажется, что именно в нашей стране подоходный налог – один из самых низких в мире.
В большинстве государств используется дифференцированная ставка НДФЛ. Так, в США первые 8950 долларов годового заработка не облагаются подоходным налогом, со следующих 8025 долларов взимается 10%. Максимальная ставка (35%) установлена на доходы свыше 357,7 тыс. долларов в год. Снизить отчисления можно за счёт ипотечных кредитов, налога на недвижимость, затрат на образование.
Дифференциация НДФЛ позволяет перераспределить налоговую нагрузку на население. Так, во многих странах (в Германии, Италии, Эстонии и т.д.) установлена нулевая ставка на низкие доходы граждан (получающих менее 8000 евро в год ). Фиксированную ставку используют в основном бывшие страны СССР : Россия, Белоруссия, Литва и Эстония.
В Финляндии, к примеру, НДФЛ уплачивается по прогрессивным ставкам, дифференцированным от 8 до 39% в зависимости от величины дохода. Лица, имеющие доходы до 10 тыс. евро в год, освобождены от налога. Но следует учесть, что финны , кроме НДФЛ, выплачивают также и муниципальные налоги. Их ставка устанавливается местными законодательными актами. Муниципальные налоги выплачиваются
только с сумм дохода, превышающих прожиточный минимум.
Конечно, есть и ряд государств, полностью отказавшихся от взимания подоходного налога. Среди них очень много островных и небольших государств – таких, как Бермуды, Багамы, Андорра, Монако и др. Но Россия позволить себе такую роскошь не может. Отказ от взимания НДФЛ, учитывая его весомую долю в бюджетообразовании каждого субъекта, приведёт к опустошению казны.
Кто должен платить
Обязанность по представлению налоговой декларации определёнными категориями граждан закреплена статьями 228 и 229 Налогового кодекса Российской Федерации. Как сообщили в Управлении федеральной налоговой службы по Астраханской области, до 30 апреля 2014 года налоговые декларации по форме 3-НДФЛ должны представить следующие категории граждан.
Это астраханцы, получившие доходы от физических лиц по договорам гражданско- правового характера (найма или аренды жилья ); продавшие своё движимое или недвижимое имущество, находившееся в собственности менее трёх лет, и имущественные права (доли в уставном капитале организаций, права требования по договорам долевого участия в строительстве ); получившие доход в 2013 году, с которого не был удержан налог на доходы – например, за оказание услуги в частном порядке (репетиторы, сиделки, няни и т.п.).
В этом году форма 3-НДФЛ несколько изменилась: при заполнении вместо кода ОКАТО необходимо указывать код ОКТМО. Кроме того, на сайте ФНС России работает программный комплекс «Декларация – 2013». Его можно скачать и установить на свой компьютер.
Предоставить декларацию в налоговый орган по месту жительства можно разными способами. Принести лично или через представителя. Отправить по обычной почте с описью вложения или по почте электронной (понадобится наличие квалифицированной электронной подписи). Воспользовавшись «Личным кабинетом налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС. Подробную информацию об этом
можно прочитать здесь : https://lk2.service.nalog.ru/lk/.
Если налогоплательщик до 30 апреля 2014 года не сдал декларацию, то к нему будут применены штрафные санкции в соответствии со ст. 119
НК РФ. Они предусматривают штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании декларации,
за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для её представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тыс.
рублей.
Указанный срок не распространяется на граждан, намеренных воспользоваться правом на получение социальных и имущественных налоговых вычетов. Они могут подать декларацию и необходимые документы в течение года в любое удобное для них время.
Декларационные новинки
В этом году, кроме заполнения формы 3- НДФЛ, произошли другие изменения. Например, изменён порядок получения физическими лицами имущественного вычета по расходам на приобретение (строительство) жилья.
С 2014 года налогоплательщики, которые ранее не использовали своё право на получение имущественного налогового вычета, при приобретении после 1 января этого года одного объекта недвижимости на сумму менее 2 млн.руб. вправе получить остаток в случае покупки (строительства) другого жилья.
Имущественный вычет по расходам на погашение процентов по кредитам выделен отдельным подпунктом. Он предоставляется при наличии документов, подтверждающих право на имущественный вычет по расходам на приобретение жилья и, в отличие от последнего, в отношении только одного объекта недвижимости. Кроме того, установлено ограничение по его размеру – не более 3 млн.руб.
Кроме того, законодательно установлена возможность родителей (опекунов, попечителей, усыновителей и приёмных родителей) получить имущественные вычеты по расходам на покупку жилья и на погашение процентов в отношении объектов недвижимости, приобретённых за
счёт средств этих физических лиц в собственность их несовершеннолетних детей (подопечных).
Также изменены правила уплаты НДФЛ с выигрышей , полученных в букмекерской конторе или тотализаторе. Теперь в кодексе чётко прописано, что НДФЛ нужно платить за минусом суммы ставки. Кроме того, с 1 января 2014 года у налогоплательщиков, получивших выигрыши в букмекерской конторе или тотализаторе, не будет обязанности отчитываться до 30 апреля 2015 года о своих доходах за 2014 год,
с которых не был уплачен НДФЛ. Удержать налог и перечислить его в бюджет должен налоговый агент, а не получатель выигрыша. Иными словами, обязанность закреплена за компанией, которая выплатила деньги.
Указанные изменения вступают в силу для правоотношений 2014 года, о которых налогоплательщики заявят в период декларационной кампании 2015 года.
И ещё одно изменение . Работающие пенсионеры могут получить имущественный налоговый вычет за три предшествующих налоговых периода. Например, в мае 2013 года работающая пенсионерка купила квартиру. В 2014 году она вправе получить имущественный вычет при подаче декларации в налоговый орган по месту жительства по доходам за 2013 г., а также перенести остаток неиспользованного имущественного налогового вычета на налоговые периоды 2012, 2011 и 2010 годов.