На семинаре напомнили, что предприниматели, имеющие наёмных работников, должны установить онлайн кассы до 1 июля | ФНС России

Дата публикации: 22.02.2018 15:28 (архив)

Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.

Очередной семинар для налогоплательщиков проведен сотрудниками ИФНС России по г. Белгороду.

В начале семинара старший государственный налоговый инспектор отдела оперативного контроля Селин О.А. проинформировал налогоплательщиков о том, что Федеральным законом №290-ФЗ от 03.07.2016 определены сроки начала применения онлайн касс для различных категорий налогоплательщиков.

До 1 июля 2018 года должны приобрести и установить онлайн-кассы налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы – единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патентную систему налогообложения (ПСН), и при этом имеющие наёмных работников.

Если налогоплательщики, ведущие предпринимательскую деятельность самостоятельно, без наёмных работников, решат до 1 июля 2019 года принять на работу наёмный персонал, им следует приобрести и установить онлайн-кассу в течение 30 дней с момента их оформления на работу.

До 1 июля 2019 года приобрести и установить онлайн-кассы необходимо всем остальным налогоплательщикам, применяющим указанные специальные режимы, за исключением тех, кто осуществляет следующие виды деятельности или оказывает следующие услуги:

продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, что доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно;
продажа ценных бумаг;
продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте;
обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других, аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, кроме торговли непродовольственными товарами, которые определены в перечне, утвержденном Правительством Российской Федерации;
разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением подакцизных товаров, технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полимерной пленкой, парусиной, брезентом);
торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
ремонт и окраска обуви;
изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
вспашка огородов и распиловка дров;
услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

Кроме того, контрольно-кассовая техника может не применяться при оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций, зарегистрированных в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Затем заместитель начальника отдела работы с налогоплательщиками Т.В. Лазарева сообщила участникам семинара о том, что Федеральным законом №349-ФЗ от 27.11.2017 в главы 26.3 и 26.5 НК РФ внесены поправки, предусматривающие для индивидуальных предпринимателей налоговый вычет по расходам на приобретение ККТ, которые вступили в силу с 1 января 2018 г.

В частности, статья 346.32 НК РФ дополнена новым подпунктом 2.2., в соответствии с которым индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, могут уменьшить сумму единого налога, исчисленного с учетом пунктом. 2.1 статьи 346.32 НК РФ, на расходы по приобретению ККТ в размере не более 18 000 руб. на каждый приобретенный экземпляр. Такое уменьшение осуществляется:

предпринимателями, имеющими наемных работников и занимающимися розничной торговлей и (или) оказанием услуг общественного питания, - за налоговые периоды 2018 г.;
остальными предпринимателями - за налоговые периоды 2018 и 2019 гг.

Уменьшение налога осуществляется не ранее налогового периода, в котором была зарегистрирована соответствующая ККТ.

Аналогичный налоговый вычет по расходам на приобретение ККТ (не более 18 000 руб. на каждый экземпляр) предусмотрен и для предпринимателей, использующих ПСН. В соответствии с новым пунктом 1.1 статьи 346.51 НК РФ уменьшение налога производится:

предпринимателями, имеющими наемных работников и занимающимися розничной торговлей и (или) оказанием услуг общественного питания, - за налоговые периоды, которые начинаются в 2018 г. и завершаются после регистрации ККТ;
остальными предпринимателями - за налоговые периоды, которые начинаются в 2018 и 2019 гг. и завершаются после регистрации ККТ.

Если индивидуальный предприниматель получил в соответствующих периодах несколько патентов и при исчислении налога по одному из них расходы по приобретению ККТ (в пределах установленного ограничения 18 000 руб. на один экземпляр) превысили сумму этого налога, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому (другим) патенту, на сумму указанного превышения.

Чтобы уменьшить налог, предприниматель, применяющий ПСН, должен направить в налоговый орган, по месту оплаты стоимости патента, уведомление об уменьшении суммы налога. Форму такого уведомления должна утвердить ФНС России. До ее утверждения уведомление подается в произвольной форме с обязательным указанием:

Ф.И.О., ИНН плательщика;
номера и даты патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога;
сроков уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
модели и заводского номера ККТ.

Если на момент подачи уведомления сумма налога уже уплачена без уменьшения ее на расходы по приобретению ККТ, сумма переплаты подлежит возврату в порядке, установленном статьей 78 НК РФ.

Также, в ходе семинара, Татьяна Валентиновна напомнила присутствующим о том, что с 1 января 2018 года стартовала кампания по декларированию доходов, полученных гражданами в течение 2017 года.

Налогоплательщики, на которых Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность самостоятельно уплатить налог на доходы физических лиц, обязаны не позднее 3 мая 2018 года представить налоговые декларации по форме 3-НДФЛ.

Обязанность представить в 2018 году указанную декларацию возникает в следующих случаях:

при получении дохода от продажи имущества (квартиры, находившейся в собственности менее 3 лет), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
при получении дохода в виде выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей и других, основанных на риске игр;
при получении дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

При этом представление налоговой декларации не означает необходимость незамедлительной оплаты налога. Исчисленный в декларации налог к уплате необходимо уплатить не позднее 15.07.2018.

Непредставление в установленный срок декларации по налогу на доходы физических лиц и неуплата налога в срок влечет наложение штрафных санкций, предусмотренных статьями 119 и 122 Кодекса.

Начиная с 2017 года, физические лица, получившие доход от продажи объекта недвижимого имущества (далее - недвижимость), приобретенного после 1 января 2016 года, т рассчитывают налог в налоговой декларации 3-НДФЛ по новым правилам.

В целях обложения налогом на доходы физических лиц от продажи недвижимости принимается максимальная из двух величин:

цена сделки, по которой реализована недвижимость;
кадастровая стоимость, определенная на 1 января года, в котором реализована недвижимость, умноженная на коэффициент 0,7.

Также обращаем внимание, что с этого года представлять декларации по налогу на доходы физических лиц в случаях, когда налог не был удержан налоговым агентом, не нужно.

Теперь налог будет уплачиваться физическим лицом после получения налогового уведомления и квитанций, направляемых ему налоговым органом на основании сведений, переданных налоговыми агентами, о невозможности удержать налог и суммах налога, в срок - не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.

Новые правила применяются к доходам, полученным с 2016 года.

В заключительной части семинара Т.В. Лазарева рассказала о преимуществах представления налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи, о возможности предоставлении налогоплательщикам информационных услуг в электронном виде.

Затем слушатели семинара были проинформированы о том, что в инспекции на постоянной основе проводятся заседания комиссии по легализации заработной платы, на которые приглашаются руководители организаций и индивидуальные предприниматели, если заработная плата их наёмных работников составляет менее 20 тыс. руб. в месяц, а также комиссии по убыточным организациям, в ходе проведения которых анализируется налоговая отчетность убыточных организаций, обоснованность отнесения ими затрат на себестоимость, их налоговая нагрузка.

Кроме того, присутствующим напомнили о наиболее востребованных сервисах Интернет-портала ФНС России. В частности, обратила внимание на функциональные возможности сервисов: «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица», «Создай свой бизнес», «Онлайн запись на прием в инспекцию», о возможности налогоплательщиков оценить работу налоговых органов и оставить свой отзыв с помощью: сервиса Интернет-портала ФНС России «Анкетирование»; сайта «Ваш контроль» в сети Интернет; с помощью смс-анкетирования и интерактивного сервиса «QR – анкетирование», о возможности получения сведений с помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг (www.gosuslugi.ru)

После завершения семинара выступающие ответили на вопросы слушателей.