Брянским предпринимателям рассказали, как уменьшить платежи по УСН на страховые взносы в условиях ЕНС

17 мая в Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Брянску прошел бесплатный вебинар для представителей организаций и индивидуальных предпринимателей на тему: «Уменьшение суммы налога при применении УСН на уплаченные страховые взносы в условиях единого налогового счета».

Если фиксированные страховые взносы уплачены в 2023 году, они учитываются на ЕНС. Начальник отдела камеральных проверок инспекции Степан Логунов рассказал о двух вариантах уменьшения налога по УСН на страховые взносы. 

1. ЕНП учтен в счет исполнения обязанности по уплате взносов.

Обязанность считается исполненной, если:

• наступил срок уплаты страховых взносов;
• подана декларация или уведомление об исчисленных суммах налогов;
• на дату срока уплаты страхового взноса числится достаточное положительное сальдо ЕНП.

По фиксированным взносам уведомление подавать не нужно. Даже если его подать, установленные сроки уплаты не изменятся: это 31 декабря текущего года и 1 июля следующего года.

Таким образом, платежи в счет фиксированных взносов автоматически засчитываются как уплаченные для уменьшения налога только 31 декабря текущего года и 1 июля следующего года — в установленные сроки уплаты.

Например, фиксированные взносы за 2022 год уплачены в 2023 году. Они уменьшают налог на УСН по соответствующим периодам 2023 года. Это касается и взносов за 2022 год по сроку уплаты 09.01.2023 и 03.07.2023.

2. Страховые взносы уплачены досрочно и нужно уменьшить налог в этом периоде.

Для уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН в 2023 году на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере налогоплательщик вправе выбрать один из вариантов:

• Уплатить страховые взносы в фиксированном размере платежкой на КБК ЕНП и представить заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате таких взносов в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ (форма КНД 1150057).
• Уплатить страховые взносы на КБК фиксированных страховых взносов или на КБК ЕНП. При этом у налогоплательщика на последнее число налогового (отчетного) периода, в отношении которого производится уменьшение, должно быть сформировано положительное сальдо ЕНС. Размер сальдо должен быть не менее суммы, на которую уменьшается налог (авансовый платеж по налогу). В этом случае представлять заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате не нужно.

Актуальная информация о новом механизме расчетов с бюджетом размещена на промостранице «Единый налоговый счет» на  сайте ФНС России.

Вебинар можно посмотреть в записи по ссылке.