В Управлении провели вебинар на тему КИК и международного автоматического обмена информацией

28 ноября в Управлении Федеральной налоговой службы по Брянской области прошел вебинар на темы: "КИК: налоги и отчетность, НДФЛ по доходам сведения о которых получены в результате международного автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами."

В соответствии со ст. 25.13 Налогового Кодекса Российской Федерации контролируемой иностранной компанией является любая иностранная организация, контролирующим лицом которой является российский резидент – организация или физическое лицо.

Граждане - налоговые резиденты РФ, обязаны уведомить налоговый орган по месту своего жительства:

• о своем участии в иностранных организациях, если доля такого участия превышает 10%;
• об учреждении иностранных структур без образования юридического лица;
• о контролируемых иностранных организациях, в отношении которых они являются контролирующими лицами.

Таким образом, отчетность лица, контролирующего иностранную компанию, состоит из уведомления об участии в иностранных организациях и уведомления о КИК, а также подтверждающих документов прибыли КИК.

Уведомление об участии в иностранных организациях  представляется в срок не позднее трех месяцев с даты возникновения (изменения доли) участия в такой иностранной организации, являющегося основанием для представления такого уведомления.

Неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления или представление уведомления, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 50 тыс. рублей в отношении каждой иностранной организации, сведения о которой не представлены, либо в отношении которой представлены недостоверные сведения.

Начальник отдела камерального контроля  НДФЛ и СВ №2 Галина Субратова отметила, что уведомить об участии в иностранных организациях необходимо независимо от того, будут ли данные организации подпадать под признаки КИК или нет.

Также на вебинаре рассмотрели вопрос о международном автоматическом обмене финансовой информацией с иностранными государствами. 

Участниками международного автоматического обмена являются:

• ФНС России;
• компетентные органы иностранных государств (территорий) - участников обмена;
• оператор автоматического обмена информацией - ОЭСР или иная организация, предоставляющая доступ к системе передачи данных для автоматического обмена.

Организации финансового рынка передают в ФНС России следующую информацию:

• сведения о себе и общие сведения (наименование организации финансового рынка, ее ОГРН и ИНН, адрес в пределах ее места нахождения,контактные данные лица, уполномоченного передавать сведения от имени организации,отчетный период);
• данные о клиенте - юридическом лице или структуре без образования юридического лица (наименование, адрес в стране регистрации (инкорпорации), страна (территория) налогового резидентства, иностранный идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный в месте резидентства, признак структуры без образования юрлица, принятые организацией финансового рынка меры, которые предусмотрены разд. III и IV Положения (утв. Постановлением Правительства РФ от 16.06.2018 N 693);
• данные о клиенте - физическом лице (фамилия, имя, отчество, дата рождения, адрес места жительства или места пребывания, страна (территория) налогового резидентства, иностранный идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный в месте резидентства, номер иностранного документа, удостоверяющего личность клиента (при наличии у клиента), принятые организацией финансового рынка меры, которые предусмотрены разд. III и IV Положения (утв. Постановлением Правительства РФ от 16.06.2018 N 693), признак принадлежности к иностранному государству);
• сведения о каждом договоре, заключенном с клиентом (вид и валюта договора (счета), номер и дата договора (номер и дата открытия счета) и иная идентифицирующая информация о договоре, стоимость договора и другая информация в зависимости от вида финансовой услуги, например: остаток средств на счете на конец периода, сумма начисленных за период процентов).

Организация финансового рынка передает указанную информацию в ФНС России независимо от согласия клиента, выгодоприобретателя или контролирующего лица. Это не является разглашением банковской тайны (п. 2 ст. 142.2 НК РФ).

Более подробную информацию по этим и другим вопросам можно посмотреть в записи вебинара по ссылке: https://ufns3200.ktalk.ru/recordings/oPdd4mwdbQqsHwv4vgYO.