Состоялся XIV Владимирский налоговый форум

5 февраля прошел XIV Владимирский налоговый форум, организатором которого является Общественный совет при УФНС России по Владимирской области. Главной темой мероприятия стало обсуждение изменений в налоговом законодательстве, вступающих в силу с 2026 года.

Начальник отдела камерального контроля №2 Ирина Суханова проинформировала участников форума о повышении базовой ставки НДС с 20% до 22%. По переходным моментам ФНС России подготовлено письмо от 29.12.2025 № СД-4-3/11802@. При оценке переходных моментов необходимо руководствоваться письмом ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ «О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период».

Кроме того, снижен порог дохода по УСН для освобождения от уплаты НДС. В 2026 году он составляет 20 млн руб., в 2027 – 15 млн руб., в 2028 – 10 млн руб. Законодательством предусмотрено поэтапное снижение порога дохода в целях уменьшения нагрузки на бизнес. То есть с 1 января 2026 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, доходы которых превысили 20 млн рублей за 2025 год, признаются плательщиками НДС.

В таком случае плательщик УСН вправе применять общеустановленные ставки НДС (22%, 10%, 0%) или выбрать одну из специальных ставок НДС: 5% или 7%. Уведомлять налоговый орган о выборе ставки НДС не требуется. Налоговый орган узнает о применяемой налогоплательщиком УСН ставке НДС из представленной им декларации.

Начальник отдела камерального контроля специальных налоговых режимов Дмитрий Галайда подчеркнул, что аналогичные изменения затронут патентную систему налогообложения (ПСН), и с этого года производится поэтапное снижение предельного значения величины суммы доходов при применении ПСН. Так, в 2026 году оно составит 20 млн руб., в 2027 году — 15 млн руб., в последующие годы — 10 млн руб.

То есть налогоплательщик утрачивает право на применение патента с 2026 года, если за 2025 год или в течение 2026 года его доходы превысили 20 млн руб. Если же налогоплательщик одновременно применял ПСН и УСН, при определении величины доходов от реализации учитываются доходы по обоим специальным налоговым режимам.

Минимизировать финансовые издержки предпринимателям может помочь автоУСН. Режим рассчитан на компании и ИП, у которых работает не более пяти человек, чей годовой доход не превышает 60 млн рублей, расчетные счета открыты в уполномоченных ФНС банках, а зарплата выплачивается только в безналичной форме.

Переход на автоУСН осуществляется добровольно, по уведомлению, которое можно направить через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк:

Начальник отдела камерального контроля НДФЛ и СВ №1 Татьяна Пикина рассказала, что с 2026 года для руководителей и директоров коммерческих организаций, независимо от наличия сотрудников, вводится ежемесячная минимальная база по страховым взносам, равная одному минимальному размеру оплаты труда (МРОТ). Изменения внесены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

Наличие трудового договора или отсутствие денежных переводов значения не имеют. Если сумма начислений в пользу директора за месяц меньше федерального МРОТ – 27 093 рубля, страховые взносы с 2026 года необходимо уплачивать исходя из величины МРОТ. Таким образом, минимальный размер страховых взносов с зарплаты директора при отсутствии у организации льгот в 2026 году составит 8 127,90 рублей в месяц (27 093 × 30%). Снижение минимальной налоговой базы по страховым взносам за счет отпуска без сохранения зарплаты, больничного или отсутствия деятельности не предусмотрено.

Если руководитель осуществляет полномочия в нескольких коммерческих организациях, каждая из них начисляет страховые взносы исходя из величины МРОТ.

Если зарплата директора превышает МРОТ, то взносы считают в обычном порядке – с фактического вознаграждения за месяц.

Поправки касаются исключительно коммерческих организаций. Все виды некоммерческих структур – СНТ, ТСН, ассоциации и другие НКО, работающие по закону от 12.01.1996 №7-ФЗ, имеют право не платить взносы за председателей при отсутствии выплат.

В завершение форума сотрудники налоговой службы ответили на вопросы, поступившие от налогоплательщиков.