Топ-10 вопросов по ЕНС с 26.04.2024 по 02.05.2024 |
| Кол-во обращений | Вопрос | Ответ |
1 | 1022 | Как вернуть переплату (положительное сальдо) по ЕНС? | Чтобы вернуть переплату, нужно подать в налоговую по месту своего учета заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (в утвержденной форме). Подать заявление можно следующими способами: - на бумаге;
- в электронной форме по ТКС, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;
- в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, подписав электронной подписью налогоплательщика;
- в составе налоговой декларации 3-НДФЛ.
Если положительное сальдо ЕНС меньше суммы, заявленной к возврату, то деньги вернут в пределах положительного сальдо (остатка). Поручение на возврат будет направлено в казначейство не позднее дня, следующего за днем получения от Вас заявления. Если в налоговом органе отсутствует информация о банковском счете, указанном в заявлении, срок возврата увеличится на период получения налоговым органом данной информации от банка. Проверить информацию о банковских счетах можно в Личном кабинете. Также в Личном кабинете можно сформировать заявление, выбрав из перечня нужный Вам банковский счет. |
2 | 907 | За какой срок мне вернут НДФЛ? | Если заявление о распоряжении путем возврата было подано в составе декларации по форме 3-НДФЛ, то поручение на возврат передается налоговым органом в казначейство на следующий рабочий день после завершения камеральной налоговой проверки. Если такое заявление в составе декларации подано не было, то Вы сможете подать его только после завершения камеральной проверки. В этом случае поручение на возврат передается в казначейство на следующий рабочий день после получения заявления налоговым органом. Если в налоговом органе отсутствует информация о банковском счете, который указан в заявлении, срок возврата может увеличиться на период получения налоговым органом данной информации от банка. Срок для предоставления ответа банком составляет 3 рабочих дня со дня получения запроса налогового органа. Казначейство исполняет поручение на возврат не позднее рабочего дня, следующего за днем получения от налогового органа поручения о возврате. |
3 | 702 | Где я могу узнать о состоянии ЕНС? | Все данные по Единому налоговому счету отображаются в Личном кабинете налогоплательщика. Также детализированная информация о распределении средств ЕНС доступна в Вашей учетной бухгалтерской системе. Кроме того, Вы можете заказать в налоговой Справку о наличии по состоянию на дату такого запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика. В случае отрицательного сальдо ЕНС в справке будут указаны подробные сведения о задолженности в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов, в том числе по срокам ее возникновения. Также в ней содержится карта расчета пеней, с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислена пеня и указана ключевая ставка рефинансирования Банка России. Справка предоставляется в течение 5 рабочих дней. Заказать ее можно по ТКС, через ЛК или обратившись в налоговую лично. |
4 | 433 | Как заполнить и как подать уведомление об исчисленных налогах и взносах? | Форма, порядок заполнения и формат представления уведомления утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Уведомление предоставляется в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика (по юридическому адресу) или в качестве крупнейшего плательщика. Подать уведомление можно: - по телекоммуникационным каналам связи;
- через Личный кабинет налогоплательщика;
- на бумаге (для налогоплательщиков, не указанных в п.3 ст. 80 НК РФ).
Уведомление подается до 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Информация о налогах, по которым нужно подавать уведомление и сроках его предоставления, доступна на промостранице о ЕНС в разделе «Уведомление об исчисленных суммах». |
5 | 244 | Как узнать о появлении задолженности? | Узнать о состоянии сальдо ЕНС, в том числе об отрицательном сальдо, можно следующими способами: 1. в Личном кабинете налогоплательщика или учетной бухгалтерской системе. 2. запросить в налоговом органе Справку о наличии по состоянию на дату такого запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика. В случае отрицательного сальдо ЕНС в справке будут указаны подробные сведения о задолженности в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов, в том числе по срокам ее возникновения. Также в ней содержится карта расчета пеней с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислена пеня и указана ключевая ставка рефинансирования Банка России. 3. Подключить услугу «СМС-информирование о задолженности по налогам». СМС проинформирует о необходимости внесения и размере суммы, достаточной для покрытия совокупной обязанности перед бюджетом, и тем самым позволит минимизировать начисление пени. В случае возникновения задолженности налоговый орган направит СМС на телефон или уведомление на адрес электронной почты с информацией о возникновении долга и его сумме. Такие сообщения рассылают раз в три месяца. Если долг не появился, сообщение не направляют. Услуга по информированию о задолженности предоставляется бесплатно. |
6 | 234 | У меня некорректное сальдо по ЕНС. Что делать? | Для уточнения и, при необходимости, корректировки сальдо ЕНС налогоплательщик (ФЛ, ЮЛ, ИП) вправе: - обратиться в налоговый орган по месту учета для проведения индивидуальной сверки (для получения Акта сверки);
- направить обращение через личный кабинет налогоплательщика.
- направить запрос через сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС» (с целью урегулирования вопроса, по указанному в запросе номеру телефона, в кратчайшие сроки, с заявителем свяжется специалист ФНС России);
- направить обращение через сервис «Обратиться в ФНС России».
|
7 | 205 | Что такое Единый налоговый счет (ЕНС)? | Единый налоговый счет (ЕНС) – это способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. Он открыт для каждого налогоплательщика. Пополняется ЕНС с помощью Единого налогового платежа (ЕНП) до срока уплаты налогов. Для уплаты используются два реквизита: сумма платежа и ИНН. Все поступления на ЕНС распределяются в счет уплаты налогов в следующей очередности: - недоимка по НДФЛ - начиная с наиболее раннего момента ее выявления;
- НДФЛ - с момента возникновения обязанности по их уплате;
- недоимка - начиная с наиболее раннего момента ее выявления;
- налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Если к наступлению срока уплаты на ЕНС недостаточно денежных средств на уплату всех налогов, сначала деньги списываются в счет уплаты НДФЛ, а остаток распределяется пропорционально суммам между оставшимися обязательствами. |
8 | 200 | В какой последовательности распределятся деньги, перечисленные на ЕНС? Какой из налогов будет погашен первым, если суммы на ЕНС не достаточно для уплаты всех налогов? | Денежные средства распределяются в соответствии с принадлежностью единого налогового платежа (ЕНП), которая определяется автоматически, в соответствии с НК РФ. Распределение денежных средств осуществляется в следующем порядке: - недоимка по НДФЛ - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
- НДФЛ (текущие платежи) - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;
- недоимка по иным налогам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
- иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы (текущие платежи) - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Если суммы на ЕНС недостаточно для погашения всех обязательств, по которым сроки уплаты совпадают, то ЕНП распределится в соответствии с установленной последовательностью пропорционально суммам таких обязательств. |
9 | 200 | Что делать, если в Уведомлении об исчисленных суммах налога допущена ошибка? | Если налогоплательщик ошибся в реквизитах при представлении Уведомления об исчисленных суммах налогов, то следует направить в налоговый орган новое Уведомление об исчисленных суммах с верными реквизитами. Такое Уведомление должно содержать данные только по тем налогам, в сведениях о которых была допущена ошибка. Корректировка произойдет автоматически. Уведомление подается в инспекцию по месту учета следующими способами: - по ТКС, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью;
- через личный кабинет налогоплательщика юридического лица, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью;
- через личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью или неквалифицированной электронной подписью, полученной в личном кабинете налогоплательщика физического лица;
- на бумаге, при соблюдении следующих условий:
- Среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек;
- Численность работников не превышает 100 человек;
- Отсутствует обязанность, предусмотренная частью второй НК РФ по представлению налоговых (расчетов) в электронной форме;
- Не является крупнейшим налогоплательщиком.
Порядок изменения суммы налога (сбора) в Уведомлении: - Необходимо создать новое уведомление, например, в Личном кабинете. В Уведомлении необходимо повторно указать данные строчки, в которой была допущена ошибка (КПП, КБК, ОКТМО, период), а далее указать новую корректную сумму налога (сбора).
- Корректировка произойдет автоматически при поступлении Уведомления в налоговый орган.
Порядок изменения других реквизитов Уведомления: - Необходимо создать новое Уведомление. В Уведомлении необходимо повторно указать данные строчки, в которой была допущена ошибка (КПП, КБК, ОКТМО, период), а в строке с суммой необходимо указать «0».
- В новой строке Уведомления необходимо указать верные данные.
- Корректировка произойдет автоматически при поступлении Уведомления в налоговый орган.
Более подробная информация о подаче Уведомлений для корректировки сведений доступна на промостранице «Все о ЕНС» в разделе «Уведомление об исчисленных суммах». |
10 | 188 | По каким реквизитам платить налоги и страховые взносы? | Для перечисления налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, администрируемых налоговыми органами в бюджетную систему Российской Федерации, с 01.01.2023 предусмотрены единые реквизиты. Актуальная информация о реквизитах, необходимых для уплаты налогов и сборов, размещена на промостранице о ЕНС в разделе «Как теперь платить налоги?». |