Дата публикации: 21.01.2025 08:19
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Главный государственный налоговый инспектор отдела камерального контроля НДФЛ и СВ №2
Ольга Шевченко рассказала, что в соответствии с Федеральным законом
№176-ФЗ от 12.07.2024 с 01.01.2025 введена новая прогрессивная шкала налогообложения, новые налоговые вычеты по НДФЛ, повышены стандартные вычеты на детей и порог для их предоставления.
Спикер отметила, что основным изменением законодательства в области НДФЛ в 2025 году является введение новой прогрессивной шкалы налогообложения.
В отношении основной налоговой базы, к которой относятся заработная плата, премии, выплаты по договорам гражданско-правового характера, доходы от предпринимательской деятельности и иной частной практики, от аренды и подобные доходы в зависимости от суммы полученных доходов, установлено 5 ставок по НДФЛ:
- для доходов до 2,4 млн руб. — 13 %;
- от 2,4 млн. до 5 млн руб. — 15 %;
- от 5 млн. до 20 млн руб. — 18 %;
- от 20 млн. до 50 млн руб. — 20 %;
- свыше 50 млн руб. — 22 %.
Для таких доходов, как дивиденды, доходы по операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами, доходы в виде процентов по вкладам (депозитам), доходы от продажи имущества, и ряда других доходов предусмотрена двухступенчатая прогрессивная шкала:
- до 2,4 млн руб. в год — 13 %,
- свыше 2,4 млн руб. в год— 15 %.
По двум категориям доходов порядок налогообложения в 2025 году останется таким же, как в 2024 году.
К первой категории относятся выплаты, непосредственно связанные с участием в специальной военной операции либо выполнением задач в период ее проведения на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской и Херсонской областей.
Ко второй — районные коэффициенты, т.е. надбавки за работу в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, других местностях (районах) с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями.
К таким доходам, как и раньше, будут применяться действующие налоговые ставки в зависимости от суммы полученных доходов за год: до 5 млн руб. — 13%, свыше 5 млн руб. — 15%.
Ольга Шевченко рассказала, что с 01.01.2025 увеличены стандартные вычеты на детей:
- на второго ребенка – с 1 400 до 2 800 руб.;
- на третьего и на каждого следующего ребенка – с 3 000 до 6 000 руб.
Стандартные вычеты предоставляются без подачи заявления на основании информации, имеющейся у налогового агента о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика. Налогоплательщик обязан проинформировать налогового агента об изменении оснований для получения налогового вычета с их документальным подтверждением.
Кроме того, увеличено пороговое значение, ограничивающее получение вычета на детей, в 2025 году этот лимит составляет 450 000 рублей.
Спикер отметила, что с 01.01.2025 вводится новый вид вычета для работников, сдающих нормативы ГТО и проходящих ежегодную диспансеризацию в размере 18 000 рублей за налоговый период.
Ольга Шевченко рассказала об изменениях в части уплаты страховых взносов.
Так, предельная величина базы для исчисления страховых взносов на 2025 год установлена в размере 2 759 000 руб.
С 01.01.2025 применяется пониженный тариф 15% для организаций, относящихся к субъектам малого и среднего предпринимательства, для выплат сверх 1,5 МРОТ в месяц.
С выплат сверх 1,5 МРОТ в месяц для организаций, относящихся к субъектам малого и среднего предпринимательства с основным видом деятельности «Обрабатывающие производства» применяется пониженный тариф 7,6%. Перечень кодов ОКВЭД для целей применения тарифа 7,6% страховых взносов утвержден Распоряжением Правительства
от 11.12.2024 № 3689-р.
Спикер отметила, что IT-компании с 01.01.2025 применяют пониженный тариф взносов 7,6% ко всем выплатам.
В завершение вебинара спикер ответила на вопросы налогоплательщиков и напомнила, что для расчета по страховым взносам утверждена новая форма отчетности, которая представляется, начиная с отчетности за 1 квартал 2025 года.
Запись вебинара доступна по
ссылке.