Обсуждение основных изменений налогового законодательства по НДФЛ прошло в региональной налоговой службе

В УФНС России по Иркутской области состоялся семинар, в рамках которого рассмотрены основные изменения законодательства, касающиеся налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Начальник отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов Управления Ирина Лугвина рассказала, что налоговые вычеты по НДФЛ на лечение, обучение, фитнес, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни по расходам с 2024 года теперь можно получить без сбора документов.

Налогоплательщику необходимо обратиться в организацию или к индивидуальному предпринимателю, где ему оказаны соответствующие услуги, с письменным заявлением. На основании такого обращения при наличии технической возможности они представят сведения о фактических расходах налогоплательщика в налоговый орган. Затем в «Личном кабинете» налогоплательщика проинформируют о возможности получения вычета.

В целях реализации упрощенного порядка предоставления данных вычетов по НДФЛ утверждены формы и форматы документов, которые подтверждают фактические расходы граждан, понесенные после 1 января 2024 года, за оказанные услуги. Они заменят все действующие в настоящее время подтверждающие право на вычет документы (например, договор, платежные документы, лицензию и т.д.).

Утвержденные формы и форматы применяются в течение 2024 года для подтверждения права налогоплательщиков на получение социальных налоговых вычетов у налоговых агентов. С 2025 года - для их получения в упрощенном порядке, а также при заявлении вычета на основании декларации по форме 3-НДФЛ.

Спикер обратила внимание: с 2025 года изменится действующая двухступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ. Так, для большинства доходов физических лиц установлено пять ставок: 13% - для доходов до 2,4 млн рублей в год, 15% - от 2,4 млн до 5 млн рублей, 18% - от 5 млн до 20 млн рублей, 20% - от 20 млн до 50 млн рублей и 22% - свыше 50 млн рублей. При этом повышенные ставки применяются не ко всему доходу, а только к сумме превышения предельного значения.

Вместе с тем, отдельные доходы граждан будут облагаться по прежним ставкам (13%, если доход составляет до 5 млн рублей, и 15% - если доход от 5 млн рублей). Это касается доходов участников СВО, а также оплаты труда (денежного довольствия, содержания) лиц, работающих в районах Крайнего Севера (приравненных к ним), в части, которая относится к повышающим районным коэффициентам и процентным надбавкам.

В рамках действия пятиступенчатой шкалы ставок НДФЛ со следующего года изменен порядок налогообложения отдельных видов доходов физических лиц. Например, для дивидендов и процентов по вкладам ставку 15 % теперь применят, если доход составит 2,4 млн рублей и более в год. Кроме того, для нерезидентов Российской Федерации (в частности, высококвалифицированных специалистов и дистанционных работников) прогрессивная шкала ставок станет аналогичной той, которая действует для резидентов.

С 2025 года увеличены стандартные налоговые вычеты на второго ребенка - до 2 тыс. 800 рублей в месяц, на третьего и каждого последующего - до 6 тыс. рублей в месяц. При этом максимальный размер дохода, при котором предоставляются вычеты на детей, повышен до 450 тыс. рублей. Также увеличен размер стандартного налогового вычета с 6 до 12 тыс. рублей на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы). Кроме того, в состав стандартных вычетов добавлен новый - в размере 18 тыс. рублей для лиц, выполнивших нормативы ГТО и получивших соответствующий возрастной категории знак отличия, а также прошедших диспансеризацию в этом же налоговом периоде.

Участники семинара узнали, что законодательные нововведения направлены на повышение социального обеспечения граждан, поддержку материнства и детства, программы охраны здоровья женщин и целый ряд других аналогичных программ. С 1 января 2026 года работающие родители с двумя и более детьми и среднедушевым доходом ниже 1,5 региональных прожиточных минимумов смогут получить возврат: НДФЛ за прошлый год пересчитают по ставке 6%, а разницу вернут. Заявление на первую выплату по итогам 2025 года следует подать в СФР в период с 1 мая по 1 октября 2026 года.