Меры поддержки - 2022

Перенос сроков

Уплата налога по УСН продлена на полгода
Суть:
Сроки уплаты налога по УСН за 2021 год переносятся:
  • для организаций с 31.03.2022 на 31.10.2022;
  • для ИП с 30.04.2022 на 30.11.2022.
Срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года переносится для организаций и ИП с 25.04.2022 на 30.11.2022.

В новые сроки необходимо уплатить не всю сумму налога или авансового платежа, а одну шестую часть, начиная со следующего месяца после перенесенного срока уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей). Далее налогоплательщики уплачивают ежемесячно по одной шестой части суммы до полной уплаты налога или авансового платежа.
Кого коснется:
ЮЛ и ИП в определенных отраслях (по основному ОКВЭДу на 01.01.2022)
Сроки:
Норма распространяет свое действие с 30.03.2022 
Уплата страховых взносов продлена на год
Суть:
Сроки уплаты страховых взносов для ЮЛ и ИП переносятся на год для взносов, исчисленных:
с выплат в пользу физических лиц:
  • за апрель — с 16 мая 2022 на 15 мая 2023 года;
  • за май — с 15 июня 2022 на 15 июня 2023 года;
  • за июнь — с 15 июля 2022 на 17 июля 2023 года;
  • за июль — с 15 августа 2022 на 15 августа 2023 года;
  • за август — с 15 сентября 2022 на 15 сентября 2023 года;
  • за сентябрь — с 17 октября 2022 на 16 октября 2023 года.
на обязательное пенсионное страхование за 2021 год с суммы дохода ИП, превышающего 300 тыс. рублей
  • с 1 июля 2022 — на 3 июля 2023 года.
Кого коснется:
ЮЛ и ИП, имеющих основной ОКВЭД в ЕГРЮЛ и ЕГРИП по состоянию на 1 апреля 2022 года в соответствующей сфере деятельности, по перечням согласно приложению №1 и приложению №2 к Постановлению Правительства РФ № 776.
Важно! Продление сроков уплаты страховых взносов не распространяется на государственные и бюджетные организации, имеющие по состоянию на 1 апреля 2022 года организационно-правовую форму по перечню согласно приложению №3 к Постановлению Правительства РФ № 776.
Способ получения: Проактивный (беззаявительный) порядок
Как узнать: Проверить возможность продления сроков уплаты страховых взносов для ЮЛ и ИП поможет сервис
Перейти
Постановление Правительства РФ от 29.04.2022 № 776
Перейти
Сервис: Проверка права на перенос сроков платежей по УСН и страховым взносам
Срок уплаты ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль переносится на 28 апреля 2022

Срок уплаты ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль организаций продлен на месяц и перенесен на 28 апреля.

Перенос срока уплаты ежемесячного авансового платежа не меняет порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за первый квартал 2022 года. Таким образом, перенос срока позволит внести авансовый платеж, учитывая реальные финансовые показатели за первый квартал.

Контрольные мероприятия

Приостановлены выездные налоговые проверки IT-компаний

ФНС России приостановила выездные (в том числе повторные) налоговые проверки IT-компаний до 3 марта 2025 года. Исключение составляют только те проверки, которые назначены с согласия руководства вышестоящего налогового органа или ФНС России.

Такая мера принята в рамках государственной поддержки ИТ-бизнеса в условиях экономических и финансовых ограничений, а также во исполнение Указа Президента и по поручению Минфина России.

-

Урегулирование задолженности

Изменение расчета пеней

В период с 09.03.2022 по 31.12.2023 ставка пени с 31 дня просрочки исполнения обязанности по уплате налога действует в размере 1/300 (вместо 1/150) ставки рефинансирования

Мораторий на банкротство
Суть:
Правительством Российской Федерации введен мораторий на банкротство, запрещающий кредиторам обращаться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве должника. Мораторий касается ограничений на принудительное банкротство в отношении юридических лиц, граждан и индивидуальных предпринимателей.
Условия применения:
Не распространяется на застройщиков многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, включенных в единый реестр проблемных объектов.
Сроки:
с 01.04.2022 по 01.10.2022

Реструктуризация задолженности вместо банкротства
Суть:
Приостановлена подача налоговыми органами заявлений о банкротстве должников.
Приоритетом в работе налоговых органов станет содействие реструктуризации задолженности. Будут применяться все предусмотренные законодательством процедуры рассрочек и мировых соглашений. По результатам оценки платежеспособности и рисков финансово-хозяйственной деятельности должников с привлечением профессиональных объединений и иных кредиторов будут вырабатываться решения, направленные на сохранение бизнеса.
Сроки:
С 09.03.2022

Приостановление блокировки счетов
Суть:
Приостановлено принятие налоговыми органами решений о приостановлении операций по счетам в банке при взыскании денежных средств со счетов должников (блокировка счетов).
Налогоплательщики, которые понесли ущерб из-за финансово-экономических санкций, смогут обратиться в налоговый орган по месту их учета, чтобы отложить сроки применения мер взыскания до предельных в соответствии с налоговым законодательством.
Сроки:
С 09.03.2022 до 01.06.2022

Отраслевая поддержка

0% НДС для гостинично-туристического бизнеса
Суть:

Для гостиниц и иных форм размещения на 5 лет установлена ставка 0% по НДС на услуги по предоставлению мест временного проживания. Для новых объектов, введенных после 01.01.2022 и включенных в реестр объектов туриндустрии, льготная ставка действует в течение 5 лет после ввода объекта в эксплуатацию.

Нулевая ставка НДС также устанавливается на 5 летний период и в отношении услуг по предоставлению в аренду вновь введённых с 01.01.2022 объектов туристской индустрии и включённых в реестр объектов туриндустрии.

Кого коснется:
ЮЛ, ИП в определенных отраслях
Условия применения:

  • Для услуг размещения в гостиницах и в иных средствах размещения:

Для введенных в эксплуатацию до 01.01.2022 гостиниц и иных средств размещения либо для введённых в эксплуатацию после 01.01.2022 и не включенных в реестр объектов туриндустрии – до 30.06.2027.

Для введённых в эксплуатацию после 01.01.2022 и включённых в реестр объектов туриндустрии - в течение 5 лет после ввода объекта в эксплуатацию.

  • Для услуг по предоставлению объектов туриндустрии в аренду:

- в течение 5 лет после ввода объекта в эксплуатацию

Сроки:
Норма вступает в силу по истечении 1 месяца со дня опубликования, но не ранее 1 числа очередного налогового периода
0% налог на прибыль для IT-компаний
Суть:
IT-компании, которые ранее платили налог на прибыль по ставке 3%, полностью освободят от уплаты налога на прибыль в 2022-2024 годах
Кого коснется:
ЮЛ в IT-отрасли
Условия применения:
Налоговые (отчетные) периоды 2022 - 2024 годы
Сроки:
с 01.01.2022

Поддержка граждан

Изменение налоговой базы по НДФЛ
Суть:

В отношении доходов в виде процентов, полученных начиная с 01.01.2023 по вкладам (остаткам на счетах) в банках, изменен порядок расчета налоговой базы, вместо ключевой ставки ЦБ РФ на 1 число года, будет учитываться максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, из действовавших на 1 число месяца в налоговом периоде

Кого коснется:
ФЛ
Сроки:
с 01.01.2024

Освобождение от НДФЛ ряда доходов
Суть:

Не облагается НДФЛ материальная выгода, проценты по вкладам и материальная помощь ( подарки) отдельным категориям граждан, полученные в 2021-2023 годах

Кого коснется:
ФЛ
Условия

В отношении материальной выгоды - получение в 2021-2023 годах;

В отношении процентов по вкладам - получение дохода в 2021 и 2022 годах и  банки находятся на территории РФ;

В отношении помощи и подарков - освобождены ветераны, инвалиды, труженики тыла, бывшие узники, военнопленные ВОВ, вдовы погибших в период ВОВ, войны с Финляндией, Японией

Сроки:

Норма распространяет свое действие с 01.01.2022 


Поддержка бизнеса с иностранным участием

Уменьшение НДФЛ на расходы
Суть:

Контролирующие лица или учредители иностранных организаций (по состоянию на 31.12.2021), которые получили в 2022 году имущество или имущественные права от этих организаций, могут включить в расходы сумму стоимости этого имущества (имущественных прав), но не выше рыночной цены.

Меры применяются, когда имущество (имущественные права) получены:

  • в счет оплаты ценных бумаг такого имущества и (или) имущественных прав, эмитенту ценных бумаг, а также третьим лицам по договорами купли – продажи или мены;

  • при реализации (погашении) ценных бумаг, полученных от контролируемой иностранной организации и освобожденных от налогообложения;

  •  если расходы, связанные с приобретением доли в уставном капитале общества, понесены путем передачи обществу или третьим лицам такого имущества, имущественных прав

  • при продаже имущества, имущественных прав и (или) осуществлении имущественных прав, полученных от контролируемой иностранной организации и освобожденных от налогообложения;

  • при продаже имущества, полученного при осуществлении имущественных прав, ранее полученных от контролируемой иностранной организации и освобожденных от налогообложения

Кого коснется:
ФЛ, ИП 
Условия применения:

1) имущество, имущественные права принадлежали передающей их иностранной организации на 1 марта 2022 года;

2) налогоплательщик представил заявление об освобождении таких доходов от налогообложения и приложил документы, указав в том числе характеристики полученных имущества, имущественных прав и передающую иностранную организацию.

Сроки:
Норма распространяет свое действие с 01.01.2022 
Освобождение от НДФЛ
Суть:
Контролирующие лица или учредители иностранных организаций (по состоянию на 31.12.2021), которые получили в 2022 году имущество или имущественные права от этих организаций, освобождены от уплаты НДФЛ по этому виду дохода
Кого коснется:
ФЛ
Условия применения:

1) имущество, имущественные права принадлежали передающей их иностранной организации на 1 марта 2022 года;

2) налогоплательщик представил заявление об освобождении таких доходов от налогообложения и приложил документы, указав в том числе характеристики полученных имущества, имущественных прав и передающую иностранную организацию.

Сроки:
Норма распространяет свое действие с 01.01.2022 
Изменение налоговой базы по налогу на прибыль
Суть:
При определении налоговой базы, не учитываются доходы в виде сумм прекращенных в 2022 году обязательств по договору займа, в отдельных случаях
Кого коснется:
ЮЛ
Условия применения:

Заключение до 01.03.2022 с иностранной организацией (иностранным гражданином), принимающей решение о прощении долга, договора займа

либо по требованию, уступленному такой иностранной организации (иностранному гражданину) до 01.03.2022

Сроки:
Норма распространяет свое действие с 01.01.2022 

Контролируемые сделки

Увеличен порог для контролируемых сделок

В два раза увеличен порог для признания сделок контролируемыми - с 60 млн рублей до 120 млн рублей

Освобождение от ответственности за непредоставление документов
Суть:
Отмена ответственности за непредставление документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК за финансовые годы, дата окончания которых приходится на 2020 и 2021 годы
Кого коснется:
ЮЛ, КИК
Условия применения:
Финансовые годы, дата окончания которых приходится на 2020 и 2021 годы
Поддержка инвесторов
Суть:
Не признаются контролируемыми сделки, по которым одна из сторон применяет инвестиционный налоговый вычет и по которым доходы и (или) расходы по налогу на прибыль возникли 01.01.2022-31.12.2024 годах, вне зависимости от даты заключения соответствующего договора
Кого коснется:
ЮЛ, КИК
Условия
  • Одна из сторон применяет инвестиционный налоговый вычет
  • Доходы и (или) расходы по налогу на прибыль возникли 01.01.2022-31.12.2024 годах, вне зависимости от даты заключения соответствующего договора
Сроки:
01.01.2022-31.12.2024
Освобождение от ответственности за неуплату налога
Суть:
Отмена ответственности за неуплату сумм налога по контролируемым сделкам, условия по которым не сопоставимы с рыночными
Кого коснется:
ЮЛ, КИК
УсловияДоходы и (или) расходы по налогу на прибыль возникли 01.01.2022-31.12.2023

Иные изменения налогообложения

Ускоренное возмещение НДС
Суть:
Возмещение НДС из бюджета в заявительном порядке (то есть авансом) возможно без представления банковской гарантии или поручительства, если соблюдаются условия применения меры
Кого коснется:
ЮЛ, ИП
Условия

Не применяется если налогоплательщик :

  • в статусе ликвидации;
  • в процедуре банкротства

Сумма НДС, заявленная к возмещению в заявительном порядке, не превышает сумму уже уплаченных налогов и сборов за предыдущий календарный год. На разницу свыше нужна банковская гарантия или поручительство.

Сроки:

За налоговые периоды 2022, 2023 годов
Норма вступает в силу со дня официального опубликования федерального закона, которым введена норма 

Специальный порядок для учета положительных курсовых разниц
Суть:

Положительная курсовая разница, возникшая в 2022 - 2024, учитывается только при погашении образовавшихся требований (обязательств) в иностранной валюте.
На авансы указанное правило не распространяется

Кого коснется:
ЮЛ
УсловияПоложительная курсовая разница
Сроки:
Норма распространяет свое действие с 01.01.2022
Специальный порядок для учета отрицательных курсовых разниц
Суть:

Отрицательная курсовая разница, возникшая в 2023 – 2024, учитывается только при погашении образовавшихся требований (обязательств) в иностранной валюте.
На авансы указанное правило не распространяется.

Кого коснется:
ЮЛ, ИП
УсловияОтрицательная курсовая разница
Сроки:
Норма вступает в силу по истечении 1 месяца со дня опубликования, но не ранее 1 числа очередного налогового периода; 
Скорректирован порядок определения предельной величины процентов по контролируемой задолженности, по долговым обязательствам, возникшим до 1 марта 2022 года
Суть:

Для определения предельной величины пересчет величины контролируемой задолженности осуществляется по курсу, не превышающему официального курса ЦБ РФ на 1 февраля 2022 года, величина собственного капитала определяется без учета курсовых разниц, возникших после 1 февраля 2022 года.

Кого коснется:
ЮЛ
Условия

Для плательщиков налога на прибыль.
Только для долговых обязательств, возникших до 1 марта 2022 и только в течение 2022-2023

Сроки:
2022-2023 годы
Аванс по фактической прибыли
Суть:

Организации вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли начиная с отчетного периода три месяца, четыре месяца и так далее до окончания 2022 года.

Кого коснется:
ЮЛ
УсловияПрименение общего режима налогообложения
Сроки:
Норма распространяет свое действие с 01.01.2022 
Расширены интервалы процентных ставок
Суть:

До 31.12.2023 расширены интервалы предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам

Кого коснется:
ЮЛ
УсловияПрименение общего режима налогообложения
Сроки:
Норма распространяет свое действие с 01.01.2022 
Мера по налогообложению дорогостоящих автомобилей

По транспортному налогу предусматривается отмена повышающих коэффициентов 1.1 и 2 для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 10 млн руб. Перечень автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб., подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 31.03. очередного налогового периода.

Мера по налогу на имущество
Суть:
Для объектов, у которых в 2022 году увеличится кадастровая стоимость вследствие экономической ситуации, при расчете налога за 2023 год будет учитываться кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2022
Кого коснется:
ФЛ, ИП, ЮЛ
УсловияИсключение: кадастровая стоимость объектов увеличилась вследствие изменения их характеристик
Сроки:
Норма вступает в силу по истечении 1 месяца со дня опубликования, но не ранее 1 числа очередного налогового периода 
Мера по земельному налогу
Суть:
Для объектов, у которых в 2022 году увеличится кадастровая стоимость вследствие экономической ситуации, при расчете налога за 2023 год будет учитываться кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2022
Кого коснется:
ФЛ, ИП, ЮЛ
УсловияИсключение: кадастровая стоимость объектов увеличилась вследствие изменения их характеристик
Сроки:
Норма вступает в силу по истечении 1 месяца со дня опубликования, но не ранее 1 числа очередного налогового периода 
Расширение поддержки малого бизнеса в регионах
Суть:
На год (до 01.01.2025) продлили возможность для регионов устанавливать ставку 0% для впервые зарегистрированных ИП, применяющих УСН и ПСН и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сферах бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания (для плательщиков УСН).
Кого коснется:
ИП
Условия

Впервые зарегистрированные ИП

спецрежимы: УСН и (или) ПСН

отдельные отрасли


Информация ниже зависит от вашего региона (40 Калужская область)

Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.

При УФНС России по Калужской области создан Региональный ситуационный центр (РСЦ), в который можно обратиться по возникающим вопросам.

РСЦ осуществляет сбор и мониторинг информации, в том числе по обращениям налогоплательщиков, о рисках возникновения социальных и экономических проблем, выработке предложений по мерам поддержки, оперативного решения проблемы.

Контактные данные для обращения в РСЦ УФНС России по Калужской области:

  • письменно по адресу: ул. Московская, д.282, г. Калуга, Калужской области, 248000
  • при личном посещении РСЦ по адресу: ул. Московская, д.282, г. Калуга.
  • электронная почта: r4000@tax.gov.ru, analit.r4000@ tax.gov.ru
  • телефон: +7 (4842) 71-71-00, +7 (910) 912-76-24
Налогоплательщики могут обратиться в РСЦ, направив информацию о факторах, которые оказывают негативное влияние на ведение деятельности организаций, создают препятствия для ведения бизнеса и риски неисполнения обязанности по уплате налога, а также необходимости получения отсрочки и других мер поддержки.



Документы

Федеральный закон от 08.06.2015 г. № 140-ФЗ "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
pdf (3 002 кб)
Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" pdf (1 264 кб)

Полезные материалы

Промостраница

Узнайте о порядке специального декларирования зарубежных активов