Изменилась форма справки об оплате услуг (взносов) для получения социального налогового вычета

Инспекция ФНС России по Центральному району г. Новокузнецка Кемеровской области – Кузбассу сообщает, что Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ внесены изменения в статьи 219 и 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в части порядка предоставления социальных налоговых вычетов по НДФЛ с 01.01.2024.

Данный Федеральный закон предполагает введение унифицированных документов – Справок об оплате услуг (уплате взносов), которые применяются для подтверждения понесенных с 01.01.2024 расходов граждан на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги, страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, в целях получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ.

Подтверждение права налогоплательщиков на вышеуказанные социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, предусмотренные пунктом 1 статьи 219 НК РФ, по расходам начиная с 01.01.2024 возможно только на основании новых форм справок, выданных организациями/ индивидуальными предпринимателями (далее – ИП), осуществляющими образовательную деятельность и деятельность в области физической культуры и спорта.

Новые формы Справок об оплате услуг (уплате взносов) являются машиноориентированными:

- форма по КНД 1151156 (лечение),

- форма по КНД 1151158 (обучение),

- форма по КНД 1151160 (физкультура),

- форма по КНД 1151159 (страхование),

- форма по КНД 1151157 (негосударственное пенсионное обеспечение).

Федеральным законом предусматривается возможность представления Справок, подтверждающих фактические расходы граждан на обучение, медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги, на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, в налоговые органы непосредственно организациями и ИП (поставщиками предоставленных услуг) в электронной форме, по телекоммуникационным каналам связи.

Соответствующие изменения внесены в статьи 219 и 221.1 НК РФ и применяются к расходам налогоплательщиков, понесенным с 1 января 2024 года.

За предоставление недостоверных сведений установлен штраф в размере 20% от суммы, неправомерно полученной налогоплательщиком в связи с предоставлением социального налогового вычета. Организации и ИП освобождаются от ответственности, если они самостоятельно выявили ошибки и представили уточненные документы налоговому органу до момента, когда узнали об обнаружении налоговым органом недостоверности представленных сведений.

Таким образом, новые формы Справок уже в 2024 году будут использоваться для подтверждения права налогоплательщиков на соответствующие социальные налоговые вычеты для получения их в течение налогового периода (2024 года) у работодателя, а с 1 января 2025 года по расходам граждан, произведенным в 2024 году, в рамках упрощенного порядка предоставления социальных налоговых вычетов и налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за истекший налоговый период (2024 год).

Подробная информация на сайте ФНС России или по телефону 8 (800) 222-22-22 (звонок бесплатный).