42 Кемеровская область - Кузбасс
Дата публикации: 10.01.2017
Издание: Газета «Киселевские вести» №49 от 15.12.2016
Тема: Налоговые вычеты
Источник:
Как часто мы пользуемся платными медицинскими услугами, платим за обучение детей? Сегодня в век коммерческих отношений – это происходит весьма часто. Однако мало кто знает, что по закону нам, потратившимся на обучение и лечение, положен социальный налоговый вычет в размере 13% от суммы, которую мы заплатили за эти платные услуги. О том, кто может заявить социальный налоговый вычет, где и как его оформить нам рассказала Ирина Анатольевна Кудрина, начальник отдела камеральных проверок №2 Межрайонной инспекции ФНС России №11 по Кемеровской области.
- Ирина Анатольевна, начнем с того, кто имеет право на социальный налоговый вычет?
Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, если они несут определенные расходы. Это так называемые социальные расходы, связанные с обучением, лечением, с добровольным медицинским страхованием и т.д.
Чтобы воспользоваться этими вычетами налогоплательщикам нужно иметь доходы, которые облагаются по ставке 13%. То есть, это те граждане, которые имеют официальный доход, официальное место работы. Пенсионеры и инвалиды получить налоговый вычет не могут, так как их доход (пенсии и пособие) налогом не облагаются.
- Сразу стоит уточнить, какая сума будет возвращена гражданам при выплате налогового вычета.
- Во-первых, размер вычета не может превышать сумму налога, удержанного c доходов налогоплательщика в течение года. Во-вторых, вычет в настоящем году можно оформить только за три предшествующих года за 2013, 2014, 2015 годы. В-третьих, сумма возврата – это только 13% от потраченных на лечение и обучение денежных средств. Давайте рассмотрим все более подробно.
Лечение:
Воспользоваться вычетом, можно, если налогоплательщик оплатил свое лечение, лечение супруга, родителей, а также детей, в том числе усыновленных, и подопечных в возрасте до 18 лет; приобрел за свой счет лекарства, назначенные врачом, в том числе для ближайший родственников, уплатил страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования, заключенному в целях своего лечения или ближайших родственников.
Оказанные медицинские услуги должны входить в Перечень медицинских услуг или Перечень дорогостоящих видов лечения, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 ( пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Отмечу, что вычет при покупке путевки в санаторно-курортные учреждения полагается только в части стоимости лечения. Она должна быть отдельно указана в справке об оплате медицинских услуг.
Вычет при покупке лекарств предоставляется, только если лекарство назначено врачом (имеется рецепт) и поименовано в Перечне лекарственных средств, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
Вычетом по лечению и медикаментам можно воспользоваться в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 руб. Причем эта сумма является общей для всех видов социальных вычетов. Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов (лечение обучение и т.д.), то их общий размер будет ограничен 120 000 руб., соответственно, сумма, которую вернет вам налоговая инспекция, в этом случае не превысит 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).
В то же время для дорогостоящего лечения нет ограничения по максимальному размеру вычета. Поэтому вычет предоставляется в размере всей суммы расходов.
Обучение:
Воспользоваться вычетом по обучению можно, если налогоплательщик оплатил свое обучение; обучение детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения; обучение брата или сестры в возрасте до 24 лет также по очной форме обучения.
При оплате своего обучения, обучения брата и сестры сумма вычета также ограничена 120 тыс. руб. в год. Таким образом, за 1 год обучения можно вернуть максимум 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).
При оплате обучения за своих детей или подопечных в возрасте до 24 лет, сумма вычета ограничена 50 000 руб. на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей (опекунов, попечителей). Таким образом, как один родитель может оформить вычет, но учесть не более 50 тыс. рублей на одного ребёнка, так и два родителя, разделив сумму расходов в любой пропорции. Если образование получают 2 ребёнка, то на каждого по 50 000 рублей и т.д. Таким образом, за 1 год обучения можно вернуть максимум 6 500 рублей на 1 ребёнка (50 000 руб. x 13%).
-Итак, гражданин в течение года потратил некую сумму на лечение и обучение, и решил произвести налоговый вычет. С чего ему начинать и куда обращаться в этом случае?
- Для получения налогового вычета есть два пути: один – представить в налоговую инспекцию декларацию формы 3-НДФЛ по окончании года, в котором были понесены расходы и получить сумму на свой расчетный счет или в текущем году, по месту работы, но для этого необходимо также обратиться в налоговую инспекцию за Уведомлением, для предоставления его работодателю.
Декларацию можно заполнить:
- от руки (по образцам заполнения, размещенным в налоговом органе);
- в электронной форме (на компьютере информаторе в налоговом органе или самостоятельно скачав бесплатную программу «Декларация» с сайта ФНС www.nalog.ru);
- в "Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц".
Заявление на выдачу Уведомления заполняется также от руки в налоговом органе или в «Личном кабинете».
К декларации или заявлению на выдачу Уведомления необходимо будет приложить копию паспорта (основная информация + страницы с пропиской) и справку с места работы по форме 2-НДФЛ.
Для получения социального налогового вычета на лечение дополнительно потребуются:
- Договор с медицинским учреждением РФ об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения (оригинал и копию);
- Копия лицензии медицинского учреждения;
- Платежные документы (копии и оригиналы), подтверждающие факт оплаты денежных средств медицинскому учреждению;
- Оригинал справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы (утвержденной Минздрава России и МНС России №289/БГ-3-04/256 от 25.07.2001г.).
- Оригинал справки, выдаваемой медицинским учреждением, об использовании в ходе лечения приобретенных пациентом дорогостоящих расходных медицинских материалов, в случае, если в договоре это условие не указано;
- Корешок санаторно-курортной путевки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении.
Для получения социального налогового вычета на приобретение лекарственных средств:
- Рецептурный бланк формы №107-1/у (Приложение №3), утвержденной Приказом Министерства здравоохранения от 20 декабря 2012г. №1175н, выдаваемый медицинским учреждением и подтверждающий перечень назначенных врачом лекарственных средств (на бланке рецепта должен стоять штамп «Для налоговых органов»);
- Платежные документы (копии и оригиналы), подтверждающие факт оплаты назначенных лекарственных средств.
Для получения социального налогового вычета по добровольному медицинскому страхованию:
- Договор со страховой компанией или полис (оригинал и копия);
- Копия лицензии страховой организации на осуществление страховой деятельности;
- Платежные документы (копии и оригиналы), подтверждающие факт оплаты.
Для получения социального налогового вычета по обучению:
- Договор (контракт) с учебным учреждением об оказании образовательной услуги (оригинал и копию);
- Копия лицензии;
- Платежные документы (копии и оригиналы), подтверждающие факт оплаты денежных средств образовательному учреждению (квитанции к приходным кассовым ордерам, бланки строгой отчетности, платежные поручения и т.д.).
За обучение детей дополнительно предоставляются:
- Свидетельство о рождении ребенка (оригинал и копия);
- Документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства (оригиналы и копии), если на вычет претендует опекун или попечитель;
- Справка из деканата, подтверждающая дневную форму обучения (для вычета на обучение ребенка, подопечного, если форма обучения не указана в договоре).
За обучение брата/сестры дополнительно предоставляются:
- Свидетельство о рождении налогоплательщика ( оригинал и копия );
- Свидетельство о рождении брата/сестры (оригинал и копия) ;
- Оригинал справки из образовательного учреждения, подтверждающей обучение по очной форме.
- Как долго придется ждать выдачу Уведомления или выплаты налогового вычета человеку, который решил произвести его через налоговую службу?
Уведомление выдается налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления, а вот Выплаты на расчетный счет налогоплательщика производятся в более длительный срок – в течение четырех месяцев. Три месяца уходят на проверку декларации и приложенных к ней документов и один месяц на перечисление.