Сотрудники Управления проинформировали специалистов сферы образования, здравоохранения и спорта о порядке предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке

Дата публикации: 29.07.2024 09:53

Сотрудники Управления Федеральной налоговой службы по Кировской области провели серию вебинаров для представителей организаций сферы образования, здравоохранения, спорта и туризма Кировской области. Мероприятия проходили на площадках министерства спорта и туризма, министерства образования, министерства здравоохранения, департамента образования администрации города Кирова. Тема выступлений касалась вступивших в силу с 1 января 2024 года изменений законодательства (Федеральный закон от 31.07.2023 №389-ФЗ), позволяющих получить в Упрощенном порядке социальный налоговый вычет.

Впервые получить социальный налоговый вычет в Упрощенном порядке налогоплательщики смогут в 2025 году по понесенным в 2024 году расходам на медицинские услуги; на обучение; на уплату взносов по договорам добровольного медицинского страхования; на добровольное страхование жизни по договорам, заключенным на срок не менее 5 лет; на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение); на физкультурно-оздоровительные услуги.

Спикеры обратили внимание слушателей на то, что социальные налоговые вычеты в Упрощенном порядке могут быть предоставлены гражданам только в случае, когда они получили услуги от организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП), которые присоединились к информационному взаимодействию с налоговыми органами в соответствии с правилами обмена информацией и своевременно предоставляют эти сведения в ФНС России.

Вычет в Упрощенном порядке предоставляется по окончании года, в течение которого были понесены расходы. То есть по расходам, понесенным в 2024 году, вычет в Упрощенном порядке можно получить, начиная с 1 января 2025 года.

Для получения вычета в Упрощенном порядке по окончании года, в котором были понесены в расходы, налогоплательщику необходимо обратиться в организацию или ИП, предоставившие данные услуги, с заявлением о подтверждении данных расходов для налогового органа. Данные сведения передаются в ФНС России организациями и ИП по ТКС с применением усиленной квалифицированной электронной подписи в порядке, установленном приказом ФНС России от 16.07.2020 №ЕД-7-2/448@ «Об утверждении Порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи».

Организации, предоставляющие услуги, по расходам на которые можно получить социальные налоговые вычеты в Упрощенном порядке, обязательны выполнить ряд условий:
  • наличие у медицинской организации, ИП лицензии на осуществление медицинской деятельности (абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса);
  • наличие у организации и ИП, осуществляющих образовательную деятельность (за исключением случаев, когда ИП оказывает образовательную деятельность лично), лицензии на осуществление образовательной деятельности (абз. 3 пп. 2 п.1 ст. 219 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ);
  • наличие у страховой организации лицензии на ведение соответствующего вида деятельности (абз. 2 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • наличие у страховой организации (негосударственного пенсионного фонда) лицензии на ведение соответствующего вида деятельности (абз. 2 пп. 4 п. 1 статьи 219 НК РФ);
  • наличие физкультурно-спортивной организации (ИП) в перечне физкультурно-спортивных организаций (ИП), осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности (абз. 6 пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Сведения о фактических расходах гражданина на оказанные услуги представляются в налоговые органы по форме и в порядке, утверждаемым ФНС России. С 1 января 2024 года применяются унифицированные документы – Справки об оплате услуг. Унифицированная форма Справки, порядок ее заполнения, формат и порядок представления в электронной форме утверждена Приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@. Данные Справки заменяют такие документы, как копии договоров, лицензий, чеков и подтверждают понесенные после 1 января 2024 года фактические расходы граждан на оплату услуг, в частности на оплату медицинских, физкультурно-оздоровительных, образовательных услуг; уплату страховых взносов; пенсионных взносов.

Справка заполняется в соответствии с установленными требованиями:
  • организации и ИП имеют соответствующие лицензии;
  • справка заполняется на основании заявления физического лица (его супруга/супруги) за год, в котором осуществлялись соответствующие расходы на оказанные услуги;
  • справка заполняется отдельно по каждому физическому лицу, которому оказаны услуги;
  • справка заполняется в двух экземплярах (один выдается гражданину, обратившемуся за выдачей Справки, второй - остается в медицинской организации);
  • при получении обоими супругами социального вычета по расходам на оказанную услугу в Справке указывается согласованная супругами сумма расходов конкретного супруга, обратившегося за выдачей справки. Заполнение справок в отношении одних и тех же понесенных расходов на оказанные услуги одновременно налогоплательщика и его супруга (супруги) не допускается.
Завершая выступление, сотрудники Управления заострили внимание, что за представление налоговому органу недостоверных сведений для целей получения гражданами социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке статьей 126.3. НК РФ предусмотрено взыскание штрафа в размере 20% от суммы налога, неправомерно полученного гражданином в виде социального вычета в упрощенном порядке на основании представленных организациями и ИП недостоверной информации.