Налоговики рассказали об имущественных налогах физлиц

Ежегодно физические лица – владельцы недвижимого имущества, транспортных средств и земельных участков уплачивают имущественные налоги. Начальник отдела камерального контроля в сфере налогообложения имущества № 2 УФНС России по Кировской области Наталья Назарова рассказала в эфире «Киров Град» о порядке исчисления и уплаты имущественных налогов физических лиц в текущем году и ответила на наиболее часто задаваемые вопросы.

- Обязанность по ежегодному исчислению транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц возложена на налоговые органы. В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока уплаты по налогам на имущество направляют налогоплательщикам налоговые уведомления для уплаты налогов.

Жителям Кировской области будет направлено 593,5 тысячи налоговых уведомлений, из них 351,7 тысяч налоговых уведомлений, или более 59,3%, - в электронном виде - пользователям интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и личного кабинета на едином портале государственных и муниципальных услуг. В электроном виде уведомления выгружены в Личный кабинет 16 сентября текущего года.

Остальным налогоплательщикам, не подключенным к данным сервисам, налоговые уведомления доставят почтовой службой по адресу регистрации или адресу, указанному для направления налоговых документов в срок до 01.11.2025.

Налоговое уведомление за налоговый период 2024 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2025 года, за исключением случаев переноса сроков уплаты налогов на имущество на основании постановлений Правительства Российской Федерации.

Постановлением Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц» для граждан, призванных в соответствии с Указом Президента РФ от 21.09.2022 №647 на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы России, продлены сроки уплаты имущественных налогов.

Налоговое уведомление за истекшие периоды владения налогооблагаемым имуществом будет направлено мобилизованному после получения налоговым органом информации о его увольнении с военной службы. Оплатить указанные в уведомлении налоги необходимо будет не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения такого лица с военной службы. При этом оплатить налоги можно равными частями - ежемесячно по 1/6 от общей суммы либо в общеустановленном порядке.

Налоговое уведомление не направляется, если общая сумма исчисленных налогов составит менее 300 рублей. В этом случае налоговое уведомление будет направлено по окончанию срока, когда налоговый орган имеет право направлять такое уведомление. Например, налоговое уведомление, направленное в 2025 году, может содержать информацию по налогам за 2022 год.

Кроме того, налоговые уведомления не направляются при наличии налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога:

- по почте на бумажном носителе не направляются, если налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;

- когда налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.

В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством налогоплательщику целесообразно прийти в налоговый орган, МФЦ либо, что гораздо удобнее, направить заявление о выдаче налогового уведомления через «Личный кабинет налогоплательщика» или обратиться в налоговый орган через интернет-сервис ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Если гражданин не получил налоговое уведомление по Почте России, я бы рекомендовала, в первую очередь, зайти в свой личный кабинет на сайте ФНС России, где он увидит сумму исчисленных налогов, информацию об имуществе, за которое исчислен налог. В личном кабинете также можно произвести оплату.

Как я уже говорила, налоговые уведомления не направляются при наличии налоговой льготы, налогового вычета, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога

Налоговые льготы установлены нормативно правовыми актами различного уровня. С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях можно ознакомиться в рубрике "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" (https://www.nalog.ru/rn43/service/tax/) либо обратившись в налоговый орган или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800-222-22-22).

Если Вы относитесь к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но льгота не учтена в налоговом уведомлении в графе «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет», рекомендуется подать заявление по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 №ММВ-7-21/897@) о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц. Заявление подается в налоговый орган одним из способов: через личный кабинет налогоплательщика; почтовым сообщением; путем личного обращения в любой операционный зал налогового органа; через МФЦ.

Уплата всех налогов физического лица производится на единый налоговый счет налогоплательщика (ст. 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации). Это означает, что все налоги физического лица будут уплачиваться на единый счет по одним и тем же реквизитам. Получателем платежа является Казначейство России (ФНС России), наименование банка получателя средств является ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула.

Исполнить обязанность по уплате налогов посредством перечисления единого налогового платежа можно несколькими способами: через личный кабинет физического лица на сайте ФНС России (при наличии доступа к нему), его мобильное приложение – «Налоги физического лица»; через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг, в случае если налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг; с помощью сервиса сайта ФНС России «Уплата налогов и пошлин»; через отделение банка, в том числе через платежные терминалы, принадлежащие банкам.

На сайте ФНС России реализована возможность добавления несовершеннолетнего ребенка в личный кабинет родителя. Для этого необходимо, чтобы на момент добавления у ребенка был сформирован свой личный кабинет. Далее законный представитель в разделе «Профиль» во вкладке «Семейный доступ» нажимает кнопку «Добавить пользователя» и вводит логин (ИНН) личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и нажимает кнопку «Отправить запрос». В личном кабинете несовершеннолетнего ребенка может быть не более двух подтвержденных запросов.

Затем необходимо перейти в личный кабинет ребенка и подтвердить направленный запрос, нажав соответствующую кнопку. В случае отмены запроса в личном кабинете несовершеннолетнего ребенка в добавлении будет отказано.

Добавленные в такой список несовершеннолетние дети по достижении совершеннолетия автоматически исключаются из личного кабинета родителя. Также исключение из списка возможно по желанию любой из сторон. Для этого необходимо нажать на кнопку «крестик» у добавленного в списке пользователя и подтвердить исключение.

После добавления несовершеннолетнего в личный кабинет родителя в разделе «Налоги» появляется всплывающий список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.

Самый удобный способ для входа в сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» ФНС России – авторизация и вход в сервис ФНС (на сайте или в приложении) со своим логином и паролем от личного кабинета на портале «Госуслуги».

Кроме того, чтобы получить доступ к личному кабинету на сайте ФНС России, можно обратиться в любой налоговый орган либо МФЦ, где вам выдадут регистрационную карту с логином и паролем.