В целях реализации задач и функций, возложенных на правовой отдел инспекции Федеральной налоговой службы по г. Костроме ведущий специалист - эксперт обязан: - Выполнять задачи и функции, возложенные на отдел камеральных проверок № 5; - Осуществлять контроль за соблюдением налоговыми агентами, плательщиками страховых взносов законодательства о налогах и сборах, за своевременностью предоставления налогоплательщиками налоговой отчетности, сведений о доходах физических лиц, других документов, связанных с исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц и страховых взносов; - Соблюдать нормы и требования действующего налогового законодательства о налогах и сборах; - Знать инструкцию по технологическим процессам своего рабочего места, вести работу в соответствии с режимами АИС НАЛОГ-3, ПК «ЭОД»- на просмотр; - Осуществлять сверку данных налоговых расчетов (деклараций) с данными КРСБ налоговых агентов и плательщиков страховых взносов; - Проводить камеральные налоговые проверки расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, расчетов по страховым взносам в установленные налоговым законодательством сроки; - В ходе проведения камеральных проверок расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, расчетов по страховым взносам применить полный комплекс мероприятий налогового контроля, направленный на соблюдение налоговыми агентами, плательщиками страховых взносов законодательства о налогах и сборах; - Проводить истребование документов в соответствии со статьями 93, 93.1 НК РФ, проводить допросы свидетелей в соответствии со ст. 90 НК РФ, направлять запросы в банки о предоставлении выписок по движению денежных средств по расчетным счетам (счетам), о представлении информации об открытых (закрытых) расчетных счетах (счетах), о предоставлении информации об остатках денежных средств на расчетных счетах (счетах); - Проводить сравнительный анализ показателей, отраженных в расчетах сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, расчетов по страховым взносам с информацией, полученной от банков о движении денежных средств по расчетным счетам, сравнительный анализ с налоговой декларацией по налогу на прибыль, налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, налоговой декларацией по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, информацией имеющимися в распоряжении налогового органа, в том числе поступивших из внешних источников, содержащихся в ФИР; - Проводить сравнительный анализ базы по НДФЛ и страховым взносам, суммы исчисленного НДФЛ и страховых взносов с учетом темпов роста фонда заработной платы; - Осуществлять своевременное, полное и достоверное отражение информации в информационных ресурсах «Камеральные проверки», ИР «Допросы и осмотры», ИР «Истребование документов» и др. информационных ресурсов, отражение информации в которых относится к компетенции отдела; - Самостоятельно осуществлять ежедневный контроль за своевременным, полным и достоверным отражения информации в ИР «Камеральные проверки», ИР «Допросы и осмотры», ИР «Истребование документов» и др. информационных ресурсах, относящихся к компетенции отдела; - Осуществлять контроль за своевременным предоставлением банками ответов на запросы. В случае выявления нарушения сроков своевременно привлекать за нарушение действующего налогового законодательства; - Проводить анализ сводных справок о доходах физических лиц; - Проводить анализ протоколов разногласий и протоколов контрольных соотношений расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, расчетов по страховым взносам; - Проводить камеральный расчет, камеральную проверку по средствам АИС «Налог-3»; - Своевременно оформлять результаты проведенной камеральной налоговой проверки, установленных нарушений законодательства о налогах и сборах; - Соблюдать процессуальные сроки процедуры оформления, вручения, рассмотрения результатов камеральных налоговых проверок, результатов проведенных мероприятий налогового контроля, выявленных нарушений действующего налогового законодательства; - При подготовке к рассмотрению материалов налоговых проверок, актов о нарушении налогового законодательства осуществлять взаимодействие с налоговыми агентами и плательщиками страховых взносов в целях установления факта извещения, уведомления о рассмотрении, факта представления возражений, ходатайств и документов подтверждающих наличие смягчающих вину обстоятельств; проводить анализ имеющейся в налоговом органе информации, документов о наличии смягчающих вину лицах обстоятельств; - Обеспечить применение финансовых санкций по выявленным нарушениям, привлечение должностных лиц к административной ответственности за совершение налогового правонарушения; - Осуществлять контроль за уплатой финансовых санкций по результатам камеральных проверок; - В случае установления признаков состава преступления, предусмотренные ст. 199.1, 199, 199.2 УК РФ готовить и передавать материалы налоговых проверок в установленном порядке в правовой отдел для направления в УМВД России по Костромской области, в УФНС России по Костромской области для последующей передачи в следственный комитет; - Проводить мероприятия налогового контроля, с последующим оформлением их результатов в целях принятия обеспечительных мер в соответствии с п. 10 ст. 101 Налогового кодекса Российской Федерации, направленных для обеспечения взыскания обязательств, возникших по результатам проведенных камеральных налоговых проверок; - Проводить всесторонний анализ осуществления финансово-хозяйственной деятельности налоговыми агентами и плательщиками страховых взносов для установления факта соответствия деятельности организации требованиям действующего налогового, трудового законодательства, иными обязательными для исполнения регулирующими документами, изучение схемы построения бизнеса, выявления и оценки рисков использования схем уклонения от налогообложения; - На основе камерального анализа основных финансовых показателей деятельности налогоплательщиков готовить мотивированные заключения для рассмотрения вопроса о включении налогоплательщика в план выездных налоговых проверок, заслушивания на комиссии по легализации налогооблагаемой базы и базы по страховым взносам; Выполнять требования нормативных и ненормативных актов, документов, распоряжений, регламентирующих проведение камеральных проверок налоговой отчетности, оформления и реализации их результатов; - Принимать меры к розыску налогоплательщиков, уклоняющихся от представления налоговых деклараций (расчетов); - По результатам проведенных мероприятий налогового контроля, оформлять и передавать материалы для проведения комиссии по легализации налогооблагаемой базы и базы по страховым взносам; - Возбуждать и вести дела об административном правонарушении, составлять протоколы об административном правонарушении, готовить и направлять материалы мировым судьям, с соблюдением всех процессуальных сроков, предусмотренных Кодексом об административных правонарушениях; - Проводить проверки соблюдения валютного законодательства, составлять протоколы об административном правонарушении в сфере валютного законодательства, готовить материалы и присутствовать на рассмотрении дел об административном правонарушении в сфере валютного законодательства, составлять постановления, заключения в случае обжалования с соблюдением всех процессуальных сроков, предусмотренных Кодексом об административных правонарушениях; - Проводить анализ исполнения налоговых обязательств налоговыми агентами и плательщиками страховых взносов, в части представления в установленные налоговым законодательством сроки, расчетов по страховым взносам и расчетов по налогу на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, в целях правомерного и обоснованного принятия решения о приостановлении операций по счетам и электронных переводов; - Приостанавливать и возобновлять операции по расчетным счетам в соответствии с п. 3.2 ст. 76 Налогового кодекса Российской Федерации (с учетом изменений и дополнений). - Проводить проверку достоверности отражения в КРСБ начисленных и уплаченных налогов на доходы физических лиц и страховых взносов на ОПС, ОМС, ОСС в целях подтверждения переплаты, подлежащей возврату из бюджетной системы и внебюджетных фондов по заявлениям налогоплательщиков (плательщиков сбора), налогового агента о возврате; - Обрабатывать заявления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей по патенту, используя при этом всю имеющуюся в налоговом органе информацию. Оформлять и направлять налоговым агентам, в установленные действующим налоговым законодательством сроки, уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей по патенту; - Осуществлять взаимодействие с органами, уполномоченными лицами, обязанными в соответствии с законодательством о налогах и сборах представлять в налоговые органы информацию, необходимую для налогового контроля, направлять запросы в правоохранительные органы, в органы прокуратуры, в следственный комитет, в другие налоговые органы в иные организации и учреждения в целях получения документов, информации необходимой для исполнения полномочий по осуществлению контроля за соблюдением налоговыми агентами и плательщиками страховых взносов действующего налогового законодательства; - Осуществлять мероприятия по выяснению причин представления налогоплательщиками «нулевой отчетности», выявлению фактов ведения финансово-хозяйственной деятельности такими организациями; - Проводить мероприятия необходимые для привлечения должностных лиц к административной ответственности предусмотренной ст. 15.5, ч. 1 ст. 15.6, ст. 19.4 КоАП РФ; - Выполнять должностные обязанности в прикладных подсистемах АИС «Налог-3» в соответствии с технологическими процессами, установленными и утвержденными ФНС России; - На высоком профессиональном уровне, используя метод самообразования, в том числе с использованием Образовательного портала ФНС России, поддерживать уровень квалификации, позволяющий эффективно исполнять технологические процессы в прикладных подсистемах АИС «Налог-3»; - Выполнять функции налогового администрирования в ходе промышленной эксплуатации АИС «Налог-3» в соответствии с регламентами и инструкциями на рабочие места (ИРМ), утвержденными приказом ФНС России от 18.03.2016 № ММВ-7-12/178@ (с учетом приказов ФНС России, вносящих изменения, дополнения и отменяющих действие данного приказа); - Осуществлять на постоянной основе самостоятельное изучение инструктивного материала, законодательных и нормативных актов, которыми внесены изменения в действующее налоговое законодательство, сложившейся судебной практики оперативно перестраиваться и применять в контрольной работе; - Осуществлять ежедневный самоконтроль для оценки достоверного формирования информационных ресурсов, ведение которых входит в компетенцию отдела; - По поручению начальника отдела выполнять работу, необходимую для выполнения основных задач и функций отдела, согласно Положению об отделе; - Представлять интересы инспекции в судах и иных государственных органах по делам, отнесенным к компетенции отдела; - Подготавливать информационные материалы, документацию для руководства инспекции по вопросам, входящих в компетенцию отдела; - Осуществлять взаимодействие со структурными подразделениями инспекции по вопросам, входящих в компетенцию отдела; - Проводить анализ налоговой отчетности при ликвидации, «миграции» налоговых агентов и плательщиков страховых взносов, при этом обеспечить оперативное, в короткие сроки, проведение мероприятий налогового контроля; - Осуществлять подготовку пакета документов налоговых агентов и плательщиков страховых взносов для передачи в другой налоговый орган при изменении места нахождения («миграция») в соответствии с приказом ФНС России от 13.06.2012 № ММВ-8-6/37 дсп@ (с изменениями и дополнениями); - Осуществлять формирование и анализ информаций, составлять статистическую отчетность по предмету деятельности отдела; - Осуществлять контроль за выполнением работниками отдела процедуры проведения камеральных проверок налоговой отчетности, оформление и реализацией их результатов; - Обеспечить достоверное и полное формирование ИР «Камеральные проверки», ИР - - Истребование документов», ИР «Допросы и осмотры» и др. информационных ресурсов, отражение информации в которых относится к компетенции отдела; - Проводить полный комплекс мероприятий налогового контроля в ходе проведения камеральных налоговых проверок расчетов по страховым взносам, расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, включая допросы, осмотры, истребование документов, направление запросов в кредитные учреждения, использовать информацию, поступившую из внешних источников, включая информацию, поступившую из ПФР, ФСС; - На основе камерального анализа основных финансовых показателей деятельности налогоплательщиков готовить мотивированные заключения для включения в план выездных налоговых проверок; - Выполнять требования Регламента проведения камеральных проверок налоговой отчетности, оформления и реализации их результатов; - Принимать меры к розыску налогоплательщиков, уклоняющихся от сдачи налоговых деклараций (расчетов); - В установленном законом порядке своевременно приостанавливать и возобновлять операции по счетам организаций, не представивших налоговые декларации; - Проводить проверку начисленных к уплате платежей на наличие оснований для возврата из бюджетной системы по заявлениям налогоплательщиков страховых взносов, налоговых агентов о возврате (зачете); - Взаимодействовать с органами, уполномоченными лицами, обязанными в соответствии с законодательством о налогах и сборах представлять в налоговые органы информацию, необходимую для налогового контроля; - Подготавливать информационные материалы для руководства Инспекции по вопросам, находящимся в компетенции отдела; - Участвовать в организации и проведении совещаний, семинаров по вопросам входящим в компетенцию отдела, технических учеб с сотрудниками отдела, техминимума с сотрудниками отдела; - Проводить мероприятия налогового контроля, нацеленные на выявление сокрытия налогооблагаемой базы и базы по страховым взносам, уклонения от уплаты НДФЛ и взносов во внебюджетные фонды; - Осуществлять на постоянной основе самостоятельное изучение инструктивного материала, законодательных и нормативных актов, которыми внесены изменения в действующее налоговое законодательство, сложившейся судебной практики оперативно перестраиваться и применять в контрольной работе. - Оказывать методологическую и практическую помощь, в том числе вновь принятым сотрудникам отдела; - Знать инструкцию по делопроизводству, вести в установленном порядке делопроизводство, оформлять дела в соответствии с номенклатурой отдела, хранить и передавать в архив дела в соответствии с инструкцией по делопроизводству; - По поручению начальника отдела выполнять работу, необходимую для выполнения основных задач и функций отдела, согласно Положения об отделе; - Соблюдать общие требования к служебному поведению государственных гражданских служащих, установленных Федеральным законом от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации»; - В целях обеспечения эффективной работы инспекции своевременно и добросовестно, на высоком профессиональном уровне исполнять должностные обязанности в соответствии с настоящим регламентом; - При исполнении должностных обязанностей соблюдать права и законные интересы граждан и организаций; - Проявлять корректность в обращении с гражданами и работниками инспекции; - Сообщать руководству инспекции о личной заинтересованности при исполнении должностных обязанностей, которая может привести к конфликту интересов, принимать меры по предотвращению такого конфликта; - Не совершать поступки, порочащие его честь и достоинство; - Поддерживать уровень квалификации, необходимый для надлежащего исполнения данных обязанностей; - Соблюдать правила и нормы охраны труда и техники безопасности; - Беречь государственное имущество, в том числе предоставленное ему для исполнения должностных обязанностей; - Соблюдать исполнительскую дисциплину, служебный распорядок инспекции; - Хранить в тайне информацию, доступ к которой ограничен, в том числе налоговую, банковскую, коммерческую, служебную, профессиональную тайну и персональные данные, ставшие известными работнику в результате служебной деятельности; - Знать в пределах своей компетенции и соблюдать установленные в налоговом органе правила и требования по информационной безопасности, в том числе правила работы с документами ограниченного доступа на бумажных и электронных носителях, правила разграничения доступа, работы со средствами вычислительной техники и в Сети; - В случае попыток посторонних лиц получить доступ к охраняемой информации, а также при возникновении инцидентов информационной безопасности немедленно сообщить об этом своему непосредственному начальнику; - Проводить обработку персональных данных в строгом соответствии с Регламентом обработки и защиты ПДн; - Обеспечивать конфиденциальность своих паролей и ключей доступа к ресурсам ИСПДн; - Знать и строго выполнять правила работы со средствами защиты ПДн, установленными на рабочей станции пользователя; - Немедленно извещать ответственного за обеспечение безопасности ПДн о всех фактах нарушения безопасности персональных данных; - Содействовать ответственным за обеспечение безопасности ПДн в проведении расследования инцидентов, связанных с информационной безопасностью; - Обязан знать электронные сервисы, размещенные на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru; - Осуществлять иные функции, предусмотренные Налоговым Кодексом, законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации. - Соблюдать порядок работы со служебной информацией; - Выполнять разовые поручения руководства инспекции, начальника отдела, заместителей начальника отдела; - Не разглашать ставших известными в связи с исполнением должностных обязанностей сведения, затрагивающие честь и достоинство граждан; - В случае болезни, отпусков и других непредвиденных случаев по поручению начальника отдела заменять отсутствующего работника; - Знать перечень сведений, доступ к которым ограничен законодательством Российской Федерации. |