Платежные агенты должны иметь специальный счет

В некоторых случаях оплата за полученные товары, работы и услуги осуществляется физическими лицами с помощью посредников – платежных агентов. Отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также последующие расчеты платежного агента с поставщиком, регулирует Федеральный закон от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее – Закон о платежных агентах).

В соответствии с частью 1 статьи 3 Закона о платежных агентах, под деятельностью по приему платежей физических лиц признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком. При этом платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов, а также сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на этот специальный счет. В свою очередь поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами (части 14, 15 и 18 статьи 4 Закона о платежных агентах).

Поставщик – это юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, получающие денежные средства плательщика за реализуемые товары (выполняемые работы, оказываемые услуги) в соответствии с Законом о платежных агентах, а также юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которым вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также органы государственной власти и органы местного самоуправления, учреждения, находящиеся в их ведении, получающие денежные средства плательщика в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 2 Закон о платежных агентах).

Часть 4 статьи 8 Закона о платежных агентах определяет, что прием платежей без зачисления принятых от физических лиц наличных денежных средств на специальный банковский счет, а так же получение поставщиком денежных средств, принятых платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами, не допускаются.

Согласно части 2 статьи 15.1 КоАП РФ, нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Законом о платежных агентах, а также банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей, на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Пунктом 4 статьи 7 Закона о платежных агентах установлено, что контроль за соблюдением платежными агентами обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а также по использованию платежными агентами и поставщиками специальных банковских счетов для осуществления расчетов при приеме платежей осуществляют налоговые органы Российской Федерации.

В рамках этого контроля за период с начала 2016 года ИФНС России по г. Костроме к административной ответственности за совершение административных правонарушений, квалифицируемых по части 2 статьи 15.1 КоАП РФ – неиспользование специального банковского счета для осуществления соответствующих расчетов привлечено 6 юридических лиц, в том числе управляющие компании. Данным лицам назначены административные наказания в виде административных штрафов на общую сумму 240 тысяч рублей.

Более подробно о контроле за применением специальных банковских счетов можно узнать здесь.