Порядок получения налогового вычета по страхованию жизни изменится с 1 сентября

С 1 сентября 2026 года вступают в силу новые условия предоставления налогового вычета по расходам на добровольное страхование жизни. Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 17 ноября 2025 года № 418-ФЗ.

До этой даты вычет по страховым взносам на жизнь предоставлялся в составе социальных налоговых вычетов. Его максимальный размер составлял 150 тысяч рублей в год (с учетом других социальных вычетов). Договор должен был заключаться на срок не менее пяти лет в пользу налогоплательщика, его супруга, родителей или детей.

С сентября 2026 года этот вычет переходит в новую категорию — налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан. Общий лимит составит 400 тысяч рублей за налоговый период, а для договоров, заключенных в пользу детей до достижения ими возраста 18 лет (или 24 лет при условии очного обучения), сумма вычета может быть повышена до 500 тысяч рублей.

Важно понимать, что  400 тысяч рублей — это не сумма возврата, а максимальный размер взносов, с которых государство вернет уплаченный налог.

Для получения вычета по новым правилам необходимо, чтобы:

• договор был заключен с 1 января 2025 года;
• срок договора — не менее 10 лет с даты заключения до даты первой выплаты (для договоров, заключенных в 2025–2026 годах, срок может быть не менее 5 лет);
• договор заключен в пользу налогоплательщика или членов семьи и близких родственников;
• налогоплательщик является выгодоприобретателем не более чем по трем договорам страхования жизни.

Для расходов, понесенных в 2025 году, предусмотрен переходный порядок, позволяющий заявить взносы по договору добровольного страхования жизни либо в составе социального налогового вычета по прежним правилам, либо уже в составе вычета на долгосрочные сбережения по новым правилам.

Вычет можно оформить несколькими способами:

• при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ;
• в упрощенном порядке — при наличии в налоговом органе сведений, предоставленных страховой организацией;
• через работодателя (только для вычетов по прежним правилам).

Для получения вычета потребуется справка об уплате страховых взносов, которую выдает страховая организация. По новым правилам используется форма по КНД 1151169.

Проконсультироваться по возникшим вопросам можно по бесплатному телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.