Как воспользоваться вычетом на долгосрочные сбережения граждан

• пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, которые предполагают выплату негосударственной пенсии и были заключены налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом, начиная с 1 января 2025 года;

• сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений, заключенным налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом, начиная с 1 января 2024 года;

• денежные средства, которые налогоплательщик внес в налоговом периоде на свой индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), открытый с 1 января 2024 года;

• положительный финансовый результат, полученный от операций, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, открытом с 1 января 2024 года, который определяется в отношении доходов по таким операциям, перечисляемых непосредственно на указанный счет.

Предоставление налогового вычета осуществляется с учетом ряда особенностей:

• при условии, что основания для выплат по договору наступают не ранее чем через десять лет с даты его заключения (для договоров, заключенных в 2024-2026 годах, - пять лет,  в 2027 году – шесть лет, в 2028 году – семь лет, в 2029 году – восемь лет, в 2030 году – девять лет);

• в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде, но в совокупности не более 400 000 рублей за налоговый период;

• право на налоговые вычеты утрачивается при назначении выплат по договорам долгосрочных сбережений.

Воспользоваться правом получения вычетов по НДФЛ могут официально работающие граждане Российской Федерации, участвующие в программе долгосрочных сбережений, за которых работодатели уплачивают НДФЛ при определенных условиях:

• налоговый вычет предоставляется в размере не более 30 млн руб. по всем договорам на ведение ИИС, прекращенным в одном налоговом периоде;

• налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по окончании (прекращении) договора на ведение ИИС при условии истечения не менее десяти лет с даты заключения налогоплательщиком указанного договора;

• налоговый вычет предоставляется налоговым органом при представлении налогоплательщиком налоговой декларации по форме 3-НДФЛ либо при исчислении и удержании налога налоговым агентом;

• в течение срока действия договора на ведение ИИС налогоплательщик не имел одновременно более двух других договоров на ведение ИИС (за исключением случаев прекращения договора на ведение ИИС с переводом всех активов на другой ИИС, вновь открытый тому же физическому лицу в целях такого перевода активов);

• налогоплательщик вправе получить налоговый вычет на основании его письменного заявления, представляемого налоговому агенту, при наличии у налогового агента сведений о количестве договоров на ведение ИИС, полученных от налогового органа в рамках обмена информацией.