49 Магаданская область
Дата публикации: 02.11.2012
Издание: "Магаданская правда" № 83 от 03.08.2012
Тема:
Источник:
Деятельность, связанная с использованием налоговой системы для изъятия денежных средств из бюджета под видом неправомерного возмещения налога, очень опасна по своим последствиям. Ведь в этом случае государственный бюджет становится источником хищения денежных средств.
Поэтому контроль за возмещением налога на добавленную стоимость из федерального бюджета является сегодня одним из приоритетных направлений работы налоговых органов области, включающим в себя как проведение всестороннего анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, так и организацию налоговых проверок, в том числе - совместно с правоохранительными органами.
В результате проведенных контрольных мероприятий в 2011 году налоговыми органами отказано в возмещении НДС по основаниям применения налогоплательщиками схем незаконного возмещения налога на сумму 178 млн. рублей, а с начала 2012 года - на сумму - 41 млн. рублей.
Особое внимание уделяется умышленному использованию в хозяйственной деятельности так называемых фирм-«однодневок», участвующих в схемах как необоснованного возмещения НДС из бюджета, так и уклонения от уплаты налогов. Следует отметить, что юридические лица с признаками фиктивности фигурируют, как правило, во всех преступных схемах, направленных на хищение бюджетных денежных средств, легализацию доходов, полученных преступным путем, проведение незаконных операций по обналичиванию денежных средств, уклонение от уплаты налогов и сборов, незаконное возмещение НДС.
Поэтому магаданские налоговики на постоянной основе проводят работу по выявлению схем уклонения от налогообложения путем «обналичивания» денежных средств, необоснованного возмещения НДС из бюджета с использованием фирм- «однодневок» и организаций-посредников, имитирующих финансово-хозяйственную деятельность. В результате этой работы было выявлено 134 организации с признаками фирм – «однодневок».
В самом общем смысле фирма-«однодневка» - это юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации, с минимальной численностью работников, с отсутствием основных средств, материально технической базы, трудовых ресурсов и т.д.
Суть схемы с участием фирм-«однодневок» сводится к искусственному включению их в цепочку хозяйственных связей. При этом противоправная цель достигается в результате согласованных действий налогоплательщика и подконтрольной ему фирмы-«однодневки», которая формально является обособленной от налогоплательщика, однако часто, как показывает практика, это не соответствует действительности.
Учитывая региональную специфику, особое внимание в нашей области уделяется организациям, осуществляющим деятельность в сфере недропользования. По совокупности установленных нарушений налогового законодательства, анализа движения денежных средств, выявления фирм «однодневок», непроизводительных посредников, аффилированности лиц и другим фактам, а также по признакам недобросовестности лиц, способствующих своими действиями получению необоснованной налоговой выгоды и выводу денежных средств в интересах лиц, фактически не выполняющих работы, определяются факты и обстоятельства, свидетельствующие о необоснованном завышении расходов по выполненным работам (госконтрактам).
В целях усиления борьбы с противоправными действиями в сфере недропользования осуществляется постоянное взаимодействие на основании действующих межведомственных соглашений по обмену информацией с органами Прокуратуры, МВД России, ФТС России, ГИБДД, Гостехнадзора, ФМС и др. Информация о выявленных «схемах» ухода от налогообложения и незаконного возмещения НДС передается в УВД по Магаданской области для рассмотрения вопроса о возбуждении уголовных дел по ст. 159 УК РФ (по факту незаконного возмещения НДС), а также в УФСБ России по Магаданской области. Так, в 2011 году УВД по Магаданской области рассмотрено 32 материала, направленных налоговыми органами, по результатам следственных действий в отношении деятельности руководителей 5 организаций возбуждены уголовные дела, в 1 полугодии 2012 года рассмотрено 6 материалов, возбуждено-1 уголовное дело.
Кроме того, в рамках Федерального Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в 2012 году совместно с кредитными учреждениями проводится работа по закрытию банковских счетов организаций, имеющих признаки фирм-«однодневок». С начала т.г. таким образом, закрыты счета 12 организаций.
То, что проблема с фирмами-«однодневками» сегодня достаточно актуальна в России, свидетельствует тот факт, что с 19 декабря 2011 года Уголовный кодекс Российской Федерации дополнен ст. ст. 173.1 и 173.2, предусматривающими уголовную ответственность за создание фирм-«однодневок» и за незаконное использование для этого персональных данных физических лиц и документов, удостоверяющих личность. Соответствующие поправки внесены в УК РФ Федеральным законом от 07.12.2011 № 419-ФЗ.
В этой связи действия налоговых органов по отказу в возмещении НДС в случаях доказательства ими отсутствия должной осмотрительности и осторожности налогоплательщика в связях с контрагентами и представления документов, содержащих недостоверные сведения, являются правомерными. Это подтверждается судебно-арбитражной практикой, поэтому налогоплательщикам следует быть осмотрительными при выборе партнеров при осуществлении хозяйственной деятельности.