В Новгородской области проходят встречи с трудовыми коллективами по вопросам уплаты налогов и погашения задолженности

В рамках информационной кампании по тематике исполнения налоговых уведомлений, направленных в 2025 году, сотрудники регионального Управления проводят встречи с налогоплательщиками – физическими лицами и их работодателями. В октябре проведено десять таких мероприятий. 

Так, заместитель руководителя УФНС России по Новгородской области Александр Смирнов провел рабочую встречу с руководством и трудовым коллективом крупного предприятия региона в области жилищного строительства ООО «СЗ «Деловой партнер». Александр Смирнов проинформировал работников предприятия о необходимости исполнения своих гражданских обязанностей по уплате налогов, указанных в налоговом уведомлении, о порядке, способах и сроке их уплаты.

Имущественные налоги и НДФЛ являются одним их основных источников формирования доходной части регионального и местных бюджетов. Поступившие средства направляются на решение социально – экономических задач, стоящих перед органами исполнительной власти региона и органами местного самоуправления. Поэтому жителям Новгородской области необходимо проверить свои налоговые обязательства и заплатить налоги своевременно.

Налоговое уведомление направляется налогоплательщику по почте заказным письмом или передается в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика либо через личный кабинет на ЕПГУ не позднее 30 дней до наступления срока уплаты. При этом следует помнить, что исключительно в электронном виде получат уведомления пользователи личных кабинетов налогоплательщика и на ЕПГУ. Граждане, не являющиеся пользователями электронных сервисов, получат уведомления на бумаге по почте.

Кроме того, налоговые уведомления на бумаге не направляются: 

• при наличии налоговой льготы, налогового вычета, иных оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
• если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 300 рублей, за исключением случая истечения трехлетнего периода, когда утрачивается возможность направления налогового уведомления.

При неполучении налогового уведомления налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговый орган лично либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России». Также можно обратиться в любое подразделение МФЦ на территории региона.

Налоговое уведомление за налоговый период 2024 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2025 года. Быстро и просто произвести уплату можно c помощью сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Уплата налогов и пошлин». Произвести уплату можно в отделениях банков и банкоматах кредитных организаций, с помощью банковских терминалов самообслуживания, в почтовых отделениях, в подразделениях МФЦ.

Гражданам, не уплатившим налоги своевременно, со  2 декабря начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования (ключевой ставки) ЦБ РФ от неуплаченной суммы за каждый день просрочки. С 27 октября 2025 ключевая ставка установлена в размере 16,5 % годовых.

Должникам формируются требования  о наличии недоимки (отрицательное сальдо ЕНС), её размере и сроке, в который нужно погасить долг. Несвоевременная уплата налоговых платежей дает налоговому органу основания для взыскания задолженности в принудительном порядке и может повлечь такие негативные последствия, как арест имущества, блокировка счетов в банке, наложение запрета на выезд за границу. Все мероприятия проходят во взаимодействии со службой судебных приставов.

Александр Смирнов рассказал присутствующим о новом внесудебном порядке взыскания задолженности с физических лиц, который введен с 1 ноября 2025 года. Новый механизм меняет порядок взыскания налоговой задолженности физических лиц. Если ранее (до 1 ноября 2025 года) задолженность могла быть взыскана только в судебном порядке на основании судебного приказа, выносимого мировыми судьями, или решения суда при несогласии налогоплательщика со взысканием на основании судебного приказа, то с 1 ноября 2025 года задолженность взыскивается как в судебном, так и во внесудебном порядке в зависимости от согласия или несогласия налогоплательщика с взыскиваемой суммой налога.

Внесудебное взыскание предусматривается только для сумм, которые учтены на ЕНС. Новый порядок коснется долгов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам в пределах отрицательного сальдо ЕНС.

Если разногласий с налогоплательщиком нет, сумма задолженности будет погашаться или списываться со счетов во внесудебном порядке, а при их наличии – через суд. В случае представления налогоплательщиком возражений сохраняется обязательная судебная процедура взыскания, а спорные суммы не учитываются на ЕНС. Можно оспорить налоговое уведомление, решение о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности, решение об отмене налогового вычета, решение о взыскании, требование об уплате.

Внесудебный порядок взыскания будет применяться в отношении задолженности по налогам, которые физические лица исчисляют самостоятельно: налог на профессиональный доход, налог на доходы физических лиц, рассчитанный налогоплательщиками по декларациям 3-НДФЛ, налоги, исчисленные в период предпринимательской деятельности лицом, утратившим статус ИП.

Взыскание сумм задолженности по указанным налогам после 1 ноября текущего года осуществляется в бесспорном порядке. Аналогичный подход к взысканию задолженности ранее был предусмотрен только в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей.

В отношении иных налогов физических лиц, начисление которых производит налоговый орган, таких, например, как имущественные налоги (налог на имущество, транспортный и земельный налоги), в случае образования задолженности применяются меры принудительного взыскания посредством вынесения решения о взыскании задолженности; поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности (инкассо); информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции; постановления о взыскании задолженности. Внесудебный порядок взыскания задолженности предполагается использовать только в случаях отсутствия спора. Бесспорность требований налогового органа подразумевает отсутствие необходимости обращения к судебному порядку взыскания.

Предусмотрен двухэтапный порядок представления физическим лицом возражений. Так, оспаривание физическим лицом указанных в налоговом уведомлении сумм налогов осуществляется посредством подачи заявления о перерасчете исчисленной суммы или жалобы в любой момент до взыскания задолженности. Заявление о перерасчете или жалоба подаются:

• в электронном виде через сервисы ФНС России (удобнее всего воспользоваться личным кабинетом);
• при невозможности электронного направления - по почте заказным письмом.

При положительном решении налогоплательщику направляется новое налоговое уведомление с учетом перерасчета суммы обязанности. При отрицательном решении направляется сообщение об отказе в перерасчете с указанием оснований.

Повторное возражение представляется в течение 30 дней со дня получения физическим лицом сообщения налогового органа об отказе в перерасчете или решения вышестоящего налогового органа по жалобе путем подачи в налоговый орган жалобы или уведомления о несогласии с решением по жалобе соответственно.

Такой порядок позволяет удостовериться в сохранении несогласия физического лица с начисленной суммой налога после взаимодействия с налоговым органом в рамках досудебного механизма урегулирования спора и обеспечить применение судебного порядка только в отношении спорной задолженности, взыскание которой требует судебного контроля.

При подаче физическим лицом возражений предусмотрено обязательное исключение спорных сумм из сальдо ЕНС до вступления в законную силу решения суда о взыскании задолженности для устранения риска взыскания таких сумм посредством распределения единого налогового платежа, что существенно улучшает правовое положение налогоплательщика.