В трудовых коллективах региона продолжаются мероприятия по повышению финансовой грамотности

Заместитель руководителя УФНС России по Новгородской области Юлия Чван проконсультировала сотрудников Министерства культуры Новгородской области по вопросам декларирования доходов и получения налоговых вычетов.

Юлия Чван напомнила, что гражданам, получившим в 2025 году налогооблагаемый доход, необходимо представить декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля  текущего года. Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо не позднее 15 июля 2026 года. За несвоевременное представление декларации и уплату НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени.

Отчитаться о доходах должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и иные лица, занимающиеся частной практикой. Кроме того, представить налоговую декларацию необходимо физическим лицам в случае продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения, сдачи недвижимости в аренду, получения доходов от зарубежных источников, в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы.

Подпунктом 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ предусмотрено право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, в частности, при продаже имущества.

Имущественный налоговый вычет предоставляется:

• в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков либо доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения, не превышающем в целом 1 млн рублей;
• в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения, не превышающем в целом 250 тыс. рублей.

Вместо применения указанного имущественного вычета продавец вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Налогоплательщики, претендующие на получение вычетов, могут заявить свое право на вычет не позднее трех лет после окончания года, в котором были произведены расходы. Вычеты можно получить как у работодателя в течение налогового периода, так и в налоговом органе при представлении декларации формы 3 - НДФЛ по окончании налогового периода.

Участников встречи проинформировали, что начиная с расходов 2024 года совокупный размер социальных вычетов составляет 150 тыс. рублей, размер вычета на обучение детей и подопечных - 110 тыс. рублей в год на каждого обучающегося в общей сумме на обоих родителей (опекунов, попечителей). Социальный налоговый вычет по НДФЛ можно получить и по расходам на очное обучение супруга (супруги) в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

Одновременно с данными изменениями введен упрощённый порядок получения социальных налоговых вычетов.

Социальные налоговые вычеты в упрощенном порядке могут быть предоставлены налогоплательщикам только в случае направления соответствующих сведений в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи организациями и индивидуальными предпринимателями, присоединившимся к информационному взаимодействию в соответствии с правилами обмена информацией.

Гражданину будет достаточно в предзаполненном заявлении, которое поступит в личный кабинет налогоплательщика, указать банковские реквизиты для перечисления денежных средств, подписать заявление и направить его в налоговый орган. До появления заявления в сервисе гражданам не требуется осуществлять каких-либо действий.

Вместе с тем у граждан сохраняется право на получение социальных вычетов и привычными способами: по итогам года на основании декларации по форме 3-НДФЛ или в течение года у работодателя.

Для получения социальных налоговых вычетов за 2024 и 2025 годы к налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НФДЛ) необходимо приложить только унифицированный документ - справку об оплате услуг (уплате взносов) (за исключением приобретения лекарственных препаратов).

Унифицированная справка является подтверждающим документом по расходам:

• на оплату обучения (форма по КНД 1151158);
• на оплату медицинских услуг (форма по КНД 1151156);
• на оплату физкультурно-оздоровительных услуг (форма по КНД 1151160);
• на уплату страховых взносов (форма по КНД 1151159);
• на уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (форма по КНД 1151157).

Справка выдается организацией (ИП) по запросу физического лица (либо его супруги (супруга)) в произвольной форме, содержит исчерпывающую информацию о понесенных расходах и заменяет все остальные подтверждающие документы.

За налоговый период (календарный год) может быть представлена только одна декларация, следовательно, сведения, подтверждающие право на налоговые вычеты, подаются в той же декларации, в которой отражаются и полученные доходы.